Налог на Google (Гугл)

Налог на Google, Apple, Facebook, и Ahrefs — это НДС, который нужно уплатить при покупке услуг через интернет у иностранных компаний. Даже на УСН или ИП на патенте не удастся избавиться от обузы.

Базовые вещи, которые следует знать про "Налог на Google"

Налог на Гугл (Google) — это особеный НДС, налог на добавленную стоимость с электронных услуг. Его исчисление регламентируется статьей 174.2 Налогового кодекса РФ.

Кто платит налог:

  1. Иностранные компании — самостоятельно — если продают услуги физическим лицам.
  2. Иностранные компании — через налоговых агентов: юрлица и ИП — если продают услуги юрлицам и ИП

Кто не платит налог:

  1. Иностранные физлица (и ИП, если по законодательству своей страны ИП приравнены к физическим лицам).
  2. Российские компании, ИП и физлица.

Пример 1:
Российское ИП покупает услуги у Белорусского ООО — налог на Гугл будет.

 

Пример 2:
Российское ИП покупает услуги у Белорусского ИП — налога на Гугл не будет.

Как проверить, есть ли налог на Google

Блиц-тест: ответьте на следующие вопросы:

  1. У вас российское юрлицо или ИП?
  2. Закупаете услуги в электронной форме? (перечень см. ниже)
  3. Ваш поставщик — иностранная организация?

Три ответа "да" и это значит что 100% вам нужно исчислить и уплатить соответствующий НДС. Вы — налоговый агент по этому налогу.

Надо ли платить на УСН

Тест уже пройден, и точно известно, что налог есть и вы — налоговый агент. Но у вас упрощенка, или патент (если
ИП), или совсем даже налоговые каникулы. Нужно ли платить этот налог? — Да, нужно!

Дело в том, что применение упрощенной системы налогообложения заменяет НДС, но не освобождает от обязанностей налогового агента по уплате чужого НДС. Ведь это не ваш НДС, а иностранного контрагента. Поэтому бизнес на упрощенке, или ИП на патенте, обязаны уплатить НДС по сделкам в электронной форме в бюджет.

 

Пример. Как посчитать и уплатить "особенный НДС"

Допустим вы оплачиваете иностранный онлайн-сервис в размере 1000р в месяц. По закону вы должны удержать из уплачиваемой суммы НДС. Но онлайн-сервис не допустит вас к пользованию, если не получит всю сумму. Таким образом, НДС мы прибавляем сверху (1000*1,18 = 1180р)

  • Ставка налога для налогового агента составляет 18/118. Налог составит: 1180*18/118=180 рублей.
  • Эту сумму нужно заплатить в тот же день, что и оплату онлайн-сервису. 

Налоговая декларация и налоговый учет

Все компании и ИП, которые являются налоговыми агентами, обязаны сдать налоговую декларацию с указанными в ней суммами исчисленного НДС. 

Список услуг, облагаемых налогом:

Облагаются налогом услуги, оказанные в электронной форме:

  1. права на программное обеспечение, игры, использование баз данных, обновления программ и им подобное;
  2. рекламные услуг в интернете, предоставление рекламных площадок;
  3. биржи с предложениями купли-продажи товаров, работ, услуг, прав;
  4. организация сделок между заказчиком и исполнителем (например, биржи фриланса), продавцом и покупателем (например, автоматические аукционы);
  5. продвижение личного или коммерческого бренда, поддержка сайтов или ведение соцсетей, сервис конструктора сайтов или лендингов;
  6. хранение данных и предоставление к ним онлайн-доступа (например Dropbox);
  7. предоставление серверов и вычислительных мощностей;
  8. регистрация доменов, услуги хостинга
  9. услуги по созданию и продвижению сайтов
  10. всяческая обработка и предоставление информации в онлайне, в т.ч. автоматическая (например, сводки биржи, автоматические переводы);
  11. права на электронные книги и материалы, изображения, музыку, тексты, видео как самостоятельно, так и в виде просмтора и прослушивания онлайн;
  12. услуги по поиску покупателей;
  13. доступ к поисковым системам (Google)
  14. ведение статистики (Google adwords)

 Не облагаются налогом:

voskl
  • интернет-магазины физических товаров;
  • продажа программного обеспечения на физических носителях;
  • проведение консультаций по емейл;
  • предоставление доступа к сети Интернет.

Вышеуказанный перечень сформулирован мной "своими словами". Для более корректного анализа ситуации обращайтесь напрямую к первоисточнику: к статье 174.2 НК РФ.

Для тех самых иностранных компаний

Если иностранная компания работает в интернете с российским рынком, следует знать 2 вещи:

  • Продаете услуги юрлицам и ИП сектора "малый бизнес" — они несут потери примерно 15% от стоимости сервиса плюс затраты на подачу декларации по НДС.
  • Продаете услуги физическим лицам — нужно регистрироваться как плательщик НДС на сайте налоговой инспекции РФ.

 

Интересные факты

По данным ФНС РФ на момент написания этой статьи 111 компаний зарегистрировано в ФНС РФ как плательщики "Налога на Google". За 1 квартал было уплачено суммарно более 2 миллиардов такого НДС в бюджет и сдали 92 декларации.

 

googletax

Татьяна Никанорова
Автор: Татьяна Никанорова
Дата актуальности: 04 мая 2017 года
Блог
 
FAQЧасто задаваемые вопросы
  • Татьяна Никанорова
    Фиксированный страховой взнос в ПФР для ИП 

    С 2017 года администрирование страховых взносов передано в ФНС РФ. Недоимки взыскивает ФНС, а переплаты…

    Татьяна Никанорова   •   14 апреля 2012 года
  • Татьяна Никанорова
    Все размеры МРОТ 

    Минимальный размер оплаты труда по г. Москве, установленный трехсторонним соглашением с 01.07.2017 — 17642с…

    Татьяна Никанорова   •   14 апреля 2012 года
  • Татьяна Никанорова
    Лимит доходов на УСН 

    Предельные размеры доходов, ограничивающие применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с 2013 года…

    Татьяна Никанорова   •   14 апреля 2012 года
 
Контакты
  • +7 (495) 648-66-40
  • info@profdelo.com
  • Facebook
  • profdelo495
  • Москва, Береговой проезд, дом 7,
    корпус 1, офис 3
    .