Консультации по налогообложению от Татьяны Никаноровой от 11.10.2016

Наш руководитель, Татьяна Никанорова, консультирует в Facebook бизнесменов и предпринимателей по бухгалтерии и налогообложению. Мы публикуем вопросы и ответы, данные Татьяной на консультации.

Vopros otvet

1. Намечается партнерство, у партнера уже есть ИП (совсем недавно открытое, и необходимое партнеру для ведения основного бизнеса), сможем ли мы совместно открыть ООО под наш новый проект (параллельно с ИП)? Сейчас этот проект стартует от лица ИП партнера. Или это юридический риск (мой, в данном случае)?

Да, вы можете открыть совместное ООО, нет запрета иметь ИП и участвовать в ООО. Да, если все будет оформлено на ИП вашего партнёра, это ваш риск, что ваш бизнес может отойти к другому человеку. К сожалению, риск реальный, я знаю очень много случаев, когда партнеры расходились и делили бизнес. Я бы порекомендовала не медлить с ООО.

 

2. Работник — гражданин Беларуси, наниматель из РФ. Как оформить отношения, чтобы обоим не было мучительно больно каждый месяц?

Работника Беларуси можно официально принять на работу. В течение 3х дней с момента заключения трудового договора нужно уведомить ФМС — это несложно. Направить уведомление можно лично, почтой или электронно.

 

3. Работник из Беларуси должен жить и иметь разрешение на работу в РФ? Если нет — как работодатель выплачивает ЗП? Как платятся налоги — по законам РФ или РБ?

Работник из Беларуси жить в РФ не обязан. Разрешение (документ) на работу в РФ не требуется. Работодатель выплачивает зарплату на банковскую карту работника, открытую в Российском банке. Либо иным безналичным способом. Наличными выплачивать нерезиденту нельзя. Налоги платятся по законам страны, в которой зарегистрирован работодатель. В этом случае — по законам РФ.

 

4. ИП на УСН 6% есть желание открыть еще один вид деятельности, подпадающий под ЕНВД (кадровые услуги), но все деньги будут приходить на один и тот же счет от одного и того же контрагента — банка посредника (УСН и ЕНВД), т.к. оплата на сайте через эквайринг. Наш бухгалтер волнуется, что ФНС может "попросить оплатить все поступления по ставке 6% — так ли это, и есть ли способы это предотвратить?

Да, ваш бухгалтер правильно волнуется — нужно очень аккуратно вести раздельный учет, чтобы налоговая не заставила оплатить 6%. Вам необходимо иметь способ четко идентифицировать платежи за кадровые услуги. Можно сделать поле "назначение платежа", в которое плательщик будет подставлять правильное назначение. Либо можно делать разные кнопки оплаты, при этом в каждую кнопку будет "вшито" свое назначение платежа.

 

5. Есть задумка онлайн-школы, энное количество клиентов. Пока не зарегистрирована. Слышала про налоговые каникулы — смогу ли я применить это на деле? Какую форму выбрать лучше в данном случае? Склоняюсь к ИП на УСН 6%. От документации я далека, знания в этой области самые минимальные. Лучше нанять специалиста для отчётности и пр.? Как фиксировать факт оплаты, если это обучение онлайн?

Для Москвы. В Москве есть налоговые каникулы для ИП, оказывающие услуги в системе образования, и услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству. Первое — это УСН 0%, второе это патент 0%. Вы можете применить налоговые каникулы. Я рекомендую начать с 2017 года, и два года: 2017 и 2018, — вы будете платить только взносы в ПФР, а налог платить не будете.

Для Московской области. Вот такой вид деятельности (и еще ряд других) подпадают под налоговые каникулы: "Образование для взрослых и прочие виды образования, не включенные в другие группировки". Соответственно вы можете применить ставку 0% в течение первых двух лет работы вашего нового ИП.

Про налоговые каникулы подробнее вы можете прочесть мою статью: Налоговые каникулы для ИП в 2016 году.

Касаемо отчетности, вам нужно решить для себя, хотите ли вы вести сами, или хотите делегировать. Есть несколько вариантов:

  1. Вести учет самой в онлайн-сервисах.
  2. Поручить ведение бухгалтерии обслуживающему банку.
  3. Нанять бухгалтера-фрилансера.
  4. Нанять бухгалтерскую фирму.

Как фиксировать факт оплаты. Вы имеете ввиду как получать деньги? Поставьте на сайт Яндекс.Кассу или заключите договор с Таймпэдом.

 

6. Я не совсем понимаю, как налоговая увидит какой у меня доход, если я на налоговых каникулах.

Вы должны вести КУДиР (книга учета доходов и расходов) и сдавать годовую отчетность на УСН 0%.

 

7. Подскажите, пожалуйста, производство хотим (пельмени и пр.), на УСН 6%. попадает ли это под льготу (вновь открытые ИП 0% ставка). И еще: если попадает, это только вновь открытых ИП касается или ООО тоже можно?

Налоговые каникулы применимы только для вновь открытых ИП. ООО не может применять налоговые каникулы.

Для Москвы. В Москве вид деятельности: "производство пищевых продуктов" подпадает под УСН 0%.

Для Белгорода. Есть закон Белгородской области об установлении нулевой ставки. К сожалению, пищевого производства там нет, налоговые каникулы применить нельзя.

 

8. Возможно ли открыть ИП дистанционно? Если, например, человек временно не проживает в городе прописки?

Из дистанционных вариантов доступны следующие:

  1. Через нотариуса. Заверяете документы у нотариуса и ему же отдаете на отправку электронно.
  2. Через почту. Заверяете документы у нотариуса и отправляете их заказной почтой в адрес налоговой инспекции. Можно отправить DHL или PONY EXPRESS – эти компании имеют договор с ФНС о доставке корреспонденции в налоговые органы.
  3. Через ЭЦП. Изготавливаете ЭЦП, заверяете документы, пакуете и направляете в рег. орган.

 

9. Какое юр. лицо лучше подойдет для тренингового центра? Планируется принимать платежи от клиентов, но первое время в Центре будет один сотрудник: сам тренер. Как выводить деньги потом с р/с? И второй вопрос: если закрыть ИП и тут же открыть ООО на того же человека, возможны ли какие-то сложности? Если да, то какие? Я слышала, что налоговая не очень охотно открывает второю юр. лицо, но это могут быть просто "пугалки"?

Если вам нужно экономить, то открывайте ИП. Если у вас большие планы по развитию на тренинговый центр, будут сотрудники и нужно иметь "вес" в глазах клиента, открывайте ООО. С ИП вывести деньги легко. С ООО — на 13% дороже (это налог на доходы по дивидендам).

Можно закрыть ИП и сразу открыть ООО, запретов нет, сложностей тоже нет. ИП это не юр. лицо. Можно второе и третье. 5 и более — будут проблемы.

 

10. С ООО выдаем ИП (он же учредитель ООО) беспроцентный займ. И ООО, и ИП на 6% УСН. Могут ли обложить суммы займа, выведенные на ИП, 13% НДФЛ?

Могут, если докажут, что займ носил фиктивный характер, и на самом деле это вывод средств учредителю.

 

11. Существуют ли налоговые каникулы для разработчиков мобильных приложений (и или сайтов). Регион Москва?

Нет, к сожалению, в Москве для разработчиков ПО нет налоговых каникул. Есть льготные ставки страховых взносов для разработчиков сайтов и приложений, если в компании 7 и более человек.

 

12. Есть ли налоговые каникулы для общепита. Что лучше открыть ИП или ООО? А если два вида деятельности, например, общепит и услуги, можно ли все на одном ИП открыть или лучше на разных?

Каникулы в Москве возможны для следующего вида деятельности: «Производство пищевых продуктов, включая напитки (за исключением производства алкогольных и спиртосодержащих напитков)”.

Если ваш формат позволяет разделить отдельно производство с продажей, отдельно обслуживание, то можно применять. Если несколько видов деятельности, то льготных должно быть 70% и более.

 

13. Какой кассовый аппарат посоветуете ИП на УСН? Продавцы ККМ утверждают, что для УСН требуется ЭКЛЗ. Очень трудно понять, сейчас они обязательно или в перспективе, с начала года, или в июне, это нужно будет?

Если вам не важно какой аппарат, то есть у вас нет к нему особых требований, то берите самый дешевый портативный (переносной), который поддерживает режим онлайн передачи данных в ФНС. ЭКЛЗ на УСН обязательно. Можно использовать кассовый аппарат без ЭКЛЗ на ЕНВД или патенте.

 

14. Есть ли смысл вести бухгалтерию удалённо через интернет?

Да, есть смысл. Сейчас почти всё можно делать удаленно.

 

15. Налоговые каникулы для тех, кто полтора года работает уже, не применяются? Они для страховых взносов тоже применяются? Вернуть уплаченные налоги не получится?

В каждом регионе свой закон о налоговых каникулах. Он распространяется на тех ИП, которые были зарегистрированы после даты вступления закона в силу. Для Москвы это 25 марта 2015 года. Если у вас московское ИП, и вы зарегистрированы позже, то можете начать пользоваться каникулами в любой момент до 01 января 2021 года.

Страховые взносы не обнуляются, их нужно платить обязательно.

 

16. Как начать пользоваться налоговыми каникулами? Уведомлять нужно кого-то?

На УСН не надо уведомлять, но мы подстраховываемся и по каждому клиенту на налоговых каникулах пишем письменный запрос в ФНС.

На патенте нужно купить соответствующий патент.

 

17. Если ИП закрывалось и открывается с новым видом деятельности, все равно под налоговые каникулы оно не попадает, верно?

Налоговые каникулы применимы только для впервые открытых. Если ИП однажды закрылось, под каникулы оно уже не попадет.

 

18. Как часто необходимо сдавать отчетность в налоговую (ИП на УСН): ежемесячно, раз в квартал, или непринципиально? И каким образом нужно сдавать отчетность, если доходы — ноль?

Отчетность ИП на УСН сдается 1 раз в год в налоговую до 30 апреля следующего года. И иногда — в статистику (в 2015 году было сплошное наблюдение за всеми ИП). Если в 2016 году пришлют какую-то бумажку, ее нужно будет сдать. Если доходы ноль, то сдается нулевая отчетность. Заполняется тот же бланк, в нужных местах ставятся прочерки.

 

19. Если есть недавно открытое ИП, которое занимается интернет-продвижением, созданием сайтов. Подпадает ли такое ИП под налоговые каникулы?

К сожалению, интернет-продвижение и создание сайтов не попадает под налоговые каникулы в Москве.

 

20. Можно ли при патенте (у меня пошив женской повседневной одежды) размещать заказы на пошив изделий на фабриках? Нужен специальный договор? Или всё стандартно?

Можно. Нужен договор, который отразит взаимоотношения двух сторон. Одна сторона размещает заказ на пошив, другая шьет. Большие фабрики наверняка имеют свой договор, который можно редактировать. Или можете сочинить сами или взять в интернете.

 

21. По патенту — верхняя одежда и повседневная — это два разных патента для Москвы?

Пошив одежды — это единый патент в Москве.

 

22. Какой документ надо приложить к налоговой декларации, если сумма дохода превысила 300 000 рублей, соответственно один фиксированные процент из обязательных взносов был вычтен из суммы налога и увеличился? Чтобы налоговая не придралась к выросшему в налоговой декларации фиксированному платежу в ПФР и т.д. Индивидуальный предприниматель на УСН (6%)?

Ничего прикладывать к декларации не нужно. В моей практике московские налоговики, питерские и ряда других городов РФ ни разу не ошибались в подсчете 1% взноса и его вычете из налога. Лично вам я рекомендую все взносы в ПФР оплатить в этом году, как фиксированный, так и 1%. не откладывать до следующего года. Мы своим клиентам сделаем именно так.

 

23. Я ИП, и мой родственник тоже ИП, у меня УСН 6%, у него УСН 15%. Иногда необходимо перекидывать оборотные средства между нашими счетами. Как лучше, безопаснее и дешевле перекладывать деньги между счетами?

Перекидывайте займами, это удобнее и проще, и менее фиктивно. Не нужно платить налог ни при выдаче, ни при возврате займа, если стороны — ИП.

 

24. Если ИП дает другому ИП беспроцентный займ, будет ли материальная выгода от экономии на процентах? В интернете написано, что это нужно учитывать, и уплачивать налог, а это с одной операции выходит солидная сумма!

На мой взгляд материальной выгоды не будет. Этой же позиции придерживаются и суды.

Однако, агрессивная налоговая оптимизация до добра не доводит. Часто слышу мнение, что "маленьких не трогают" или "все так делают". Нет, не все. Нет, трогают. Даже если трогают одного на 1000, будет очень обидно, если этим одним будете вы. Будьте аккуратны с оптимизациями.

 

25. У нас планируется регистрация НКО (в ноябре). Спонсорский взнос ожидается в феврале. Как вести бухгалтерию в период с ноября по февраль, если никакой деятельности на это время не запланировано?

Ведите нулевую деятельность и сдавайте нулевую отчетность.

 

26. ООО на УСН 6% стало радикально не нужным (уехал из РФ, соответственно необходимость в юр. лице на территории МО пропала). Бросить? Закрыть? Продать? Подарить? Как?

Специально для таких случаев я написала статью: Что делать со старым зависшим и уже ненужным ООО

 

27. Как долго требуется хранить документы (банковские выписки, акты выполненных работ, кассовые и авансовые документы, приходные накладные, договора) организации (ООО)?

Сроки хранения документов зависят от вида документа:

  • Данные бухгалтерского и налогового учета хранятся 4 года (пп. 8, п.1, ст. 23 НК РФ).
  • Первичные документы (выписки, акты, касса, авансы) — не менее 5 лет (Ст. 129 ФЗ "О бухучете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ) и не менее установленного приказом Минкультуры.
  • Годовая бухгалтерская отчетность и отчетность в фонды — постоянно (Приказ Минкультуры РФ от 25.08.2010 N 558).

 

28. А вот 5 лет хранения я правильно считаю, что первичка у меня должна храниться за 2011, 2012 год и далее до 2016г, а с 01.01.2017 я уничтожаю документы за весь 2011год?

Первичка должна сшиваться в книги\папки. Хранится 5 полных лет со дня последнего документа. Если последний документ за 31 марта 2011 г., то 5 лет истекут 1 апреля 2016 г.. Если последний документ за 31 декабря 2011 г., то 5 лет истекут 1 января 2017 г..

 

29. Могу я не хранить оригиналы счетов, выставленных контрагентам?

Да, можете не хранить оригиналы счетов.

 

30. Недавно узнала, что есть такой термин, как самозанятые граждане. Т. е. я так понимаю, что фрилансеру можно не регистрироваться как ИП, а просто платить налоги в качестве самозанятого. Какие налоги в таком случае платятся? Можно ли самому за себя платить соц. налоги? (Актуально особенно в связи с законопроектом о том, что безработным больше не полагается медицинский полис)?

Если самозанятый гражданин не зарегистрируется как ИП, то он будет платить налог по общей системе (НДФЛ 13%). Это больше, чем УСН 6% или, если попадете под каникулы, то 0%. Соц. налоги незарегистрированный человек на "себя" платить не может, нет такого механизма.

 

31. Возможно ли перейти с ПСН на УСН "безболезненно"? Например, через год на ПСН я понимаю, что УСН мне выгоднее...

ПСН может применяться одновременно с УСН. Если вы при создании ИП не переходили на УСН, то у вас формально ОСНО + ПСН. Можете подать заявление о переходе на УСН до 31 декабря, и с нового года по всем доходам, кроме патентных, будет УСН. Чтобы не "слетать" с ПСН, если вы не уверены, что вам это выгодно, покупайте патент на маленький срок, например, на месяц.

 

32. При ПСН + УСН кассовый аппарат не нужен?

На УСН кассовый аппарат нужен. Разрешено не применять ККМ только на ЕНВД и патенте. При совмещении ПСН и УСН все наличные доходы по УСН нужно пробить по ККМ.

 

33. Вы можете порекомендовать, как лучше хранить свои расходы-доходы, чтобы перед отчётным периодом "стопочкой" отдать это бухгалтеру?

В зависимости от объема документов купите 2 конверта/папки/архивных папки/коробки. В одну складывайте все доходы. В другую — расходы. Потом точно также передавайте бухгалтеру. Отдельно доходы, отдельно расходы. Более детальной глубокой сортировки не нужно, дальше каждый бухгалтер сам сортирует под себя. Иногда удобно по контрагентам, а иногда по датам. Это выбор бухгалтера.

 

34. Размер страховых взносов зависит от прибыли ИП? Что если он просто зарегистрирован, но не получает прибыль пока?

Да, размер страховых взносов зависит, но не от прибыли, а дохода ИП. Вот тут для вас есть хорошая табличка: Фиксированный взнос в ПФР для ИП

 

35. Как лучше оформить торговлю сувенирной продукцией, если у компании основной вид деятельности — услуги, отдельное юр. лицо, ИП, ЕНВД или как лучше?

Можете оформить вторым видом деятельности у вашего ООО. Нет запрета и я не вижу нюансов, почему бы нет.

36. У меня вопрос про иностранных рабочих. Как правильно оформлять с ними трудовой договор, если я ИП?

ИП должно иметь регистрацию в фондах как работодатель. А во всем остальном процедура точно такая же, как если бы оформляло ООО. Проверяете, есть ли разрешение на работу или патент (если требуется). Не требуются ли квоты (работникам из визовых стран). Если все ок, заключаете договор, уведомляете ФМС и работаете.

 

37. Что выбрать: ООО или ИП? Отвечает ли ИП своим имуществом?

Выберите ИП. Если вы не знаете зачем вам ООО и у вас нет в голове ограничений, почему вам нельзя ИП, то лучше ИП. Проще регистрировать, проще вести деятельность, проще закрыть, если будет нужно ООО.

Да, ИП отвечает имуществом. Если у вас много хорошего имущества, лучше создать ООО. Если одна единственная квартира, то из нее не выселят.

 

38. Я ИП, услуги (организация мероприятий) у меня упрощенка. Что для меня выгоднее: УСН 15 или 6%? примерно 50% принятых денег — это затраты?

Скорее всего 6% надо считать рентабельность и анализировать расходы. Почитайте здесь: Какую систему налогообложения выбрать при регистрации фирмы?

 

39. Правда ли, что если платить страховые раз в квартал, получается дешевле?

Да, правда.

 

40. Где я могу посмотреть, есть ли у меня долги перед налоговой, страховой и пр.?

В лицевом счете. Подключитесь к личному кабинету ФНС, там видно. У нас, бухгалтерской фирмы, стоит проф. система которая имеет доступ ко всем лицевым счетам наших клиентов.

 

Закажите налоговую консультацию прямо сейчас!

Ваше имя*
Введите имя.

E-mail*
Введите e-mail.

Телефон
Введите e-mail.

Сообщение
Неверный Ввод

Понравилась статья?
Подписывайтесь на рассылку и узнавайте о новых материалах первыми!
Редакция Профдело
Автор: Редакция Профдело
Дата актуальности: 11 октября 2016 года
Если у вас остались вопросы по статье, задавайте их в комментариях!
Блог
 
FAQЧасто задаваемые вопросы
  • Татьяна Никанорова
    Лимит доходов на УСН 

    Предельные размеры доходов, ограничивающие применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с 2013 года…

    Татьяна Никанорова   •   14 апреля 2012 года
  • Татьяна Никанорова
    Фиксированный страховой взнос в ПФР для ИП 

    С 2017 года администрирование страховых взносов передано в ФНС РФ. Недоимки взыскивает ФНС, а переплаты…

    Татьяна Никанорова   •   14 апреля 2012 года
  • Татьяна Никанорова
    Все размеры МРОТ 

    Минимальный размер оплаты труда по г. Москве, установленный трехсторонним соглашением с 01.10.2017 — 18742с…

    Татьяна Никанорова   •   14 апреля 2012 года
 
Контакты
  • +7 (495) 648-66-40
  • info@profdelo.com
  • Facebook
  • profdelo495
  • Москва, Береговой проезд, дом 7,
    корпус 1, офис 3
    .