Какую систему налогообложения выбрать поставщику маркетплейса

Оглавление:

1. Налогообложение на маркетплейсах
2. ОСН: универсальный налоговый режим
3. Упрощенка для продавцов на маркетплейсах: как выбрать вариант и платить налоги
• Кто может работать на УСН: лимиты и ограничения 2024 года
4. ПСН
5. ЕСХН
6. НПД
7. Как подобрать наиболее выгодный режим для вашей фирмы
• Как выбрать налогообложения для ООО: сравнение на примерах
• ОСН. Налог на прибыль в 2025 году
• УСН "Доходы"
• УСН "Доходы минус расходы"
• Налоговые обязательства ИП: что выгоднее
8. Как поменять налоговый режим
9. Главные выводы

Чтобы страх ошибиться и столкнуться с неприятными последствиями, не постиг вас, подготовили статью. Читайте и делайте выводы.  

Важное уточнение: мы поговорим о налогах с ваших доходов от продаж. Но не забывайте, что есть и другие обязательные платежи. Например, если у вашего бизнеса есть недвижимость, придется платить налог на имущество, есть сотрудники — страховые взносы за себя и за коллег. Это работает при любой системе налогообложения.

Налогообложение на маркетплейсах

В России есть 6 вариантов налогообложения: 1 основная система (ОСН) и 5 специальных. Для того чтобы торговать на Wildberries или Ozon, подойдут не все из них.

Если вы ИП, у вас полный доступ ко всем вариантам. А вот компании могут выбирать только из четырех: 

Но если вы работаете на маркетплейсах, вы должны вычеркнуть АУСН из списка. Так как маркетплейс работает как посредник между вами и покупателем, а при АУСН такие отношения запрещены. Использовать можно:

Большинство продавцов на маркетплейсах либо ИП, либо самозанятые — это самые популярные варианты.

• ОСН и УСН — варианты для многих. Особенно хороши для тех, кто возит товары из-за границы (например, из Китая) и реализует их в России.

• ЕСХН, НПД (самозанятость) и ПСН отлично подойдут, если вы производите товары сами.

У каждой системы свои правила игры и свой «процент комиссии» в виде налога. И выбирать необходимо ту систему налогообложения, которая будет максимально соответствовать специфике бизнеса и позволит минимизировать налоговые риски. Разберем каждую подробно.

ОСН: универсальный налоговый режим

ОСН — как полный тариф — никаких ограничений, но и плата самая высокая. И да, отчетность тут сложнее, чем в других системах.

Сколько платить:

• ИП: НДС (10% или 20%) плюс НДФЛ. Если ваша прибыль менее 5 миллионов в год, возьмут 13%, с суммы выше — 15%.

• ООО: НДС (те же 10% или 20%) плюс 20% налога на прибыль.

Начислить НДС достаточно просто по формуле:

Пример. Вы шьёте домашние халаты на продажу и хотите зарабатывать с каждого 1800 рублей. В конечную стоимость надо включить НДС 20%.

НДС: 1800×20% = 360 рублей. Цена халата с НДС — 2160 рублей.

НДС можно рассчитать легко с помощью калькулятора.

В теории ОСН подходит всем, но на практике эту форму налогообложения выбирают средние и крупные компании, у которых:

• большие обороты;

• много сотрудников;

• есть штатный бухгалтер (без него тут будет очень сложно).

Вот пример: компания «Эко-мыло» торгует на маркетплейсе экологически чистыми моющими средствами. У них месячный доход 25 миллионов рублей и целых 85 сотрудников. Им нужна именно ОСН, потому что другие налоговые режимы просто не позволяют работать с такими объемами.

Кстати, важный момент: если нет заявления о выборе режима, налоговый орган, по умолчанию, будет требовать оплату в соответствии с общим режимом налогообложения. Поэтому как только сделайте выбор обязательно оформите заявление.

Упрощенка для продавцов на маркетплейсах: как выбрать вариант и платить налоги

Подавляющее большинство продавцов на маркетплейсах отдает предпочтение упрощенной системе налогообложения как наиболее подходящей для их бизнеса. Ее главные преимущества: 1 налог и простой учет. Если работаете один или с самозанятыми, можно обойтись без бухгалтера.

Как выбрать вариант? В первую очередь нужно понять с каких масштабов начнется запуск бизнеса. Если вы сразу запланировали нанять персонал, тратить больше половины выручки на сырьё, то стоит выбрать УСН «Доходы минус расходы» (15%).

Пример Лидии, которая делает торты на заказ.

Когда работала одна:

• Выручка: 250 000 ₽ в месяц

• Расходы: только продукты и расхода на оплату электроэнергии

• Выбрала УСН "Доходы" (6%)

Когда бизнес вырос:

• Наняла помощника

• Арендовала цех

• Купила оборудование

• Тратит на продукты и зарплаты больше половины выручки. Перешла на УСН «Доходы минус расходы» (15%). Так выгоднее при больших расходах.

Если вы планируете расширять свой бизнес или открывать новое производство в другом регионе, то изучение региональных налоговых льгот может стать важным этапом в принятии решения.

Важно: в ряде субъектов ставки могут быть ниже — 4% вместо 6% или 10% вместо 15%. В регионах применяются пониженные налоговые ставки. 

Оплатить налоги очень просто. Можно использовать онлайн-бухгалтерию для маркетплейсов. Эти сервисы упрощают бухгалтерский учет для продавцов: автоматически рассчитывает налоги (учитывая комиссии площадок), формирует необходимую отчетность и напоминает о сроках платежей, позволяя сэкономить время и избежать ошибок.

Кто может работать на УСН в 2025 году?

С 2025 года УСН доступна для компаний и предпринимателей, если:

• годовой доход не превышает 200 млн рублей;

• численность сотрудников не больше 130 человек.

Если доходы или количество работников превысят эти лимиты, необходимо перейти на общую систему налогообложения (ОСН) с начала следующего квартала.

Пример:
Интернет-магазин бижутерии на Wildberries с выручкой 150 млн в год и количеством сотрудников 50 человек может работать на УСН. Но если выручка превысит 200 млн рублей или штат увеличится, придется перейти на ОСН.

Поэтому важно отслеживать доходы и количество работников.

ПСН

Нужно учитывать, что при совмещении ПСН с другим видом деятельности, который переведен на УСН, чтобы применить ПСН нужно считать доходы по обоим видам деятельности.  Важно для 2025 года: если общая сумма доходов в 2024 году по ПСН + УСН составила больше 60 млн.руб. в 2025 году применять ПСН нельзя.

Патентная система налогообложения (ПСН) предполагает оплату фиксированной суммы за патент без иных налогов. Этот вариант подходит только для ИП, но и тут есть исключения – торговать на маркетплейсе по патенту можно товарами, которые произвели сами. А если вы просто перепродаете чужие товары, патент использовать нельзя.

Сколько стоит патент? Цена зависит от 3 факторов:

1. Где вы работаете (регион).

2. Чем занимаетесь.

3. Сколько у вас сотрудников.

Вот реальный пример: мастер по ремонту компьютеров из Калуги заплатит за годовой патент 43308 ₽, а такой же мастер из Москвы — 64593 ₽. Индивидуальный предприниматель может лишиться права применять патентную систему налогообложения (ПСН) в трех основных случаях: 

• если годовой доход от патентной деятельности превысит 60 миллионов рублей; 

• если количество сотрудников превысит 15 человек;  

• если будут нарушены другие условия применения ПСН.

В таких ситуациях ИП обязан уведомить налоговую инспекцию в течение 10 дней. Налоговая служба снимет его с учета на ПСН в течение 5 рабочих дней и переведет на другой налоговый режим до конца текущего года. При этом придется пересчитать налоги за весь период применения патента. Если вы не известите налоговую — это нарушение, которое обнаружат в любом случае и выпишут штраф.

ЕСХН

Этот льготный налоговый режим для аграрного сектора.

Сколько платить:

• Основной налог – 6% с прибыли.

• НДС – 10% или 20%.

Важно: Можно получить освобождение от НДС. Для уже созданных компаний — если не превысили 60 млн. ₽., если новая организация, то может применять с момента регистрации и по достижении 60 мил. ₽.

Хороший бонус: если вы зарабатываете не более 65 млн рублей в год, можно избавиться от НДС и отдавать только 6% с прибыли. Кому подходит? Тем, кто выращивает что-то сам, перерабатывает собственную продукцию и продает результаты своего труда.

Например, предприниматель Петров владеет небольшим фермерским хозяйством. Он разводит коров, обрабатывает молоко и изготавливает молочные продукты: сыр, творог, сметану. Петров решил продавать свою продукцию через маркетплейс. Поскольку основной доход поступает от реализации сельскохозяйственной продукции (молока) и продуктов его переработки, то предприниматель может применять ЕСХН. 

Но предположим, что со временем спрос на молочную продукцию Петрова вырос настолько, что он не успевает производить нужный объем из молока, полученного на собственной ферме. Тогда он решает закупать часть продукции у других фермеров. Если в этом случае доля дохода от собственного производства молока и молочных продуктов упадет ниже 70%, Петров потеряет право применять ЕСХН. Нужно сменить режим.

НПД

НПД или самозанятость – это простой и удобный способ платить налоги для тех, кто работает на себя.

Сколько платить: 4% от выручки, если продаете частным лицам.

Как платить? Для оплаты достаточно вписать каждую сделку в приложении «Мой налог». Налоговая сама посчитает сумму и пришлет уведомление раз в 30 дней. Но и в этом режиме есть ограничения, которые прописаны в 4 статье федерального закона «О налоге на профессиональный доход». 

Приведем пример. Иван Петрович занимается изготовлением деревянных изделий ручной работы: разделочные доски, кухонные принадлежности, декоративные элементы. Он продает свои изделия на маркетплейсе, и его ежемесячный доход составляет около 150 000 рублей. Поскольку Иван Петрович производит и продает собственные изделия, то для него подходит специальный налоговый режим для самозанятых (НПД). Он платит налог 4% от дохода, полученного от физических лиц.

Но если Иван Петрович решит нанять помощника, который будет выполнять часть работ, то применение НПД невозможно. Самозанятые не могут иметь наемных работников. В этом случае нужно перейти на другой налоговый режим, например, на УСН или ОСНО.

Как подобрать наиболее выгодный режим для вашей фирмы?

Выбор зависит от того, кем вы регистрируетесь – ООО, ИП или самозанятым.

Для самозанятых все просто: у них нет выбора – только НПД.

Если у вас ООО, можно выбрать из 3 вариантов:

• ОСН (общая система);

• УСН (упрощенка);

• ЕСХН (сельхозналог).

У ИП выбор побольше – целых 5 систем. Но важный момент: сначала определитесь, будете ли вы:

• производить товары сами;

• или перепродавать чужие.

Если планируете перепродажу, у вас только 2 варианта: УСН или ОСН. Все остальное не подойдет.

Если вам подходит не одна система, выясните, сколько налогов понадобится отдать на каждой. Возьмите калькулятор, прикиньте средние доходы и расходы – так будет понятно, какой вариант выгоднее именно в вашем случае.

Как выбрать налогообложения для ООО: сравнение на примерах

Представьте, что вы печете пирожки и продаете их. С каждого пирожка нужно отдать часть денег государству в виде налога. Но сколько именно? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выберете.

Пример: ООО «Сибирь» производит и реализует меховые изделия: шапки, варежки, жилеты.

Их показатели за 2024 год на маркетплейсе:

• Доход без НДС: 42 млн руб.

• Расходы без НДС (включая комиссию маркетплейса): 18 млн руб.

Посчитаем налоги.

ОСН. Налог на прибыль в 2025 году

Плюс НДС (сумма зависит от того, какой налог принять к вычету).

Налоговое законодательство претерпевает серьезные изменения в 2025 году. Особое внимание стоит уделить нововведениям в сфере налога на прибыль: большинство компаний ожидает повышение ставок. 

Ключевые изменения:

• Повышение основной ставки налога на прибыль с 20% до 25%.

• Увеличение федеральной части налога с 3% до 8%.

УСН "Доходы"

Ставка 6%:

42 млн. ₽ × 6% = 2 520 млн. ₽.

УСН "Доходы минус расходы"

Ставка 15%:

(42 млн. ₽ - 18 млн. ₽) × 15% = 3 600 млн. ₽.

В итоге для ООО "Сибирь" выгоднее всего УСН "Доходы", где они заплатят 2 520 000 рублей за год.

Налоговые обязательства ИП: что выгоднее?

Важно: индивидуальные предприниматели платят не только налоги, но и страховые взносы. Сейчас эта сумма почти достигает 50 тыс. руб. Исключение — самозанятые, они взносы не платят. 

Приведём пример. ИП Петров из Санкт-Петербурга делает и продает кожаные сумки ручной работы. Работает один, без сотрудников. 

За месяц на маркетплейсе заработал 600 000 ₽, посчитал расходы (включая комиссию маркетплейса) на сумму 250 000 ₽. Посчитаем налоги на разных системах:

• ОСН: (600 000 - 250 000) × 13% = 45 500 ₽ 

• УСН "Доходы": 600 000 × 6% = 36 000 ₽ 

• УСН "Доходы минус расходы": (600 000 - 250 000) × 15% = 52 500 ₽ 

• Самозанятость (НПД): 600 000 × 4% = 24 000 ₽ (так как продажи физлицам).

Патент: цена на его получение напрямую связана с местом регистрации и спецификой бизнеса. Например, за патент на производство кожаных изделий в Санкт-Петербурге придется заплатить 91 250 руб. 

Для ИП Петрова регистрация в качестве самозанятого поможет снизить налоги. Но для этого ему нужно отказаться от других налоговых режимов, таких как патентная система налогообложения и УСН, и соблюдать ограничения по доходу (до 2,4 млн рублей в год) и видам деятельности. 

Как поменять налоговый режим

Сразу важный момент: обычно переход возможен только с начала нового года, поэтому планировать его нужно заранее и подготовиться. В первую очередь проверьте, подходите ли вы под новую систему:

• Какой у вас годовой доход.

• Сколько сотрудников.

• Чем торгуете (некоторые товары нельзя продавать на определенных режимах).

Подумайте, какие конкретные налоги и взносы я буду платить при новой системе оплаты, и как их размер будет рассчитываться. Если вдруг ни одна система вам не подходит, есть вариант открыть еще один бизнес специально для маркетплейса. Но тут важно проверить, можно ли совмещать выбранные налоговые режимы – не все из них сочетаются друг с другом. Перед переходом лучше все тщательно просчитать. Для каждой компании выгода будет разной, универсального решения нет.

Главные выводы

• При торговле на маркетплейсе у вас есть выбор из 5 налоговых режимов: ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН и самозанятость (НПД).

• У вас большой бизнес и много сотрудников? Вам на ОСН.

• УСН – оптимальный налоговый режим для большинства представителей малого и среднего бизнеса. 

• ЕСХН – для полного цикла сельхозпроизводства.

• Патент актуален для производителей собственных товаров.

• Самозанятость (НПД) – для тех, кто делает товары своими руками, неважно – ИП вы или нет.

• Если поняли, что ошиблись с выбором системы, можно перейти на другую. Но помните: надо соответствовать требованиям новой системы. Переход возможен только в определенные даты.

• Какой режим выбрать, зависит от масштаба вашего бизнеса, товара и планов развития.