Все коронавирусные льготы для бизнеса

Редакция Профдело
Автор: Редакция Профдело
07.04.2020

Многие слышали о надвигающемся кризисе и ждали его последние несколько лет. Но никто не мог предвидеть, что вместе с кризисом придет еще и пандемия. Бизнес пандемию точно не прогнозировал. Люди покупают только самое важное, производство падает, а платить аренду и налоги нужно. Но нечем.

Президент объявил о карантине — с 30 марта по 30 апреля все дни объявлены нерабочими. Чем это обернется бизнесу и как государство планирует поддержать предпринимателей? Предлагаем полный дайджест всех мер для бизнеса и предпринимателей.


1. Налоговые проверки приостановлены

Для всех без исключения налогоплательщиков приостановлены выездные налоговые проверки до 31 мая включительно:

  • вынесение решений о проверках;
  • проведение назначенных ранее проверок;
  • оформление и оспаривание результатов проверок (сроки продлеваются на срок приостановки);
  • проверки соблюдения валютного законодательства (оплата иностранцу зарплаты наличными, открытие счета за границей, заграничные переводы).

2. Самозанятые — по всей России

С 1 июля 2020 года всем регионам разрешено вводить налог на самозанятых (НПД). Эксперимент показал свою эффективность.

Налог (4% или 6%) зависит от того с кем работает самозанятый — с физлицами или юрлицами/ИП.

Мобильное приложение «Мой налог» доступно прямо в телефоне. Ходить в инспекцию не надо. Зарегистрировался и работай, плати налоги спокойно.

3. Ходить ногами в налоговую не нужно

Прием граждан и бизнеса приостановился до 30 апреля. Бумажную корреспонденцию можно оставить в специальных боксах, а все вопросы следует решать онлайн.

На сайте ФНС доступны более 50 сервисов для информационной помощи и поддержки налогоплательщиков.

А еще обновлена версия «Личного кабинета ИП». Рапортуют, что дизайн стал удобнее. Мне показалось, что красивее, но насколько удобнее стало — посмотрим. Появилась возможность оплатить налоги прямо из кабинета без комиссии.

4. Нерабочие дни придется оплатить

Указом Президента РФ период с 30 марта по 30 апреля назван «нерабочими днями». С этими нерабочими днями вышла у высших мира сего жуткая путаница. Для всех они нерабочие, но для сотрудников организаций, которые обязаны работать — рабочие. А для остальных - по желанию: если компания работает дистанционно, то рабочие, но заставить работать не могут и уволить за невыход тоже нельзя.

Если читать Трудовой кодекс РФ, то понятия «нерабочий день» не существует. Есть «выходной» и «нерабочий праздничный день», с которыми понятно что делать: как учитывать и как оплачивать.

Нерабочий день, введенный Президентом, не является ни выходным, ни праздничным — пояснил нам Минтруд. Двойной оплаты в эти дни получить не получится. Отпуска на эти дни не продлеваются. Но если «повезло» работать в компании, которая не обязана работать, и не перешла на дистанционную работу, то можно ничего не делать и получать зарплату.

Организации, которые обязаны работать согласно указу Президента:

  • непрерывно действующие;
  • медицинские и аптечные;
  • продуктовые и с товарами первой необходимости;
  • неотложные работы;
  • банки и те, кто принимает платежи.

Помимо этого, местным властям также разрешили определять свой список работающих организаций.

На практике, конечно, бизнес ищет способы как уменьшить бремя этих зарплат и налогов с них. О способах мы расскажем попозже, и, возможно, приватно.

А пока оплатить вынужденный выходной каждому работнику работодатель обязан на свой счет. В планах стоит выдать по МРОТу на каждого работника из "пострадавших" отраслей, но такой закон еще не принят.

5. Приостановлены санкции за неуплату налогов

Мера применима только для внесенных в реестр МСП.

с 25 марта по 1 мая не производятся:

  • Блокировки счетов за неуплату налогов.
  • Требования и инкассовые на неуплату налога не выставляются.

До 31 мая приостановлены блокировки счетов:

  •  за несдачу декларации;
  • за неотправку квитанций (подтверждений) о получении требований.

6. Сроки сдачи отчетности перенесены

Для всех организаций перенесены сроки сдачи отчетности для отдельных отчетностей, а именно:

  • Годовая бухотчетность — до 30 июня (вместо 31 марта).
  • ИП на УСН — до 30 июля (вместо 30 апреля).
  • Компании на УСН — до 30 июня (вместо 31 марта).
  • Для НКО отчеты по сроку 15 апреля — до 1 июня 2020.
  • НДС за 1 квартал — до 15 мая 2020 (вместо 25 апреля).
  • Расчет по страховым взносам за 1 квартал — до 15 мая 2020 (вместо 30 апреля).
  • Все прочие налоговые декларации, сроком сдачи в марте, апреле и мае — их срок продлили на 3 месяца.

Перенос сроков сдачи отчетности не влияет на сроки уплаты налогов, даже если он приурочен к моменту сдачи.

7. Требования приостановлены

телеграм канал

В обычной жизни налоговики выставляют требования на уплату налогов, на предоставление документов и на предоставление сведений и информации. Все эти требования обязательны для исполнения, а срок исполнения проставлен на самом требовании.

В режиме самоизоляции выставление требований приостановлено, а сроки продлены для всех.

Сроки ответа на требования, полученные с 1 марта по 31 мая 2020 продлеваются:

  • По НДС-требованиям — на 10 рабочих дней.
  • По остальным — на 20 рабочих дней.

Для ряда сведений не предусмотрен перенос сроков, в их числе:

  • Отчет о среднесписочной численности (ССЧ)
  • 2-ндфл
  • Заявление об открытии обособленного подразделения

Однако принято положение, что за просрочку или непредоставление таких сведений не штрафуют. Теоретически, можно подумать, что если такие сведения вообще не предоставлять, ничего страшного не случится. Но мы рекомендуем предоставить, потому что в будущем при отсутствии каких-то данных могут возникнуть иные проблемы. Так, при отсутствии ССЧ можно потерять статус малого предприятия, а при отсутствии 2-ндфл можно потерять налоговые вычеты, при отказе отвечать на встречку проблемы могут возникнуть у клиентов.

Есть и плохая новость. Под шумок протащили нововведение об увеличении срока выставления требований и, соответственно, списания денег со счета.

Сроки на требования и сроки списания недоимок увеличены на 6 месяцев:

  • по налогам в сумме до 3000 включительно — увеличен с года до 1 год 6 месяцев;
  • по налогам свыше 3000 — увеличен с 3 до 9 месяцев.

Мера бессрочная, то есть навсегда.

Меры только для МСП

МСП (субъекты малого / среднего предпринимательства) — это юрлица и ИП которые выполняют два условия одновременно:

  1. Доход не больше установленных 800 млн в год / 2 млрд в год и штатом персонала не более 100 / 250 человек.
  2. Состоят в реестре ЕРСМСП. Реестр ведет налоговая, инфа доступна по адресу https://rmsp.nalog.ru/appeal-create.html. Организации, не сдавшие вовремя отчет по среднесписочной численности, в реестр не попадают, поэтому если бухгалтер накосячил, в реестре вас не будет и о льготах на этот год можно забыть.

 Чтобы узнать, применимы ли льготы, нужно узнать, состоит ли ООО или ИП в реестре на 1 марта 2020 года. Казус: реестр формируется на 10 число каждого месяца, поэтому пробивайте на 10.03.2020.

8. Страховые взносы снижены

Для организаций и ИП, являющихся МСП, и выплачивающих доходы физлицам. По ставке 30% облагается доход каждого сотрудника в месяц в размере федерального МРОТ (12130 руб. в 2020 году). Выплаты сотруднику свыше 12130 руб. облагаются взносами по ставке 15%.

Пример:

Зарплата сотрудника составляет 30000 руб. в месяц. Раньше страховые взносы уплачивались в размере 30% со всей суммы (9000 руб. взносов).

С учетом изменений это будет 30% с 12130 и 15% с 30000-12130 = 17870 (6319,50 руб. взносов)

Пониженные ставки применяются бессрочно (то есть пока не отменят).

Снижение ставок не распространяются на фиксированные страховые взносы ИП, их платим как обычно.

9. Кредиты на зарплату под 0%

Чтобы сохранить штат сотрудников, банки предлагают бизнесу из реестра СМП беспроцентный кредит на выплату полугодовой зарплаты работникам. По минимуму, конечно.

Сбербанк дает зарплатный кредит только тем, кто отвечает следующим условиям:

  • из наиболее пострадавших отраслей;
  • имеющим активный зарплатный проект в Сбербанке;
  • работающим 1 год и более;
  • ставка кредита 0%;
  • срок кредита до 1 октября 2020;
  • спустя полгода кредитование может быть продлено, но уже под 4% годовых.

Расчет тела кредита: сумма кредита = (кол-во штатных сотрудников) * МРОТ * (кол-во оставшихся месяцев)

На сайте ВТБ информации о зарплатном кредита мы не нашли. На сайте МСП банка есть краткая информация, что они тоже выдают такие кредиты.

Меры для пострадавших организаций и ИП

Пострадавшие отрасли утверждены Правительством РФ. Ими считаются :

  • аэропорты, авиаперевозки, автоперевозки;
  • творчество, искусство и организация развлечений;
  • спортивные;
  • санатории и гостиницы;
  • турагентства и тур.деятельность;
  • общепит;
  • дополнительное образование (не основное!);
  • дневной уход за детьми (дет.сады);
  • конференции и выставки;
  • бытовой ремонт, ремонт компьютеров;
  • стирка, химчистка;
  • парикмахерские, салоны красоты.
  • музеи
  • зоопарки
  • кинотеатры
  • стоматологии
  • автосалоны
  • мотосалоны
  • непродовольственные и универсальные магазины
  • непродовольственные розничные точки в ТЦ и на рынках

Компания считается пострадавшей, если ее основной ОКВЭД (основной — это первый в списке в ЕГРЮЛ) числится в списке Правительства. Если код дополнительный, или внесен позже 1 марта, организация пострадавшей не считается.

Для признания пострадавшей одного ОКВЭДа недостаточно. Как минимум, должно быть в наличии хотя бы одно из условий:

  • Доход снизился больше чем на 10%.
  • Убыток получен в 2020, а в 2019 убытка не было.

Налоговики сделали сервис, который по ОКВЭДу сообщает, пострадали вы или нет https://service.nalog.ru/covid2/. Доход и убытки сервис не учитывает.

10. Отсрочки по аренде

Арендная отсрочка дается как на государственную недвижимость, так и на коммерческую, но только для пострадавших отраслей. Условия отсрочки определяет Правительство РФ. На жилые помещения отсрочки нет.

  • Арендодатель обязан дать арендатору отсрочку по аренде по его заявлению в течение 30 дней.
  • Отсрочка должна быть предоставлена с момента введения режима повышенной готовности (режим ПГ) (Москва — 5 марта 2020 года; Санкт-Петербург — 13 марта 2020) и до 1 октября 2020.
  • Отсрочить можно 100% платежей за период режима ЧС или ПГ и 50% после окончания режима и до 1 октября 2020 г.
  • По коммуналке отсрочки нет, если только регион не решит ввести симметричную меру для арендодателя — тогда придется и коммуналку отсрочить.
  • Погасить долг можно в течение двух лет (с 2021 по 2022).
  • В 2020 году арендная плата может меняться сколько угодно раз по соглашению сторон.
  • Арендатор может потребовать снижения арендной платы, однако ответственности за невыполнение пока не установлено.

По аренде у государства отсрочка предусмотрена только для малых и средних компаний.

11. Перенос сроков по уплате налогов и взносов

Уплату налогов могут отложить только пострадавшие, которые числятся в реестре МСП

Какие налоги перенесли:

а) на 6 месяцев годовые налоги за 2019 год:

  • налог на прибыль организаций платим вместо 28 марта — 28 сентября;
  • ЕСХН вместо 31 марта — 30 сентября;
  • УСН для ООО вместо 31 марта — 30 сентября;
  • УСН для ИП вместо 30 апреля — 30 октября.

б) на 3 месяца:

  • НДФЛ за 2019 год, уплачиваемый ИП на основной системе налогообложения. Вместо 15 июля — 15 октября 2020.

Налоги 2020 года отложили не все. НДС, НПД и налоги налоговых агентов (НДС, НДФЛ, налог на прибыль) платим как обычно. А все остальные перенесли:

  • Налоги за март и 1 квартал — на 6 месяцев.
  • Налоги 2 квартала — на 4 месяца.
  • Патент, уплачиваемый во 2 квартале — на 4 месяца.

Пострадавшим микропредприятиям из реестра СМП разрешили перенести страховые взносы и взносы от несчастных случаев:

  • Начисленные за март–май: на 6 месяцев.
  • За июнь, июль: на 4 месяца.
  • Взносы ИП в ПФР 1% с превышения: на 4 месяца.

Авансовые по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу перенесли:

  • за первый квартал 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
  • за второй квартал 2020 года – не позднее 30 декабря 2020 года.

Торговый сбор за 1 квартал по г. Москве продлят без штрафов до 31 декабря для всех организаций. За 2 квартал и последующие скорее всего придется платить в обычном режиме.

Перенос сроков уплаты налогов не влечет за собой перенос сроков сдачи соответствующей отчетности.

12. СверхОтсрочка уплаты налогов

Дополнительно, сверх уже предоставленного переноса срока уплаты налогов и взносов, все пострадавшие по тому самому списку, а также системообразующие и градообразующие могут запросить отсрочку. Отсрочка предоставляется по заявлению налогоплательщика. Заявление нужно подать до 1 декабря 2020 года. Заявления рассматриваются ФНС индивидуально.

Если отсрочку хотите на срок более 6 месяцев, нужно обеспечение (залог недвижимости). До 6 месяцев обеспечение не нужно.

Для получения сверхотсрочки не нужно быть субьектом МСП

13. Банкротство под мораторием

Такая «роскошь» тоже доступна лишь пострадавшим, системообразующим и градообразующим. Уже с 16 марта ФНС России приостановила подачу заявлений о банкротствах. Суды также ставят на тормоз дела, по которым процедура банкротства еще не начата.

Однако, если вы не из пострадавшей отрасли, или она у вас не основная, берегитесь — вас могут обанкротить.

Меры для экспортеров

14.Подтвердить НДС 0% станет проще

Для розничного экспортера, который отправляет посылки международной почтой или экспресс-грузом, с 1 апреля упрощается подтверждение ставки НДС 0%. Для этого нужно подать данные в виде электронного реестра.

В дальнейшем, электронное таможенное декларирование поможет упростить налоговую отчетность и работу продавцов, торгующих мелкими и дешевыми товарами.

Для физических лиц

15.НДФЛ с процентов по вкладам обложат налогом с 2021 года

Доход с процентов по вкладам физических лиц в рублях РФ, превышающим в общей сумме по всем банкам 1 млн, облагаются налогом по ставке 13%. Но предусмотрен «налоговый вычет». Облагается сумма процентов, превышающая сумму, рассчитанную как 1 млн. руб. * ключевую ставку ЦБ РФ, действующую на начало налогового периода.

Также обложат НДФЛ купонный доход по облигациям, но уже без всяких вычетов.

Пример:

Общая сумма вклада физического лица 1 млн. р., ставка по вкладу 6,5% годовых. Сумма процентов по вкладу 65000 руб. Предполагаемая ключевая ставка на 01.01.2021 — 6,25%. Сумма 62500 руб. не облагается НДФЛ, с суммы превышения 2500 руб. уплачивается налог 13% — 325 руб.

Налог будет рассчитывать сама налоговая инспекция по итогам календарного года и рассылать уведомления гражданам, на основании которого налог будет уплачиваться.

Новшество действует с 2021 года, т.е. первый раз мы будем платить НДФЛ с процентного дохода в 2022 году до 01.12.22.

 

Авторы статьи:

  • Татьяна Никанорова
  • Наталья Расходчикова

Под редакцией экспертов Профдело:

  • Елена Ковалёва
  • Екатерина Узун
  • Ольга Лепилина
  • Олег Никаноров

Выпускающий редактор — Оксана Колосовская

Если у вас остались вопросы по статье, задавайте их в комментариях!
Блог
 
 

Как, не вдаваясь в детали, иметь бухучет в ажуре


Подпишитесь на свежие выпуски рассылки и будьте на шаг впереди конкурентов!

FAQАктуально!
  • Татьяна Никанорова
    Лимит доходов на УСН 

    Предельные размеры доходов, ограничивающие применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с 2013 года…

    Татьяна Никанорова   •   14 апреля 2012 года
  • Татьяна Никанорова
    Все размеры МРОТ 

    Минимальный размер оплаты труда по г. Москве, установленный трехсторонним соглашением с 01.11.2018 — 18781с…

    Татьяна Никанорова   •   14 апреля 2012 года
  • Татьяна Никанорова
    Фиксированный страховой взнос в ПФР для ИП 

    С 2017 года администрирование страховых взносов передано в ФНС РФ. Недоимки взыскивает ФНС, а переплаты…

    Татьяна Никанорова   •   01 января 2018 года