Консультация по налогообложению от Татьяны Никаноровой от 15.11.2016

О налогах ИП, штрафах и квитанциях БСО

Мы продолжаем публиковать вопросы малого бизнеса и ответы Татьяны Никаноровой на них. Напомню, что консультации проходят под тегом #вторник_налогов. Ищите нас в Фейсбуке по этому тегу.


Vopros otvet

1. После того как у меня было два ИНН, на данный момент наконец проблема решена, мне оставили один ИНН, но не тот на который у меня было оформлено ИП, несмотря на мою просьбу. Мне выдают новое свидетельство для ИП на новых ИНН, и почему-то на дату открытия ИП, а не датой выдачи. Вопрос: что делать теперь с первичкой? Всю переделывать за три последних года? Или какое я должна запросить подтверждение о том, что у меня было два ИНН, (непонятно с какого числа у меня текущее ИНН)?

Нет, первичку не переделывать. Все что было "до" - оставить со старым ИНН. Старое свидетельство о присвоении ИНН нужно сохранить как доказательство того, что ранее у вас был другой ИНН. И не забудьте уведомить банк о смене ИНН.


svidetelstvaПо факту меня на руках сейчас два свидетельства о регистрации ИП на 1 число (дату открытия ИП) - с какого числа мне новые первичные документы делать? И нужно ли перезаключать договора?

Новые документы - с момента, когда вы получили на руки свидетельство. Эту дату можете карандашом на свидетельстве написать.
Заодно можете еще получить новое уведомление о присвоении ИНН (белая бумажка, выдается при регистрации ИП). Оно выдается в территориальной по месту жительства.

Готовлюсь к Сверке с налоговой, но по текущему ИНН я не платила ни одного налога - все по старому ИНН, где это указать при сверке?

В налоговой инспекции все данные с ваших старых ИНН должны объединить с новым. Если этого не произошло, напишите запрос в ЦА ФНС через интернет, в течение месяца они должны решить эту проблему.

А как узнать объединили ли?

Брать каждый раз сверку и проверять, не перенесли ли на новые ИНН.

А пенсионный фонд? Нужно ли позвонить им?

Да, можно позвонить. А лучше письмо написать. С учетом того, что администрирование взносов будет передано в налоговую, я порекомендую в этом году все взносы им четко уплатить, чтобы не было долгов или переплат.

Пыталась делать сверку с налоговой - требуют от меня таблицу с расписанными всеми уплаченными платежами. Какие именно надо включать? Все налоги по УСН, понятно. А вот пенсионный фонд? Тоже входит в сверку? В прошлом году у меня запрашивали квиточки об оплате в Пенсионный фонд обязательных платежей?

Вы сверку как заказываете? Я вот своим клиентам-ИП заказываю электронно. Расписывать платежи не нужно. Делаю запрос, указываю какие налоги хочу увидеть в сверке (можно выбрать "все") и отправляю. От 1 до 5 рабочих дней приходит ответ.
Сверка с ПФР проходит иначе - по запросу они дают распечатку платежей и там видно (бухгалтеру) куда платежи упали и зачлись ли. Квиточки нужны, если платежки упали куда-то не туда.

Думала вживую подавать)) все равно в налоговую еду за документами. У нас без таблицы со всеми платежами и на какой КБК не берутся за сверку. То есть в ПФР надо самому приехать и попросить распечатку по ИП? О сколько Вы для меня открытий новых сделали)) а в личном кабинете в ПФР наверно тоже видно? Если вдруг недоплата?

Вы же в Москве? В Москве нет слова "не берутся". Не имеют права. Запрос - у них 5 дней на ответ.
И вам не нужна сверка с ними. Вам нужно получить документ "справка расчетов с бюджетом".

2. У меня ИП, УСН 6%. Открыт счет в Модуль банке и есть личный счет Сбера. В реквизитах в Контур.Эльба указала оба счета, т.к. некоторые клиенты оплачивают покупки по онлайн банкингу Сбера. В доходах фиксирую все поступления, связанные с предпринимательской деятельностью. При этом заключен договор с благотворительным фондом о том, что определенный процент от дохода, я буду перечислять им. В договоре также указаны реквизиты обоих счетов, с которых будут осуществляться перевод д/с. Я что-нибудь нарушаю?

Да, вы нарушаете договор со Сбером - личный счет нельзя использовать в предпринимательских целях. Предпринимателям открывают другой счет и комиссия там другая.
С точки зрения налоговой все доходы, поступившие на личный счет, могут быть обложены 13% НДФЛ вместо 6% УСН.

Как лучше поступить в данном случае с теми доходами, которые уже есть? Если перенести со Сбера на счет ИП - это спасет ситуацию?

Честно - не знаю, спасет ли. Проверки ИП случаются редко, и также редко кто доходит до суда, поэтому судебной практики в случае переноса денег на счет ИП я не знаю.

3. Бухгалтерия - это прям не мое. Дается с трудом, потому что вникать тяжко. У нас ИП на упрощенке. Правильно ли понимаю, что налоги с прибыли надо платить каждый квартал?

Вам бы бухгалтера раз бухгалтерия "не ваше" :) По сути вопроса. Да, налог надо платить 1 раз в квартал.

Какие санкции, если просрочил выплату?

За просрочку – пени.

Отчисления в пенсионный фонд - до конца года, да?

Отчисления в ПФР - до конца года фиксированные, 1% до 1 апреля. Но я рекомендую платить взносы ежеквартально, они уменьшают основной налог.


peredatochniy4. Какой документ я могу предоставлять контрагентам вместо счета и актов о выполненных работах (слышал, что есть универсальная бумага какая-то)?

Вместо счета нет документа. Вместо акта - универсальный передаточный документ, но он сложнее акта, не рекомендую.

5. Я опять "вычитала", что в соответствии с Конвенцией ОЭСР индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в РФ и уплачивающие налоги в соответствии с двусторонними соглашениями об избежании двойного налогообложения, считается что являются налоговыми резидентами РФ. Часть про предпринимателей не поняла. :( Я частный предприниматель, но в Норвегии, в России никогда ЧП не регистрировала. Это обо мне?

Ключевое слово "стоящие на налоговом учете в России". Вы не стоите на налоговом учете в России, это не о вас.

А почему я не состою? Понимаю, что вопрос идиотский. Я же платила налоги, когда жила в России. Меня с этого учёта сняли что ли?

Вы не были зарегистрированы как индивидуальный предприниматель - вы сами это пишете. И в процитированной вами фразе написано, что речь про индивидуальных предпринимателей. Если у вас нет ИП, то это не для вас.

А если у мужа ООО в России, и он там совладелец, к нему это относится? ИП не было никогда?

В процитированной вами фразе речь идет только про ИП :) Если у мужа нет ИП, то к нему это не относится.

6. Новый закон о кассах- это страшно? Что надо точно сделать заранее? Уже бежать за новой кассой?

Новый закон о кассах - не страшно. Страшно тем, кто (вдруг!) скручивал выручку (такое еще возможно?) или не показывал часть пробитых доходов - то есть предпринимателям, работающим в чёрную.

Если у вас легальный бизнес, то не страшно. Немного затратно - нужно будет заменить старую ККМ на новую до июля 2017 года.

7. У меня вопрос про ККМ и ярмарки/выставки. Есть ИП на УСН 6% «доходы», есть патент для розницы, есть интернет-магазин на УСН 6%, и постоянно в Москве проходят хенд-майд ярмарки по выходным, обязано ли ИП использовать ККМ на данных ярмарках и может ли оперировать ст.2 закона 54-фз в данном случае, когда ИП на ярмарках в праве не применять ккм?

Да, вы можете не применять ККМ во время торговли на ярмарке, если у вас открытый прилавок (а не магазин/фургон/павильон).

8. У меня назрела регистрация ИП. Какие документы нужны для открытия и какие шаги надо сделать?

Для регистрации ИП вам нужно подготовить комплект документов:

  • заявление по форме 21001;
  • паспорт (с собой);
  • заявление на упрощенку 2 экз. (желательно сразу);
  • госпошлина 800р. оригинал квитанции.

Заявление можно подготовить вручную, но лучше использовать программу из налоговой или известный онлайн сервис. Будьте аккуратны, есть какой-то онлайн сервис (налоговики говорили), который всем делает одну и ту же ошибку. Заявление заставляют переписывать.
Уплачиваете пошлину в Сбербанке.

Берете все с собой и идете в рег. орган (в Москве 46-я, в регионах МФЦ или налоговая). Там подаете документы в окошко, получаете на руки расписку, через 3 рабочих дня (дата указана в расписке) приходите и забираете готовые документы.

kassa9. Все вокруг обсуждают кассы, а они нужны только при торговле или для оказания услуг тоже надо?

Кассы - онлайн-кассы нужны, если вы принимаете наличные от клиентов. И для торговли, и для услуг. Освобождаются только те, кто на ЕНВД или Патенте - и то до июля 2018 года. Смысла прятаться от кассы нет, это не страшно, и не сложно. 

10. Нужны ли при УСН 6% какие-то приходно-расходные книги?

При УСН 6% нужно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). А если есть касса (ККМ), то еще и журнал кассира-операциониста.

Вот про книгу читала в вашей заметке, но у всех, у кого спрашиваю, ИП никто не ведёт. У них нарушение и могут попасть на проверку? У меня очень маленький приход: один - два раза в месяц. И расходы же туда не вносятся?

Все, кто не ведет, будут оштрафованы при проверке. Им везет, потому что редко проверяют. Штраф за отсутствие учета доходов и расходов, выразившееся в отсутствии КУДиР составит 10000р за 1 год неведения, и 30000 за 2 и более. Подробнее о штрафах для ИП читайте в моей статье https://www.profdelo.com/helpdesk/articles/174-11-samykh-rasprostranennykh-shtrafov-dlya-ip.html. Расходы нужно вносить только если у вас объект налогообложения "доходы минус расходы".

11. ИП выписал три квитанции за определенный промежуток времени, затем обнаружил в первой квитанции ошибку, и решил ее переписать:) теперь последняя квитанция раньше даты предыдущей. Что же теперь делать, как это все исправить? Вторые части квитанций, которые отдаются людям есть возможность поменять (это постоянные клиенты)?

Ошибки исправляются двумя способами:
1) зачеркиванием. Зачеркиваете ошибку, пишете правильно, подпись, дата, исправленному верить. Одновременно в двух экземплярах.
2) аннулированием. Старый экземпляр аннулируется, выписывается новый в двух экземплярах, одновременно себе и клиенту.

Исправить в одном - нельзя. Для этого и существует второй экземпляр, чтобы доказать отсутствие исправлений.

Ошибка была в сумме, то есть все 3 квитанции можно аннулировать (аннулированные оба экземпляра хранить - их нужно зачеркнуть?) и выписать правильные новые, правильно понимаю? и в книге учета БСО это все движение отразить?

Да, все аннулировать, приложить вторые экземпляры, выписать правильные. В книге учета БСО отразить движение.

12. Для перехода с нового года ИП с ОСНО на УСН 6% в какие сроки нужно подавать документы в налоговую?

Для перехода с 2017 года с ОСНО на УСН нужно подать заявление до 31.12.2016 включительно.

13. А для получения патентов со следующего года, какие сроки подачи заявок?

Чтобы применять патент с 1.1.2017 нужно подать заявление на него не позднее чем за 10 рабочих дней, то есть до 16.12.2016 включительно.

14. У нас ИП на УСН 6%, без наемных работников. Выставляем счета - получаем оплату на р/с - отправляем оригиналы документов с накладной покупателю ООО. Нам что-то грозит, если контрагент не отправляет нам подписанные вторые экземпляры накладных? Налоговую в случае проверки — это не будет интересовать?

Отсутствие у вас возвратных экземпляров грозит вам только со стороны недобросовестного покупателя, который скажет, что не получал ваш товар/услугу. На вашей системе налогообложения налоговую возвратники не интересуют.

15. ИП на УСН 6%. Хотим параллельно начать вести деятельность на ЕНВД. Как вести раздельный учет?

Вам нужно разделить доходы по видам деятельности. Мы, бухгалтеры, делаем это в программе 1С, у нас каждому платежу можно легко присвоить вид деятельности и так поделить. Вам нужно изучить свою программу и понять, как это делается в ней. Или делить вручную.

И если без наемных работников, по соц. отчислениям и пенсионным взносам ничего не изменится?

Суммы взносов не изменятся, а суммы налогов изменятся. Из налогов вычитаются уплаченные взносы пропорционально размеру дохода.

16. А для налоговой нет каких-то обязательных книг учета по ЕНВД? Т.е. в случае если налоговая захочет проверить, мы им можем предоставить информацию в том виде, которую предоставляет наша программа учета?

Книги специально для ЕНВД нет. Но вам нужно будет доказать, какой доход облагается УСН, а какой ЕНВД. Иначе при проверке налоговики применят свое деление, невыгодное для вас.

new galstuki200

17. Я начинающий флорист и очень хочу открыть свое дело. Но образование у меня далеко не юридическое и не бухгалтерское. Могу ли узнать у вас, что лучше мне сделать, ИП или ООО в моей сфере? В чем их отличие? Что мне нужно для получения "юридического лица", как это оформляется? И какие обязанности это на меня накладывает? Для общего понятия моей деятельности: закупка у оптовиков товара, посещение ярмарок, открытие своего салона, продажа продукции (цветы, поделки, игрушки из природного материала)?

Если у вас нет необходимости регистрировать ООО, то я бы рекомендовала начать с ИП. Если вдруг передумаете или решите делать ООО, ИП легко закрыть.

Вот здесь вы можете посмотреть 10-минутное видео, в котором я рассказываю свою точку зрения на выбор между ООО и ИП https://www.profdelo.com/helpdesk/articles/180-ooo-ili-ip-vybiraem-formu-sobstvennosti.html или прочесть статью текстом.

18. У меня вопрос - не могу разобраться с новыми формами декларации по УСН. ИП на упрощенке без работников. Не понимаю, как разбивать взносы в ПФР поквартально, если я плачу раз в год.

В декларации вам нужно поставить взносы в поле того квартала, в котором вы их уплатили. Не нужно разбивать поквартально. Если уплатили в ноябре - ставите в ноябрь. Если уплатили в следующем году - не ставите вообще.

19. У нас языковая школа. Многие преподаватели - не граждане РФ. У меня к Вам вопрос - есть ли варианты белой оплаты преподавателям, если они не юр. лица, без надбавки 35%?

Увы, нет вариантов белой оплаты преподавателям нерезидентам с маленькими налогами.
А выводить можно на любую карту, даже личную директора.

20. Уплата взноса 1% в ПФР свыше суммы в 300тр просрочена. Что бывает за просрочку, пени?

Да, за просрочку будут пени.

Закажите налоговую консультацию прямо сейчас!

Ваше имя*
Введите имя.

E-mail*
Введите e-mail.

Телефон
Введите e-mail.

Сообщение
Неверный Ввод

Редакция Профдело
Автор: Редакция Профдело
Дата актуальности: 15 ноября 2016 года
Блог
 
FAQЧасто задаваемые вопросы
  • Татьяна Никанорова
    Все размеры МРОТ 

    Минимальный размер оплаты труда по г. Москве, установленный трехсторонним соглашением с 01.07.2017 — 17642с…

    Татьяна Никанорова   •   14 апреля 2012 года
  • Татьяна Никанорова
    Фиксированный страховой взнос в ПФР для ИП 

    С 2017 года администрирование страховых взносов передано в ФНС РФ. Недоимки взыскивает ФНС, а переплаты…

    Татьяна Никанорова   •   14 апреля 2012 года
  • Татьяна Никанорова
    Лимит доходов на УСН 

    Предельные размеры доходов, ограничивающие применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с 2013 года…

    Татьяна Никанорова   •   14 апреля 2012 года
 
Контакты
  • +7 (495) 648-66-40
  • info@profdelo.com
  • Facebook
  • profdelo495
  • Москва, Береговой проезд, дом 7,
    корпус 1, офис 3
    .