Если ваш бизнес связан со сферой IT, возможно, вы слышали о налоговых льготах, благодаря которым компании снижают размер налога на прибыль и величину страховых взносов. Кроме того, они освобождаются от уплаты НДС. Рассказываем, как налоговый маневр и другие специальные льготы помогут IT-компаниям платить меньше налогов совершенно законно.
Содержание
- Кто такие IT-компании
- Льготы для ИТ-компаний: на чём реально сэкономить
- Льготы по страховым взносам для ИТ-компаний
- Льгота по налогу на прибыль
- Обязательное условие льгот: аккредитация в Минцифры
- Льгота по НДС для IT-компаний
- Как компании платят НДС
- В чем суть льготы по НДС и кто может применять
- Ставка НДС для IT-компаний
- Раздельный учет по НДС и можно ли его не вести
- Какие шаги сделать, чтобы получить льготу и “освободиться” от НДС
- Кому не светит освобождение от НДС
- Как добавить ваше ПО в Единый реестр
- Пошаговый алгоритм добавления ПО в Единый реестр российских программ
- Как подтвердить льготу по НДС
- Какие операции лучше проводить с НДС
- Вместо выводов
Кто такие IT-компании
В обобщенную категорию «IT-компании» попадают организации и ИП, основная деятельность которых связана с программным обеспечением (ПО) и базами данных (БД), а именно их разработкой, обслуживанием и продажей прав на использование. Это может быть разработка и поддержка сайтов, программ для бухгалтерии, компьютерных игр, антивирусов, мобильных приложений и многого другого.
Для бизнеса в сфере IT подходит любая система налогообложения. Что выбрать – ОСНО или УСН, решайте после детального просчета размеров всех налогов, возможных льгот и прочтения этой статьи.
Важно:
Чтобы использовать налоговые и страховые льготы, нужно подтвердить, что компания имеет на них право – подходит по разным критериям. Например, чтобы снизить ставку по страховым взносам, нужно соответствовать одним параметрам, а для освобождения от НДС — другим.
Льготы для ИТ-компаний: на чем реально сэкономить
Компании, представляющие сферу IT, получили право использовать пониженные тарифы при уплате взносов в страховые фонды, начиная с 2017 года. Дополнительно 1 января 2021 года начал действовать ФЗ №265 и пакет новых налоговых льгот, известный как налоговый маневр для IT-компаний. После принятия закона размеры льгот изменились, а некоторые требования к компаниям, желающим работать в льготном режиме, прописали более жестко.
Сейчас льготы для ИТ-компаний включают три ключевых пункта, за счет которых можно снизить налоговое бремя:
размер взносов в фонды соцстраха, которые делает бизнес за сотрудников, снижается до 7,6%;
размер налога на прибыль может быть уменьшен до 3%;
при внесении ПО в Реестр программного обеспечения – полное освобождение от уплаты НДС.
Льготы по страховым взносам для ИТ-компаний
Работодатели платят страховые взносы в размере 30% от зарплаты на каждого сотрудника. Для ИТ-компаний ставка снижена и составляет 7,6%. Льготный тариф применяется к начислениям за всех сотрудников, независимо от того, имеют ли они отношение к профильной деятельности.
Ставки страховых взносов для IT-компаний
Общая сумма уплаченных страховых взносов распределяется таким образом:
выплаты, связанные с пенсионным страхованием — 6%,
выплаты, направленные на страхование от болезней и при беременности — 1,5%,
выплаты на обязательную медицинскую страховку — 0,1%.
Кто может воспользоваться страховыми льготами
Льготой по страховым платежам, введенным для ИТ-компаний, могут воспользоваться организации, ведущие деятельность в сфере ИТ и соответствующие таким условиям:
Разрабатывают, тестируют и обслуживают программное обеспечение, например, CRM-системы, мобильные приложения, системы администрирования, системы учета для интернет-магазинов, сайты или конструкторы сайтов, базы данных.
Доход, который приходит в компанию, связан только с продуктами собственной разработки – разрешены только ПО и БД вашего авторства. Вы не можете претендовать на льготы, если продаете или обслуживаете ПО других производителей.
Обратите внимание на предназначение ваших программ: их работа не должна быть связана с поиском покупателей или продавцов, размещением рекламы, а также с заключением сделок. Например, если вы разработали приложение для маркетологов, то не сможете применять льготы.
Если вы хотите воспользоваться налоговым маневром по страховым взносам, ваша компания должна соответствовать таким требованиям:
Бизнес оформлен как юридическое лицо. Даже при соответствии другим критериям на ИП не распространяются льготные тарифы (пп.3 п.1 ст.427 НК).
В компании постоянно работает 7 человек и более. Сюда включаем сотрудников, которые работают по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе и тех, кто в декрете и отпуске.
Доходы от профильной деятельности составляют не менее 90%. Это значит, что если ваш доход составляет 10 млн., то 9 млн. должны быть выручкой, которая получена за продажу программ, сервисов, приложений, а также услуги по их тестированию и обслуживанию.
У вас есть аккредитация в Минцифры — вы входите в реестр организаций, которые официально работают в сфере IT, и признаны разработчиком ПО.
Льгота по налогу на прибыль
Ставка налога на прибыль для компаний и ИП, которые работают в Российской Федерации и выбрали общую систему НО, составляет 20%.
Ставка налога на прибыль для IT-компаний
Для сферы IT действует льготный режим – 3%.
Кто может воспользоваться этой льготой
Требования к компаниям, которым закон разрешает применить льготу по налогу на прибыль, такие же как к компаниям, применяющим “страховые” льготы.
Льгота положена представителям сферы IT, если:
бизнес оформлен как юрлицо,
90% выручки приходит от льготных видов деятельности,
в штате от 7 сотрудников,
получена аккредитация в Минцифры.
Обязательное условие льгот: аккредитация в Минцифры
Если вы подходите по критериям, описанным выше, и хотите законно применять льготы, понижающие налог на прибыль и страховые взносы, подайте документы на получение аккредитации в Минцифры. Это делается бесплатно и всего один раз.
Процедуру может пройти любая компания, поле деятельности которой относится к IT-сфере. Полный перечень видов деятельности по ОКВЭД, которые подходят для регистрации, смотрите на картинке.
Начиная с 1 августа 2021 года заявление на аккредитацию принимается только в электронном формате. Подать документы нужно онлайн по такому алгоритму:
Зайдите в личный кабинет на портале Госуслуг.
Заполните заявление об аккредитации и воспользуйтесь ЭЦП, чтобы подписать его.
Минцифры принимает решение об аккредитации в течение 1 рабочего дня с даты регистрации вашего заявления.
Если решение положительное, вы увидите подтверждение в личном кабинете. Также компания автоматически попадет в электронный реестр аккредитованных ИТ-компаний.
Если аккредитация прошла успешно, вы можете использовать льготные ставки для начисления страховых взносов и налога на прибыль, уже начиная с того месяца, когда компания попала в реестр.
После аккредитации и получения льготы следите за тем, чтобы:
продолжали выполняться требования по 90% “профильной” выручки и количеству, работающих в компании сотрудников;
правильно прописывались формулировки ваших услуг в договорах – они должны соответствовать условиям получения аккредитации;
первичка была оформлена по всем требованиям – договора и акты содержали подписи, печати и все реквизиты.
У айтишников все по-современному: крутые компьютеры, модные офисы и смузи. И банк должен быть таким же – простым, удобным и без заморочек. Чтобы вы не тратили время на поиски, мы подготовили список оптимальных вариантов с ключевыми преимуществами и недостатками.
Читать статьюЛьгота по НДС для IT-компаний
Разберемся, какие у вас есть варианты по НДС: платить или не платить? Что будет выгоднее и в каких случаях.
Как компании платят НДС
При обычных условиях в расчетах бизнеса с бюджетом используется основная ставка НДС, принятая в РФ — 20%.
Чтобы посчитать, каким будет НДС, который компании нужно заплатить в бюджет, используют формулу:
По итогам года доход компании составил 70 млн. р. без учета НДС. При этом компания получила 3 млн. р. входящего НДС. Посчитаем, сколько нужно заплатить в бюджет:
И чем ниже будет сумма НДС, полученного от поставщиков, тем выше будет величина налога, который нужно перечислить в бюджет.
Часто у ИТ-компаний на ОСНО в расходах почти нет НДС, так как основные расходы – оплата сотрудникам и перечисление страховых взносов в фонды. Для таких компаний выручка с НДС – невыгодный вариант работы, ведь практически весь поступивший НДС придется отдать в бюджет.
Особенно НДС теряет смысл, если компании-покупатели – это ИП и юрлица, которые не являются плательщиками НДС и платить на 20% больше им тоже невыгодно. В этой ситуации выгодна УСН. ОСНО применяют, если заказчики – крупные компании или если выручка более 200 млн в год и УСН неприменима.
Поэтому изучите подробно критерии освобождения от уплаты НДС и если проходите, используйте эту льготу.
В чем суть льготы по НДС и кто может применять
Налоговый кодекс прописывает условия, при соблюдении которых вы можете законно не облагать операции НДС.
Если ваша деятельность относится к одной из таких разновидностей:
Разрабатываете программы на заказ.
Продаете исключительные права на ПО.
Предоставляете доступ к использованию сервиса по лицензионному соглашению.
При этом речь идет о ПО собственной разработки, если оно внесено в Реестр программного обеспечения, который ведет Министерство цифрового развития.
Освобождение операций от НДС для компаний, которые отвечают таким критериям – это и есть специальная льгота по НДС для сферы ИТ.
Ставка НДС для IT-компаний
Обычная ставка НДС по всей России - 20%. Но для IT-компаний, которые соблюдают все критерии, положена льгота - их услуги НДС не облагаются. Здесь важно не перепутать ставку 0% и ситуацию "НДС не облагается". Разница в том, что при ставке 0% компания может брать к зачету входящий НДС. А при ситуации "НДС не облагается", весь входящий НДС по затратам на такие услуги принять к вычету нельзя - он увеличит себестоимость услуги, и нужно вести раздельный учет.
Раздельный учет по НДС и можно ли его не вести
Для всех компаний, которые хотят зачитывать и возмещать НДС, раздельный учет обязателен — ибо если такого учета нет, никакой НДС нельзя поставить к вычету. Не обязательно вести раздельный учет, если все оказываемые вами услуги не облагаются НДС - тогда вам и так нечего вычитать.
А вот если вы оказываете услуги с разным налогообложением по НДС, и хотите НДС уменьшать, то раздельный учет обязателен. Раздельный учет по НДС требует, чтобы в программе 1С была настроена аналитика по продажам и покупкам в разрезе номенклатурных групп. У вас будет две номенклатурные группы:
услуги с НДС,
услуги не облагаемые НДС.
Все расходы вы также будете накапливать либо на одной группе, либо на другой.
В конце квартала будет так:- НДС, приходящийся на НДС-ную часть зачтется (уменьшит налог к уплате)
- НДС, приходящийся на безНДСную часть, попадет в расходы (себестоимость услуг)
- НДС, который относится к обеим частям, и который нельзя поделить, будет поделен программой пропорционально, например, выручке.