Добросовестность контрагента нужно подтвердить для того, чтобы расходы по его документам можно было принять к налоговому учету и, в свою очередь, уменьшить на эти расходы налогооблагаемую базу по налогам (НДС, налог на прибыль, УСН 15%).
Для подтверждения добросовестности контрагента нужно собрать как можно больше документов из перечня, приведенного ниже.
Оглавление:
- Перечень документов, которые предоставляет клиент (документы предоставляются в виде копий, заверенных подписью генерального директора и печатью организации)
- Сведения, которые должны быть у налогоплательщика о контрагенте
- Документы, которые желательно запросить налогоплательщику самостоятельно
Перечень документов, которые предоставляет клиент (документы предоставляются в виде копий, заверенных подписью генерального директора и печатью организации):
- Устав.
- Выписка из ЕГРЮЛ.
- Свидетельство о регистрации в ЕГРЮЛ (ОГРН).
- Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН).
- Решение (протокол) или выписка из него о назначении генерального директора.
- Копия приказа о назначении главного бухгалтера.
- Справка из ИФНС о том, что вся отчетность сдана, либо титульные листы отчетности с отметкой налоговой за предыдущий год и последний квартал. Если отчетность сдается через интернет, то положительные протоколы. Если отчетность сдается почтой, то скорее всего до налоговой она не дошла и такой контрагент будет считаться однодневкой.
- Справка из ИФНС об отсутствии задолженности по налогам и сборам.
- Бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату с подтверждением сдачи.
- Отчет о прибылях и убытках с подтверждением сдачи.
- Доверенность на право подписи документов, если документы подписывает не генеральный директор.
- Копии лицензий.
- Копии допусков в СРО.
- Письмо от руководителя компании о том, что сделка не является крупной (либо одобрение сделки участниками ООО/акционерами АО).
- Заключение аудитора (если организация подлежит обязательному аудиту).
- Декларация по НДС за последний налоговый период (декларация не должна быть нулевой!!!).
- Копия договора аренды либо справка от собственника помещения по фактическому местонахождению о том, что фирма реально находится на адресе и ведет там хозяйственную деятельность.
- Сведения о среднесписочной численности.
В случае непредоставления каких-либо документов желательно получить письмо от контрагента с обоснованием причин отказа.
Как проверить контрагента и проявить должную осмотрительность в 2022 году, чтобы у налоговой не было к вам претензий читайте в нашем материале.
Читать статьюСведения, которые должны быть у налогоплательщика о контрагенте:
- ФИО контактного лица, которое заключало сделку.
- Его контактный телефон (городской и мобильный).
- Знать как выглядит это лицо (рост, комплекция, цвет волос и т.п.).
Документы, которые желательно запросить налогоплательщику самостоятельно:
- Запрос в свою ИФНС о добросовестности контрагента.
- Справка из своей ИФНС с данными о контрагенте (что сдает отчетность и не имеет задолженности по налогам).
- Выписку из ЕГРЮЛ.
- Справку из милиции об отсутствии судимости у директора.
Хотите быть уверены, что ваши контрагенты не вызовут вопросов у налоговой и не навлекут на вас проверку “по цепочке”? Обратитесь за налоговой консультацией в Профдело – мы объясним, на что обращать внимание.
Перейти