Бухгалтерия на аутсорсе. Кого накажут за косяки в учете?

Самая большая проблема, с которой столкнется предприниматель - заставить бухфирму заплатить за свои ошибки. За какие ошибки действительно можно заставить платить, а за какие не получится, читайте в этой статье.

Оглавление:

1. Кто будет проверять
2. За что могут наказать
3. Кому отвечать за ошибки
4. За что отвечает бухгалтерская компания 
5. Как действует хорошая бухгалтерская компания
• Пример 1. Просрочка подачи декларации
• Пример 2. Просрочка уплаты налога
6. Обеспечение ответственности Профдело
7. Резюме

Кто будет проверять

Малый и средний бизнес проверяют все, кому не лень:

• налоговая;

• росстат;

• трудовая инспекция;

• пенсионный фонд;

• фонд социального страхования;

• судебные приставы;

• прокуратура;

• пожарная охрана.

НКО проверяет Минфин, туроператоров — ЦБ РФ, импортеров и экспортеров — таможня. А если деятельность подлежит лицензированию, то еще и один или несколько Рос…надзоров. Мы же в статье коснемся самых частых проверок — Федеральной налоговой службы.

За что могут наказать

На предприятии должен вестись бухгалтерский, налоговый, кадровый учет. Должно быть организовано хранение всех первичных документов. Регистры учета нужно вовремя и правильно заполнять, вовремя выводить и хранить, быть готовым предъявлять весь архив проверяющим.

На выходе должны быть отчеты: бухгалтерские, налоговые, в ПФР, в ФСС. Их надо вовремя сдавать, положенные налоги вовремя перечислять в бюджет.

Отдельная песня со сведениями о сотрудниках. ФСС просит сведения, в 2022 году появилось очередное требование. В ПФР часть отчетов по сотрудникам идет ежемесячно, а Расчет страховых взносов — раз в квартал.

Ответственность предусмотрена за:

• непредоставление или несвоевременную сдачу отчетности и сведений в «фонды»;

• непредоставление или задержку в сдаче налоговых деклараций;

• неуплату налогов в срок;

• непредоставление сведений о сотрудниках;

• ошибки в сведениях о сотрудниках;

• неверный расчет налогов и т.д. 

Предприятие должно сдавать 4 вида отчетности.

Налоговая. Это ряд деклараций и авансовых расчетов, например:

• декларация по налогу на прибыль; 

• декларация по НДС;

• отчет 6-НДФЛ и т.д.

Набор конкретных форм зависит от системы налогообложения, от специфики деятельности и многого другого.

Бухгалтерская. В налоговую сдается 2 или 5 форм:

• баланс;

• отчет о финансовых результатах;

• еще три формы для предприятий с численностью свыше 100 чел и годовым оборотом более 800 млн рублей.

Отчеты о работниках в ПФР и ФСС — «в фонды»:

• расчет по страховым взносам — РСВ;

• сведения о застрахованных лицах — СЗВ-М;

• сведения о трудовой деятельности — СЗВ-ТД и многие другие.

Статистическая. 

Ее состав непостоянен и зависит от специфики предприятия, текущего года и других факторов. Можно уточнить, что сдавать, прямо на сайте Росстата по ИНН.

Предприятие должно рассчитывать и уплачивать налоги. НДФЛ перечисляем одновременно с зарплатой, для остальных налогов есть установленные сроки. 

Кому отвечать за ошибки

С первых строк разочаруем руководителей: основная ответственность лежит на вас. 

Вы организуете бухгалтерский учет. Об этом ясно и недвусмысленно говорит п.1 статьи 7 Закона «О бухгалтерском учете» 402-ФЗ. В п.3 той же статьи руководителю вменяется в обязанность передать учет главному бухгалтеру или бухгалтерской компании.

Вы несете ответственность за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций. Это написано в п.6 приказа № 34н Министерства Финансов РФ от 29.07.1998. Согласно п.7 того же акта вы можете вести учет самостоятельно, учредить бухгалтерию или нанять одного бухгалтера, передать функции учета в специализированную организацию.

Смысл всего вышесказанного сводится к простой мысли: нужен либо хороший главбух, либо компетентная и надежная бухгалтерская фирма — провайдер бухгалтерских услуг. И мы уже допустили второй вариант. А вот по ответственности, которую берет на себя провайдер, возможны варианты.

За что отвечает бухгалтерская компания

Чем надежнее и компетентнее бухгалтерская фирма, тем больше ответственности она на себя берет. Это азбука. 

Сначала разберемся, кто и перед кем несет ответственность.

Руководитель компании отвечает перед проверяющими. Как при этом он организовал ведение бухгалтерского, налогового, кадрового и прочих учетов, проверяющих волнует мало. Собственная бухгалтерия, приходящий специалист или бухгалтерская фирма — здесь никакой разницы нет. 

Бухгалтерская фирма отвечает перед клиентом. Нормальный провайдер несет полную ответственность за следующие нарушения, допущенные по его вине:

• сдачу отчетности не в срок;

• ошибки в расчете налогов;

• искажения отчетности по сотрудникам;

• частичную или полную утрату первичных документов, если вы передавали оригиналы.

Как действует хорошая бухгалтерская компания

Приведем два примера того, как в разных ситуациях действует правильный провайдер бухгалтерских услуг.

Пример 1. Просрочка подачи декларации

Пример 2. Просрочка уплаты налога

В первом примере бухфирма компенсировала клиенту штраф, потому что сама допустила задержку в сдаче отчета. Второй же пример — вина исключительно клиента, поэтому никакой компенсации провайдер не заплатит.

Обеспечение ответственности Профдело

Бухгалтерская фирма не может полагаться исключительно на свой профессионализм, сколь бы он ни был высок. Хороший провайдер всегда подстелет соломки, ибо никто никогда не знает, где может упасть. Роль соломки выполняет страховой полис — страховая компенсирует ответственность перед «третьими лицами». Этим словосочетанием в полисе называют клиентов бухгалтерской фирмы.

1 миллион рублей — неплохая «соломка». На эту сумму застрахована ответственность Консалтингового центра Профдело перед клиентами. Но эта сумма покрывает только вину бухгалтера (Пример 1), но никак не клиента (Пример 2).

Резюме

• Мы несем полную ответственность за результаты своей работы, в том числе за свои ошибки. 

• Мы защищаем своих клиентов от разных проверяющих. 

• Мы не подписываем первичные документы клиента, не участвуем в его хозяйственной деятельности. Но подсказываем законные способы минимизации налогов. 

• Ни в каких незаконных схемах Консалтинговый центр Профдело не участвует. 

• Мы предлагаем не только бухгалтерские услуги на аутсорсинге. Мы заменяем штатного юриста. А большинство наших клиентов выбирают комбо: комплексное бухгалтерско-юридическое обслуживание.

• Мы ведем более 120 клиентов и готовы взять еще: для этого у нас хватает компетентных кадров.