Оглавление:
- Что такое БДДС
- Этапы формирования БДДС компании
- Методы формирования БДДС
- Пошаговая инструкция по формированию БДДС
- Примеры составления БДДС
- Анализ бюджета движения денежных средств
- Типичные ошибки при планировании БДДС
- Залог успеха формирования качественного бюджета
- Чек-лист успешного БДДС: 7 простых шагов
Что такое БДДС
БДДС – это финансовый план, который показывает, сколько денег придет в компанию и сколько уйдет за определенное время. Представьте, что это ваша семейная таблица доходов и расходов, только для бизнеса. В ней вы записываете, когда и откуда придут деньги, куда вы их потратите, и сколько останется в кассе или на счету к концу месяца или года.
Информацию о принципах формирования бюджетов вы можете узнать на официальном сайте .
Структура БДДС
В БДДС обычно есть три главные части. Первая часть – это обычная работа компании. Здесь учитываются деньги от продажи ваших товаров или услуг, а также все регулярные траты: оплата поставщикам за материалы, зарплаты сотрудникам, аренда офиса, налоги.
Вторая часть – это вложения и продажа имущества. Сюда входят большие покупки для развития бизнеса: новое оборудование, здания, машины. А еще сюда записывают деньги от продажи старого оборудования или другого имущества компании.
Третья часть – это финансовые операции. Тут отражаются взятые кредиты (деньги приходят), выплаты по этим кредитам (деньги уходят), а также выплаты владельцам бизнеса – дивиденды.
Благодаря такому плану вы всегда будете знать, хватит ли вам денег на все нужные расходы или придется где-то искать дополнительное финансирование.
Задачи и функции БДДС
БДДС выполняет несколько важных функций:
Планирование денежных поступлений и выплат.
Контроль платежеспособности компании.
Выявление периодов возможного дефицита или избытка денежных средств.
Оптимизация денежных потоков.
Обеспечение финансовой устойчивости бизнеса.
Для чего требуется составлять БДДС
Составление БДДС необходимо для того, чтобы:
Предвидеть кассовые разрывы и своевременно принимать меры по их устранению.
Планировать инвестиционные проекты с учетом реальных финансовых возможностей.
Контролировать исполнение финансового плана.
Оптимизировать использование свободных денежных средств.
Оценивать эффективность деятельности компании в целом и отдельных подразделений.
Отличие от БДР
БДР (бюджет доходов и расходов) и БДДС — это два разных, но взаимосвязанных финансовых инструмента.
Параметр | БДДС (Бюджет движения денежных средств) | БДР (Бюджет доходов и расходов) |
|---|---|---|
Что учитывает | Фактическое движение денежных средств | Начисленные доходы и расходы |
Временная привязка | Момент фактической оплаты | Момент возникновения дохода/расхода |
Амортизация | Не учитывается | Учитывается как расход |
Кредиты | Учитываются как поступление/выплата | Не влияют на прибыль (только проценты) |
Инвестиции | Учитываются как отток средств | Не учитываются как расход |
Главный показатель | Остаток денежных средств | Прибыль |
Назначение | Управление ликвидностью | Оценка эффективности |
Как связать БДДС и БДР
БДДС и БДР – это как две стороны одной медали в финансовом учете. Чтобы их правильно связать, нужно понимать три главных различия.
Во-первых, доходы записываются по-разному. В БДР доход появляется сразу, как только вы выполнили работу или отгрузили товар – даже если деньги еще не пришли. А в БДДС доход отражается только когда деньги реально поступили на счет. Например, вы сделали проект в декабре, а клиент заплатил в январе. В БДР прибыль будет в декабре, а в БДДС деньги появятся только в январе.
Во-вторых, с расходами та же история. БДР фиксирует расход в момент, когда вы получили товар или услугу. А БДДС – только когда вы за них заплатили. Если вы заказали сырье в марте, а оплатили в апреле, в БДР расход появится в марте, а в БДДС деньги спишутся в апреле.
В-третьих, не все расходы в БДР связаны с движением денег. Например, амортизация оборудования. Вы купили станок за 1 миллион, и он теряет в стоимости 100 тысяч каждый год. В БДР эти 100 тысяч будут отражаться как расход ежегодно. А в БДДС будет только одна запись – когда вы изначально заплатили миллион за сам станок.
Понимание этих различий помогает правильно переводить показатели из одного отчета в другой и получать полную картину финансового состояния компании.
Этапы формирования БДДС компании
Чтобы составить хороший денежный бюджет, нужно пройти несколько простых шагов:
Выберите период – решите, на какой срок планируете: год, квартал, месяц, неделю или даже день.
Посмотрите прошлые данные – изучите, как шли дела раньше, когда были пики и спады продаж.
Спланируйте доходы – запишите, сколько денег и когда должно прийти от клиентов, учитывая уже заключенные договоры и возможные новые сделки.
Распишите расходы – внесите в план все обязательные платежи: аренду, зарплаты, налоги и прочие затраты на работу компании.
Добавьте крупные покупки – учтите планы по приобретению оборудования, недвижимости или других серьезных инвестиций.
Учтите кредиты и выплаты – запланируйте, когда будете брать займы, погашать долги или выплачивать дивиденды.
Посчитайте остаток денег – определите, сколько средств будет на счетах в конце каждого периода.
Еще важно найти проблемные периоды – выявить моменты, когда денег может не хватать.
Совет: заранее запланируйте, что будете делать, если возникнет нехватка денег: отложите некритичные платежи, ускорите сбор долгов или привлечете дополнительное финансирование.
Бюджет — это не про цифры, а про понимание денег. Почему финансовая грамотность важна для любого предпринимателя — читайте в нашей статье.
ЧитатьМетоды формирования БДДС
Есть два основных способа составить бюджет движения денежных средств: прямой и косвенный.
Прямой метод
Прямой метод – это когда вы просто записываете все деньги, которые приходят в компанию и уходят из нее. Вроде домашней бухгалтерии, только для бизнеса.
Плюсы прямого метода:
Видно как деньги реально двигаются по счетам.
Хорошо подходит для планирования на месяц-два вперед.
Легко понять даже нефинансисту.
Четко видна структура: откуда приходят и куда уходят деньги.
Минусы:
Придется собрать много информации.
Сложно точно спланировать на долгий срок.
Косвенный метод
Косвенный метод – это когда вы берете прибыль из отчета о прибылях и убытках и корректируете ее, добавляя или вычитая операции, которые не связаны с реальным движением денег.
Плюсы косвенного метода:
Показывает связь между бумажной прибылью и реальными деньгами.
Нужно меньше данных для расчетов.
Удобен для долгосрочных планов.
Хорошо показывает, как изменения в запасах, дебиторке и кредиторке влияют на деньги.
Минусы:
Меньше деталей по конкретным денежным потокам.
Сложно понять людям без финансового образования.
Пошаговая инструкция по формированию БДДС
Шаг 1: Определите исходные данные
Соберите информацию о:
Текущих контрактах и их условиях оплаты.
Планируемых продажах.
Штатном расписании и фонде оплаты труда.
Обязательных платежах (аренда, налоги).
Графиках погашения кредитов.
Планируемых инвестициях.
Шаг 2: Структурируйте БДДС
Создайте таблицу с периодами (месяцы, кварталы) по горизонтали и категориями денежных потоков по вертикали.
Шаг 3: Заполните раздел операционной деятельности:
Отразите все планируемые поступления от клиентов.
Внесите данные о выплатах поставщикам.
Добавьте расходы на оплату труда и налоги.
Включите другие операционные расходы.
Шаг 4: Заполните раздел инвестиционной деятельности:
Внесите планируемые расходы на приобретение активов.
Отразите ожидаемые поступления от продажи активов.
Учтите инвестиции в другие компании или проекты.
Шаг 5: Заполните раздел финансовой деятельности:
Добавьте поступления от планируемых займов.
Включите выплаты по кредитам и займам.
Учтите выплаты дивидендов или других платежей собственникам.
Шаг 6: Рассчитайте итоговые показатели:
Определите чистый денежный поток за каждый период.
Рассчитайте остаток денежных средств на конец каждого периода.
Шаг 7: Проанализируйте результаты:
Выявите периоды с отрицательным остатком денежных средств.
Определите причины кассовых разрывов.
Разработайте меры по их устранению (ускорение поступлений, отсрочка платежей, привлечение дополнительного финансирования).
Примеры составления БДДС
В Excel
Excel – самый понятный и удобный инструмент для создания БДДС.
Вот как это сделать:
Разделите бюджет на листы – создайте отдельные вкладки для ваших данных, расчетов и итогового бюджета.
Используйте готовые формулы – например, СУММЕСЛИ поможет посчитать все расходы одной категории, а ВПР свяжет информацию с разных листов.
Раскрасьте проблемные места – настройте, чтобы ячейки с минусом (когда денег не хватает) автоматически выделялись красным.
Сделайте графики и диаграммы – так сразу видно, когда денег больше, а когда меньше.
Проиграйте разные ситуации – с помощью функции "Таблица данных" можно быстро проверить, что будет, если, например, продажи упадут на 10% или аренда вырастет.
В 1С
1С упрощает работу с бюджетом денежных средств:
Настройте справочники – сначала создайте правильную структуру для учета денег: откуда поступают, куда тратятся, как группируются.
Внесите базовые данные – запишите, какие деньги планируете получить и потратить в будущем.
Включите автоматизацию – настройте систему так, чтобы она сама заносила частые операции в бюджет на основе обычных документов.
Сделайте понятные отчеты – создайте такие формы отчетов, по которым легко понять, как идут дела с бюджетом.
Регулярно сравнивайте план и факт – постоянно проверяйте, насколько реальные цифры отличаются от запланированных, чтобы вовремя менять бюджет.
Анализ бюджета движения денежных средств
Анализ БДДС помогает понять, насколько хорошо компания управляет своими деньгами и где можно улучшить ситуацию.
Главные показатели, которые стоит проверить:
Коэффициент ликвидности денежного потока – сколько денег приходит по сравнению с тем, сколько уходит. Хорошо, когда этот показатель равен 1 или больше – значит, денег хватает на все расходы.
Коэффициент эффективности денежного потока – сколько денег остается после всех трат. Чем выше, тем лучше.
Коэффициент рентабельности денежного потока – сколько чистой прибыли приносят все поступления денег. Показывает, насколько выгодно работает бизнес.
Коэффициент достаточности денежного потока – хватает ли денег от основной деятельности на все нужные платежи.
Помимо этих коэффициентов, нужно внимательно смотреть на сезонные изменения в поступлении денег. В некоторые месяцы денег может приходить гораздо больше или меньше – это нормально для многих бизнесов, но требует подготовки.
Также стоит проверить, не зависит ли компания слишком сильно от одного-двух крупных клиентов – если они уйдут, бизнес может оказаться в сложной ситуации. Важно также следить за тем, откуда в основном приходят деньги и куда они уходят – это помогает понять, на чем компания зарабатывает больше всего. Регулярный анализ помогает найти способы сэкономить на расходах или увеличить денежные поступления.
Типичные ошибки при планировании БДДС
Путаница с датами поступления денег. Часто забывают, что выставили счёт сегодня, а деньги придут только через месяц. Всегда записывайте в бюджет реальные даты, когда клиент заплатит, а не когда вы выставили счет.
Слишком общий план. Когда пишете просто "расходы на рекламу" вместо разбивки по каналам, легко потерять контроль. Чем детальнее распишете статьи, тем точнее будет ваш прогноз.
Нет денег на "вдруг". Всегда что-то ломается, дорожает или срочно требуется. Заранее откладывайте часть денег на непредвиденные расходы.
Простое копирование прошлогодних цифр. Ошибка – просто взять прошлый год и умножить на 10%. Мир меняется, появляются новые расходы и возможности, меняются цены.
Забывают про сезоны. Летом у магазина мороженого выручка растет, а у магазина шуб падает. Не забывайте про сезонные колебания в своём бизнесе.
Только один вариант бюджета. Лучше сразу составить три плана: оптимистичный (все идет хорошо), реалистичный (как обычно) и пессимистичный (если будут проблемы).
Составили и забыли. Бюджет нужно регулярно сверять с реальностью и корректировать, иначе от него мало толку.
Забывают про налоги. Часто забывают заложить в бюджет налоги или путают сроки их уплаты, а потом удивляются, откуда взялась такая большая сумма.
Залог успеха формирования качественного бюджета
Хороший бюджет движения денег – это не просто таблица с цифрами, а настоящий помощник в управлении бизнесом.
Чтобы углубиться в нормативные основы формирования бюджетов и финансового планирования, рекомендуем ознакомиться с методическими рекомендациями на официальном сайте .
Вот несколько простых правил, которые помогут сделать ваш бюджет по-настоящему рабочим:
Будьте реалистами. Не завышайте ожидаемые доходы и всегда закладывайте расходы с запасом. Лучше в конце месяца обнаружить лишние деньги, чем искать, где их взять.
Привлекайте команду. Поговорите с руководителями отделов – они точно знают, какие расходы планируются и какие продажи возможны.
Делайте регулярно. Составление бюджета – это не разовая акция раз в год. Каждый месяц проверяйте, что получилось, а что нет, и корректируйте план.
Будьте готовы менять планы. Если ситуация на рынке изменилась – смело пересматривайте бюджет. Гибкость важнее, чем точное следование устаревшему плану.
Используйте программы. Специальные инструменты помогут сэкономить время на расчетах и избежать ошибок. Excel или 1С – выбирайте то, что удобнее.
Объясняйте важность сотрудникам. Когда все понимают, зачем нужен бюджет, они охотнее помогают в его составлении и соблюдении.
Связывайте с целями компании. Бюджет должен помогать достигать стратегических целей бизнеса, а не существовать отдельно от них.
Хороший финансовый план – как карта для водителя. С ним вы точно знаете, куда едете, сколько топлива вам понадобится и где можно сделать остановку. Без него легко заблудиться или остаться на обочине с пустым баком.
Чек-лист успешного БДДС: 7 простых шагов
Будьте честны с цифрами. Не приукрашивайте доходы и не приуменьшайте расходы. Помните: лучше найти лишние 50 тысяч в конце месяца, чем в панике искать недостающие 100 тысяч перед зарплатой.
Работайте командой. Спросите руководителя отдела продаж: "Какие сделки точно закроются в следующем месяце?". Узнайте у маркетолога, сколько денег реально нужно на запуск новой рекламы. Вы удивитесь, насколько точнее станет ваш бюджет!
Обновляйте регулярно. Бюджет не священный текст. Сравнивайте план и факт каждый месяц. Увидели, что новый канал продаж приносит в 2 раза больше денег? Смело корректируйте прогноз.
Готовьтесь к переменам. Рынок изменился? Пересмотрите бюджет. Когда в 2022 году многие компании потеряли доступ к импорту, те, кто быстро пересчитал финансы, выжили. Остальные закрылись.
Используйте программы. Excel или 1С сэкономят вам часы времени и уберегут от ошибок в формулах. Представьте: вы обнаружили ошибку в расчетах на 200 тысяч всего за пару кликов, а не когда эти деньги уже потрачены.
Объясняйте выгоду сотрудникам. Скажите менеджеру: "Когда мы точно знаем, сколько денег придет, мы можем выплатить премию вовремя". Это работает лучше, чем просто требовать отчеты.
Привяжите к целям бизнеса. Хотите открыть новый магазин через полгода? Ваш БДДС должен показывать, когда именно у вас накопится нужная сумма.
Не уверены, как составить БДДС именно под ваш бизнес? В Профдело разберем все вместе на персональной консультации — простыми словами и по делу.
Подробнее об услуге