ЕНС - Сверка с налоговой | Как узнать сальдо по единому налоговому счету | Профдело

Единый налоговый счет (ЕНС): что это и как им пользоваться

  1. Главная
  2. Блог
  3. Единый налоговый счет (ЕНС): что это и как им пользоваться

Единый налоговый счет (ЕНС): что это и как им пользоваться

22.06.2024

22 июня 2024
136

Одним из главных налоговых нововведений за последние годы стало появление единых налоговых счетов (ЕНС), с начала 2023 года на эту систему должны были перейти все юрлица. До этого каждый обязательный платеж перечислялся через отдельное платежное поручение, а теперь всё можно оплатить единовременно через ЕНС. После этого налоговые органы самостоятельно распределяют полученные денежные средства по конкретным видам налогов и сборов.

Система должна была упростить расчеты налогоплательщиков, однако у предпринимателей возникли вопросы — так, не всем налогоплательщикам понятно, по какому приоритету распределяется оплата счетов, и почему может появится задолженность перед налоговой. В статье мы разберем, как проверить свои финансовые обязательства и как определить сальдо ЕНС.

Оглавление:

  1. Как делать платежи через ЕНС

  2. Что такое сальдо

  3. Как получить информацию по сальдо

  4. Как сверить данные по ЕНС при расхождениях с налоговой

  5. Какие платежи доступны через ЕНС

  6. Как ФНС распределяет деньги, поступившие на ЕНС

  7. Подведем итог

Как делать платежи через ЕНС

Для всех сборов есть единое платежное поручение, где плательщик указывает свой ИНН и сумму платежа

Проводить обязательные платежи теперь намного проще — не нужно разбираться со множеством документов и проверять назначения платежей. Теперь для всех сборов есть единое платежное поручение, где плательщик указывает свой ИНН и сумму платежа. Но из-за нововведения система стала менее прозрачной. Непонятно, как именно распределяются платежи, все ли сборы получилось учесть, и не образовалось ли где-то задолженности. Общую информацию о состоянии налогового счета может дать сальдо ЕНС.

Что такое сальдо 

Это разница между суммой денег, поступивших на ЕНС, и суммой начисленных финансовых обязательств. Положительное сальдо говорит о том, что на счет поступило больше денег, чем было начислено налогов и сборов. Отрицательное сальдо указывает на то, что денег на счете меньше, чем начисленных платежей. Нулевое сальдо означает, что ни переплаты, ни недоимки по налогам нет.

При перечислении денег на ЕНС, они в первую очередь идут на погашение долгов по предыдущим платежам, а уже затем — на оплату текущих счетов. Поэтому важно быть в курсе своей налоговой ситуации, иначе у вас может сформироваться отрицательное сальдо.

Пример:

Допустим, индивидуальный предприниматель Иванов в текущем месяце должен уплатить:

  • Налог по УСН — 15 000 рублей;

  • Страховые взносы за квартал — 10 000 рублей.

Итого — 25 000 рублей.

Соответственно, Иванов перечисляет на свой ЕНС эти 25 000 рублей. Однако у него есть непогашенная недоимка по налогам за предыдущие периоды в размере 5 000 рублей.

Согласно правилам, часть уплаченных Ивановым 25 000 рублей налоговики направят на погашение старой недоимки в размере 5 000 рублей.

Соответственно, на оплату текущих платежей останется не 25 000, а 20 000 рублей. Это приведет к образованию новой недоплаты уже по текущему периоду, и сальдо у Иванова будет отрицательным.

Как получить информацию по сальдо

Есть несколько способов:

  1. Через личный кабинет для физических или юридических лиц на сайте ФНС.

  2. Через налоговую инспекцию, запросив письмом одну из этих справок:

    • о состоянии расчетов или о сальдо по единому налоговому счету;
    • о распределении суммы, уплаченной в составе единого налогового платежа (ЕНП);
    • об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов.

    В документе от налоговой вы увидите текущую сумму денег на ЕНС. Если сальдо отрицательное, то в справке будут сведения о задолженностях по всем видам обязательных платежей, карта расчета пеней и процентов. Запрашивать информацию по сальдо можно в любое время, ограничений по количеству запросов нет. 

    Начальное сальдо у всех налогоплательщиков было сформировано на основе данных на 31 декабря 2022 года. Переплаты сроком старше трех лет здесь не отразились — чтобы учесть их, нужно провести дополнительную сверку с ФНС.

    Как сверить данные по ЕНС при расхождениях с налоговой

    Иногда возникают ситуации, когда данные инспекции о сальдо ЕНС расходятся с информацией самого налогоплательщика.

    Это может произойти по разным причинам:

    • из-за ошибки в расчетах налогоплательщика;

    • по причине технического сбоя при перечислении платежа;

    • из-за неверного распределения уплаченной суммы налоговым органом;

    • по другим, не зависящим от сторон причинам.

    При расхождении в расчетах нужно провести официальную сверку данных:

    1. Отправить заявление в налоговую инспекцию для проведения сверки расчетов по единому налоговому счету — через обычную почту или через сайт ФНС.

    2. Дождаться акта сверки по ЕНС — он должен прийти не позднее, чем через 5 дней с даты регистрации письма (при электронном запросе — через 3 дня). 

    3. Если вы согласны с актом, его нужно подписать, проставить дату и передать обратно в налоговый орган.

    4. При наличии расхождений нужно сделать в акте соответствующие пометки и отправить его в инспекцию, приложив обращение в произвольной форме и документы, подтверждающие правильность ваших расчетов.

    5. В течение 30 дней инспекция проведет дополнительную проверку и вынесет решение. Если ваши данные подтвердятся, сальдо будет скорректировано. А если ошибка на вашей стороне, нужно будет проверить свои документы и, возможно, заплатить недостающие сборы.

    6. Через две недели после дополнительной проверки и коррекции данных запросите сверку еще раз, чтобы убедиться во внесении изменений.

    Рекомендуем проводить сверку раз в квартал, чтобы держать свои финансы под контролем.

    В акте будет указано, какая сумма обязательных сборов вам была начислена, и как были распределены средства с ЕНС, чтобы ее погасить. Таким образом, своевременная сверка данных позволяет выявить и исправить ошибки, избежав начисления штрафов из-за расхождений сторон. 

    Лимитов по запросу сверки нет, можно отправлять заявление каждый раз, когда вы захотите проверить свои расчеты. Но учитывайте, что 28 числа каждого месяца ФНС актуализирует ЕНС и приостанавливает в этот день выдачу справок и актов сверки. Имейте в виду этот момент, если хотите получить самые свежие данные по своему налоговому счету. 

    А если вас интересует что такое управленческий учет и как его вести, об этом мы рассказали в нашей статье

    Читать

    Какие платежи доступны через ЕНС

    Перечень всех возможных сборов, которые можно перечислить одним платежом:

    • налоги: на прибыль, на добычу полезных ископаемых, водный, на игорный бизнес, имущественные и налоги при применении специальных режимов налогообложения;

    • НДС;

    • НДФЛ;

    • страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (кроме взносов на травматизм);

    • акцизы и торговый сбор.

    Также через ЕНС можно при желании уплачивать:

    • сбор за пользование объектами животного мира и водными биоресурсами;

    • НПД для самозанятых.

    Как ФНС распределяет деньги, поступившие на ЕНС

    Поступившую от налогоплательщика сумму Федеральная налоговая служба распределяет по приоритетам:

    1. Погашение недоимок за предыдущие периоды, начиная с самых ранних.

    2. Текущие платежи.

    3. Пени.

    4. Уплата начисленных на сумму имеющейся недоимки процентов.

    5. Штрафы.

    Если поступивших денег не хватает для оплаты всех обязательств, они распределяются пропорционально суммам начисленных платежей.

    Это может привести к образованию новой недоимки уже по текущим налогам. Поэтому важно отслеживать сальдо ЕНС и при необходимости проводить сверку.

    Подведем итог

    Отметим ключевые моменты:

    • ЕНС консолидирует все налоги в один платеж, что упрощает расчеты.

    • Сальдо ЕНС — это разница между поступлениями на счет и начисленными суммами налогов и сборов.

    • Мониторинг сальдо позволяет выявлять расхождения с данными инспекции, исправлять ошибки в начислении налогов и избегать штрафов.


    Своевременная сверка сальдо с налоговым органом — залог стабильности в расчетах с бюджетом и контроля над своими финансами.

    Подробнее

    Похожие статьи

    Москва, Бутлерова 12
    Время работы: пн-пт 10:00-18:30