Балансовая прибыль: что это такое и как ею управлять

Уверены, что знаете, сколько на самом деле зарабатывает ваш бизнес? Ошибки в расчете балансовой прибыли могут стоить вашему делу миллионов. В сегодняшнем нашем материале расскажем про элементы, которые её составляют, как она формируется у предприятий разной направленности и почему для руководства и инвесторов так важно мониторить этот показатель.

Оглавление:

1. Что такое балансовая прибыль
2. Ищем балансовую прибыль в документации
3. Компоненты балансовой прибыли
• Первый компонент – прибыль от основной деятельности
• Второй компонент – прибыль от продажи имущества
• Третий компонент –прочие доходы и расходы
4. Для чего рассчитывать
5. Как балансовая прибыль раскрывает специфику бизнеса
6. Резюме

Что такое балансовая прибыль 

Представьте, настал момент подсчитать средства, которые заработала компания за определенный период (год, квартал, месяц) до уплаты налогов. Интересующий вас показатель и является балансовой прибылью (она же прибыль до вычета налогов).

Какие показатели нужно использовать, чтобы ее посчитать?

Показатель состоит из трех частей:

1. Финансы от основной деятельности (к примеру, от продажи товаров или услуг).

2. Средства от продажи имущества компании.

3. Прочее (например, поступления от сдачи помещений в аренду или от штрафов, полученных от должников).

Каждая переменная складывается. Однако, что важно, если какое-то из слагаемых идёт со знаком “минус”, то есть является убыточным, его нужно вычитать.

Ищем балансовую прибыль в документации

В бухгалтерском отчете есть специальная строка – 2300, в ней и указана балансовая прибыль. 

Чтобы ее посчитать, сначала складываем:

• Результат от продаж.

• Доходы от участия в других компаниях.

• Проценты к получению.

• Прочие поступления.

Затем вычитаем:

• Проценты, которые нужно заплатить.

• Прочие расходы.

Если после подсчета получается значение со знаком “минус”, его записываем в скобки, отмечая его таким образом как убыток. 

Получилась следующая формула:

ПБ = Пр + Пим + Пвнро

где ПБ – это балансовая прибыль, Пр – прибыль от реализации, Пим – прибыль от продажи имущества, а Пвнро – прибыль от прочих операций.

Компоненты балансовой прибыли

Теперь разберемся, из каких компонентов складывается прибыль до вычета налогов. 

Первый компонент – прибыль от основной деятельности

Это самый важный компонент – средства, которые компания зарабатывает своей основной деятельностью. Пример: Пекарня, которая продает хлеб. В этому случае подсчитывается вся выручка от продажи хлеба. вычитаются все затраты: мука, зарплаты пекарей, коммунальные платежи, налоги вроде НДС. 

Остаток – это и есть основная прибыль. Именно на эту часть руководство может активно влиять: например, оптимизировать расходы или повысить продажи. На этот показатель руководство компании может влиять наиболее активно: организовать сервис доставки для потребителей, расширить ассортимент, повысить качество продукции.

Второй компонент – прибыль от продажи имущества

Рассмотрим ситуацию, в которой пекарня из нашего примера решила продать старую печь. Как в этом случае определить конечный результат? Берем цену продажи, вычитаем остаточную стоимость печи и расходы на продажу (например, если наняли грузчиков для вывоза). Сюда же относится продажа любого имущества компании – от зданий до торговых марок и патентов.

Третий компонент –прочие доходы и расходы

Под этим компонентом подразумеваются дополнительный заработок компании и непредвиденные траты

Что складываем:

• Поступления от вложений в другие компании.

• Арендная плата, если сдаете помещение.

• Проценты по облигациям.

Что вычитаем:

• Штрафы, которые пришлось заплатить.

• Судебные расходы.

• Пени за просрочку платежей.

Все эти три составляющие, сложенные вместе (с учетом плюсов и минусов), и демонстрируют нам общий показатель.

Для чего рассчитывать

Давайте разберемся, зачем вообще считать этот показатель, кроме как для галочки в отчетах.

Кому и зачем это нужно?

Результаты, которые получаются при подсчете, важны не только руководителям, но и инвесторам, которые уже вложили деньги или только присматриваются к компании.

О чем сигнализируют цифры, полученные при подсчете?

Сравнивая балансовую прибыль за разные периоды, можно увидеть, растет ли компания или переживает спад. 

К примеру, если прибыль от основной деятельности снизилась, это может сигнализировать о разных проблемах: :

• Отдел продаж работает не на полную мощность.Может случиться так, что сотрудники не получили нужного обучения или современные методики продаж им не знакомы. Иногда причина кроется в том, что мотивация команды падает, а рутинные задачи отнимают слишком много сил. К тому же, если внутри отдела не налажена чёткая коммуникация и распределение обязанностей, результаты могут заметно страдать.

• Цены на рынке снизились. Ситуация с понижением цен может быть связана с усилением конкуренции: другие компании могут снижать цены, чтобы захватить большую долю рынка. Ещё фактор – общая экономическая обстановка: если покупательная способность снижается, все вынуждены корректировать ценовую политику. Кроме того, изменения спроса иногда вынуждают производителей снижать цены, чтобы оставаться конкурентоспособными.

• Спрос на продукцию упал. Если интерес потребителей падает, возможно, продукция уже не соответствует современным требованиям или устарела. Люди могут отдавать предпочтение новым решениям, которые лучше отвечают их ожиданиям. В такой ситуации важно провести анализ рынка, пересмотреть ассортимент и усилить маркетинговые усилия, чтобы вернуть доверие клиентов и привлечь новую аудиторию.

Балансовая прибыль – это еще не окончательная сумма, которой может распоряжаться компания

Напоминаем: чтобы получить реальную (чистую) прибыль, нужно вычесть налоги. Как и в случае с выплатой зарплаты, сумма до уплаты налогов больше, чем та, что получает сотрудник

Главная ценность этих расчетов в том, что они помогают принимать верные решения для бизнеса. Видя полную картину, руководители могут определить, где необходимо улучшить процессы для сокращения затрат и повышения производительности, а где, наоборот, существует потенциал для расширения и увеличения доходов.

Как балансовая прибыль раскрывает специфику бизнеса

Давайте разберем, как специфика бизнеса влияет на формирование показателя.

Представьте три разных бизнеса:

1. Продуктовый магазин

Здесь все просто: купили товар по одной цене, продали по другой. Разница между ними (за вычетом расходов) и составляет результат. Например, купили молоко у производителя за 50 рублей, продали за 70 – наценка составила 20 рублей. Это и есть валовой доход магазина.

2. Автосервис

В случае с ним картина другая. Основной доход идет от услуг по ремонту. Клиент платит согласно установленным тарифам: диагностика – 1000 рублей, замена масла – 800 рублей и так далее. Продажа запчастей может стать дополнительным источником дохода, но основная прибыль идет от самих услуг.

3. Мебельная фабрика

В случае с производством мы также наблюдаем иную картину. . Фабрика закупает материалы (дерево, фурнитуру, ткани), платит за электричество, выплачивает зарплаты рабочим, затем продает готовые диваны и шкафы. В этом случае результат формируется как разница между стоимостью всех затрат и ценой продажи готовой мебели.

Вывод прост: в зависимости от направления деятельности предприятия “минус” и “плюс” формируются по-разному.

	Доходы	Расходы	Прибыль
Пекарня	Продажа хлеба и выпечки, разница между покупной ценой и ценой продажи.	Затраты на закупку сырья (мука, дрожжи, сахар), зарплата, аренда.	Разница между доходами от продажи и расходами на производство.
Автосервис	Доход от услуг (ремонт, диагностика) и продажа запчастей.	Затраты на запчасти, аренда, зарплата сотрудников.	Разница между доходами от услуг и расходами на запчасти и зарплату.
Мебельная фабрика	Продажа готовой мебели	Затраты на материалы (дерево, фурнитура, ткани), зарплата, аренда, электричество.	Разница между доходами от продажи мебели и расходами на материалы и зарплату.

Резюме

• Балансовая прибыль – это финансовый показатель, который показывает, сколько компания заработала до уплаты налогов. она состоит из трех элементов: поступления от основной деятельности, от продажи имущества и прочие доходы.

• Если компания потратила больше, чем заработала, то есть ушла в убыток, в документах его выделяют скобками. Бухгалтеры найдут этот показатель в отчете о финансовых результатах по строке 2300.

• Важно понимать, что для каждого бизнеса итог формируется по-своему. У ресторана она будет зависеть от продажи блюд, у завода – от реализации продукции, а у консалтинговой фирмы – от оказанных услуг.

• Балансовую прибыль внимательно изучают не только руководители для принятия решений, но и потенциальные инвесторы или партнеры. Анализируя его изменения во времени, можно увидеть, растет компания или наоборот – пора принимать срочные меры.