Налог на Google (Гугл)

Налог на Google, Apple, Facebook, и Ahrefs — это НДС, который нужно уплатить при покупке услуг через интернет у иностранных компаний. Даже на УСН или патенте не удастся избавиться от обузы.

Базовые вещи, которые следует знать про «Налог на Google»

Налог на Гугл (Google) — это особенный НДС, налог на добавленную стоимость с электронных услуг. Его исчисление регламентируется статьей 174.2 Налогового кодекса РФ.

Кто платит налог:

1. Иностранные компании — самостоятельно — если продают услуги физическим лицам.
2. Иностранные компании — через налоговых агентов: юрлица и ИП — если продают услуги юрлицам и ИП

Кто не платит налог:

1. Иностранные физлица.
2. Российские компании, ИП и физлица.

Пример 1:
Российское ИП покупает услуги у Белорусского ООО — налог на Гугл будет.

Пример 2:
Российское ИП покупает услуги у Белорусского ИП — налога на Гугл не будет. 
P.S. Но может быть "другой" НДС по ст. 148 НК РФ. Уточняйте подробности у налоговых консультантов.

Как проверить, есть ли налог на Google

Блиц-тест: ответьте на следующие вопросы:

1. У вас российское юрлицо или ИП?
2. Закупаете услуги в электронной форме? (перечень услуг см. ниже, но там почти всё)
3. Ваш поставщик — иностранная организация?

Три ответа "да", и это значит что 100% вам нужно исчислить и уплатить соответствующий НДС. Вы — налоговый агент по этому налогу.

Надо ли платить на УСН

Тест уже пройден, и точно известно, что налог есть, и вы — налоговый агент. Но у вас упрощенка, или патент (если ИП), или совсем даже налоговые каникулы. Нужно ли платить этот налог? — Да, нужно!

Дело в том, что применение упрощенной системы налогообложения отменяет уплату только некоторого НДС, и не освобождает от обязанностей налогового агента по уплате чужого НДС. Ведь это не ваш НДС, а иностранного контрагента. Поэтому бизнес на упрощенке, или ИП на патенте обязан уплатить НДС по сделкам в электронной форме в бюджет.

Пример. Как посчитать и уплатить «особенный НДС»

Допустим вы оплачиваете иностранный онлайн-сервис (Facebook, getresponce и пр) в размере 1000р в месяц. По закону вы должны удержать из уплачиваемой суммы НДС. Но онлайн-сервис не допустит вас к пользованию, если не получит всю сумму. Таким образом, НДС мы прибавляем сверху (1000*1,18 = 1180р)

• Ставка налога для налогового агента составляет 18/118. Налог составит: 1180*18/118=180 рублей.
• Эту сумму нужно заплатить в тот же день, что и оплату онлайн-сервису. 

Налоговая декларация и налоговый учет

Все компании и ИП, которые являются налоговыми агентами, обязаны сдать налоговую декларацию с указанными в ней суммами исчисленного агентского НДС. 

Список услуг, облагаемых налогом:

Облагаются налогом услуги, оказанные в электронной форме:

1. права на программное обеспечение, игры, использование баз данных, обновления программ и им подобное;
2. рекламные услуг в интернете, предоставление рекламных площадок;
3. биржи с предложениями купли-продажи товаров, работ, услуг, прав;
4. организация сделок между заказчиком и исполнителем (например, биржи фриланса), продавцом и покупателем (например, автоматические аукционы);
5. продвижение личного или коммерческого бренда, поддержка сайтов или ведение соцсетей, сервис конструктора сайтов или лендингов;
6. хранение данных и предоставление к ним онлайн-доступа (например Dropbox);
7. предоставление серверов и вычислительных мощностей;
8. регистрация доменов, услуги хостинга
9. услуги по созданию и продвижению сайтов
10. всяческая обработка и предоставление информации в онлайне, в т.ч. автоматическая (например, сводки биржи, автоматические переводы);
11. права на электронные книги и материалы, изображения, музыку, тексты, видео как самостоятельно, так и в виде просмотра и прослушивания онлайн;
12. услуги по поиску покупателей;
13. доступ к поисковым системам (Google)
14. ведение статистики (Google adwords)

 Не облагаются налогом:

• интернет-магазины физических товаров;
• продажа программного обеспечения на физических носителях;
• проведение консультаций по емейл;
• предоставление доступа к сети Интернет.

Вышеуказанный перечень сформулирован мной "своими словами". Для более корректного анализа ситуации обращайтесь напрямую к первоисточнику: к статье 174.2 НК РФ.

Для тех самых иностранных компаний

Если иностранная компания работает в интернете с российским рынком, следует знать 2 вещи:

• Продаете услуги юрлицам и ИП сектора "малый бизнес" — они несут потери 18% от стоимости сервиса плюс затраты на подачу декларации по НДС.
• Продаете услуги физическим лицам — нужно регистрироваться как плательщик НДС на сайте налоговой инспекции РФ.

Интересные факты

Налог на Гугл введен в Евросоюзе с 2015 года.

В России - с 2017 года.
В Беларуси - с 2018 года.

 С 2019 года в России правила изменятся, и налог будут платить сами иностранцы, регистрируясь в РФ как плательщики.