Налог на Google | Что это такое и кто платит | Профдело

Налог на Google (Гугл)

  1. Главная
  2. Блог
  3. Налог на Google (Гугл)

Налог на Google (Гугл)

4 мая 2017
3080

Статья актуальна на 09.06.2021

Налог на Гугл (Google) — это НДС, который обязана уплатить иностранная компания, предоставляющая онлайн-услуги на территории РФ. Этот же налог нужно уплатить российской компании, если она работает на территории Евросоюза (но это уже не по российским законам, а по европейским). Его исчисление регламентируется статьей 174.2 Налогового кодекса РФ.

Содержание 

  1. Базовые вещи, которые следует знать про "Налог на Google"
  2. Список услуг, облагаемых налогом
  3. Регистрация и деятельность иностранных компаний в РФ
  4. Как было в 2017-2018 годах

Базовые вещи, которые следует знать про «Налог на Google»

Налог на Гугл введен:

  • В Евросоюзе с 2015 года.
  • В России - с 2017 года (с 2019 года изменились правила его уплаты).
  • В Беларуси - с 2018 года.

Сейчас, когда я редактирую эту статью, НДС с онлайн-услуг платят сами иностранцы, регистрируясь в РФ как плательщики НДС. В период 2017-2018 все российские юрлица и ИП были обязаны удерживать налог у иностранных компаний и как налоговые агенты платить его в бюджет. Сами иностранцы платили налог только с продаж физлица.

В этом материале я сначала напишу как нужно действовать сейчас, но также сохраню и то как было тогда. 

Список услуг, облагаемых налогом

Облагаются налогом услуги, оказанные в электронной форме:

  1. права на программное обеспечение, игры, использование баз данных, обновления программ и им подобное;
  2. рекламные услуги в интернете, предоставление рекламных площадок;
  3. биржи с предложениями купли-продажи товаров, работ, услуг, прав;
  4. организация сделок между заказчиком и исполнителем (например, биржи фриланса), продавцом и покупателем (например, автоматические аукционы);
  5. продвижение личного или коммерческого бренда, поддержка сайтов или ведение соцсетей, сервис конструктора сайтов или лендингов;
  6. хранение данных и предоставление к ним онлайн-доступа (например Dropbox);
  7. предоставление серверов и вычислительных мощностей;
  8. регистрация доменов, услуги хостинга
  9. услуги по созданию и продвижению сайтов
  10. всяческая обработка и предоставление информации в онлайне, в т.ч. автоматическая (например, сводки биржи, автоматические переводы);
  11. права на электронные книги и материалы, изображения, музыку, тексты, видео как самостоятельно, так и в виде просмотра и прослушивания онлайн;
  12. услуги по поиску покупателей;
  13. доступ к поисковым системам (Google)
  14. ведение статистики (Google adwords)

Не облагаются налогом

  • интернет-магазины физических товаров;
  • продажа программного обеспечения на физических носителях;
  • проведение консультаций по емейл;
  • предоставление доступа к сети Интернет.

Вышеуказанный перечень сформулирован мной "своими словами". Для более корректного анализа ситуации обращайтесь напрямую к первоисточнику: к статье 174.2 НК РФ.

Регистрация и деятельность иностранных компаний в РФ

Если иностранная компания работает в интернете с российским рынком, у нее есть определенные обязанности. Я рассмотрю их каждую.

Регистрация иностранной компании плательщиком НДС

Зарегистрироваться как плательщик НДС можно дистанционно на портале "НДС-ОФИС ИНТЕРНЕТ-КОМПАНИИ".

На том же портале есть интерактивный онлайн-тест, который скажет, нужна ли конкретно вам регистрация.

Заявление на регистрацию тоже подается дистанционно, после его подачи у ФНС есть 30 рабочих дней для регистрации. Через этот срок компании подготовят личный кабинет, о чем уведомят на емейл. Через личный кабинет нужно будет сдавать декларацию.

Сдача декларации

Декларация иностранцами сдается 1 раз в квартал до 25го числа следующего месяца. Это общий срок для деклараций НДС. Заплатить налог нужно в тот же срок.

Как было в 2017-2018 годах

Кто платил налог:

  1. Иностранные компании — самостоятельно — если продают услуги физическим лицам.
  2. Иностранные компании — через налоговых агентов: юрлица и ИП — если продают услуги юрлицам и ИП

Кто не платил налог:

  1. Иностранные физлица.
  2. Российские компании, ИП и физлица.

Пример 1:Российское ИП покупает услуги у Белорусского ООО — налог на Гугл будет.


Пример 2: Российское ИП покупает услуги у Белорусского ИП — налога на Гугл не будет.  P.S. Но может быть "другой" НДС по ст. 148 НК РФ. Уточняйте подробности у налоговых консультантов. 

Как проверить, был ли налог на Google

Блиц-тест: ответьте на следующие вопросы:

  1. У вас российское юрлицо или ИП?
  2. Закупаете услуги в электронной форме? (перечень услуг см. выше, но там почти всё)
  3. Ваш поставщик — иностранная организация?

Три ответа "да", и это значит что 100% вам нужно исчислить и уплатить соответствующий НДС. Вы — налоговый агент по этому налогу в 2017-18 годах.

Надо ли было платить этот налог на УСН

Тест уже пройден, и точно известно, что налог есть, и вы — налоговый агент. Но у вас упрощенка, или патент (если ИП), или совсем даже налоговые каникулы. Нужно ли платить этот налог? — Да, нужно!

Дело в том, что применение упрощенной системы налогообложения отменяет уплату только некоторого НДС, и не освобождает от обязанностей налогового агента по уплате чужого НДС. Ведь это не ваш НДС, а иностранного контрагента. Поэтому бизнес на упрощенке, или ИП на патенте обязан уплатить НДС по сделкам в электронной форме в бюджет.

ПримерКак посчитать и уплатить «особенный НДС»
Допустим вы оплачиваете иностранный онлайн-сервис (Facebook, getresponce и пр) в размере 1000р в месяц. По закону вы должны удержать из уплачиваемой суммы НДС. Но онлайн-сервис не допустит вас к пользованию, если не получит всю сумму. Таким образом, НДС мы прибавляем сверху (1000*1,18 = 1180р)
  • Ставка налога для налогового агента составляет 18/118. Налог составит: 1180*18/118=180 рублей.
  • Эту сумму нужно заплатить в тот же день, что и оплату онлайн-сервису. 

Налоговая декларация и налоговый учет в 2017-18

Все компании и ИП, которые считались налоговыми агентами, обязаны были сдать налоговую декларацию с указанными в ней суммами исчисленного агентского НДС. 

Для некоторых отраслей существуют индивидуальные налоги, о которых предприниматели узнают уже после получения штрафов. Воспользуйтесь налоговой консультацией Профдело до начала работы, чтобы в один день не проснуться с неприятным сюрпризом.

Перейти

Похожие статьи

Москва, Бутлерова 12
Время работы: пн-пт 10:00-18:30