Налоговые льготы для IT-отрасли: как экономить легально

 10 минут на чтение

Если ваш бизнес связан со сферой IT, возможно, вы слышали о налоговых льготах, благодаря которым компании снижают размер налога на прибыль и величину страховых взносов. Кроме того, они освобождаются от уплаты НДС. Рассказываем, как налоговый маневр и другие специальные льготы помогут IT-компаниям платить меньше налогов совершенно законно.

Содержание

1. Кто такие IT-компании
2. Льготы для ИТ-компаний: на чём реально сэкономить
3. Льготы по страховым взносам для ИТ-компаний
• Ставки страховых взносов для IT-компаний
• Кто может воспользоваться страховыми льготами
4. Льгота по налогу на прибыль
• Ставка налога на прибыль для IT-компаний
• Кто может воспользоваться этой льготой
5. Обязательное условие льгот: аккредитация в Минцифры
6. Льгота по НДС для IT-компаний
• Как компании платят НДС
• В чем суть льготы по НДС и кто может применять
• Ставка НДС для IT-компаний
• Раздельный учет по НДС и можно ли его не вести
• Какие шаги сделать, чтобы получить льготу и “освободиться” от НДС
• Кому не светит освобождение от НДС
• Как добавить ваше ПО в Единый реестр
• Пошаговый алгоритм добавления ПО в Единый реестр российских программ
• Как подтвердить льготу по НДС
• Какие операции лучше проводить с НДС
7. Вместо выводов

Кто такие IT-компании

В обобщенную категорию «IT-компании» попадают организации и ИП, основная деятельность которых связана с программным обеспечением (ПО) и базами данных (БД), а именно их разработкой, обслуживанием и продажей прав на использование. Это может быть разработка и поддержка сайтов, программ для бухгалтерии, компьютерных игр, антивирусов, мобильных приложений и многого другого. 

Для бизнеса в сфере IT подходит любая система налогообложения. Что выбрать – ОСНО или УСН, решайте после детального просчета размеров всех налогов, возможных льгот и прочтения этой статьи. 

Льготы для ИТ-компаний: на чем реально сэкономить 

Компании, представляющие сферу IT, получили право использовать пониженные тарифы при уплате взносов в страховые фонды, начиная с 2017 года. Дополнительно 1 января 2021 года начал действовать ФЗ №265 и пакет новых налоговых льгот, известный как налоговый маневр для IT-компаний. После принятия закона размеры льгот изменились, а некоторые требования к компаниям, желающим работать в льготном режиме, прописали более жестко.

Сейчас льготы для ИТ-компаний включают три ключевых пункта, за счет которых можно снизить налоговое бремя:

• размер взносов в фонды соцстраха, которые делает бизнес за сотрудников, снижается до 7,6%; 

• размер налога на прибыль может быть уменьшен до 3%; 

• при внесении ПО в Реестр программного обеспечения – полное освобождение от уплаты НДС.

Льготы по страховым взносам для ИТ-компаний

Работодатели платят страховые взносы в размере 30% от зарплаты на каждого сотрудника. Для ИТ-компаний ставка снижена и составляет 7,6%. Льготный тариф применяется к начислениям за всех сотрудников, независимо от того, имеют ли они отношение к профильной деятельности. 

Ставки страховых взносов для IT-компаний

Общая сумма уплаченных страховых взносов распределяется таким образом:

• выплаты, связанные с пенсионным страхованием — 6%,

• выплаты, направленные на страхование от болезней и при беременности — 1,5%,

• выплаты на обязательную медицинскую страховку — 0,1%.

Кто может воспользоваться страховыми льготами 

Льготой по страховым платежам, введенным для ИТ-компаний, могут воспользоваться организации, ведущие деятельность в сфере ИТ и соответствующие таким условиям: 

1. Разрабатывают, тестируют и обслуживают программное обеспечение, например, CRM-системы, мобильные приложения, системы администрирования, системы учета для интернет-магазинов, сайты или конструкторы сайтов,  базы данных.

2. Доход, который приходит в компанию, связан только с продуктами собственной разработки – разрешены только ПО и БД вашего авторства. Вы не можете претендовать на льготы, если продаете или обслуживаете ПО других производителей.

3. Обратите внимание на предназначение ваших программ: их работа не должна быть связана с поиском покупателей или продавцов, размещением рекламы, а также с заключением сделок. Например, если вы разработали приложение для маркетологов, то не сможете применять льготы.

Если вы хотите воспользоваться налоговым маневром по страховым взносам, ваша компания должна соответствовать таким требованиям:

1. Бизнес оформлен как юридическое лицо. Даже при соответствии другим критериям на ИП не распространяются льготные тарифы (пп.3 п.1 ст.427 НК).

2. В компании постоянно работает 7 человек и более. Сюда включаем сотрудников, которые работают по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе и тех, кто в декрете и отпуске. 

3. Доходы от профильной деятельности составляют не менее 90%. Это значит, что если ваш доход составляет 10 млн., то 9 млн. должны быть выручкой, которая получена за продажу программ, сервисов, приложений, а также услуги по их тестированию и обслуживанию.

4. У вас есть аккредитация в Минцифры — вы входите в реестр организаций, которые официально работают в сфере IT, и признаны разработчиком ПО. 

Льгота по налогу на прибыль

Ставка налога на прибыль для компаний и ИП, которые работают в Российской Федерации и выбрали общую систему НО, составляет 20%. 

Ставка налога на прибыль для IT-компаний

Для сферы IT действует льготный режим – 3%. 

Кто может воспользоваться этой льготой 

Требования к компаниям, которым закон разрешает применить льготу по налогу на прибыль, такие же как к компаниям, применяющим “страховые” льготы. 

Льгота положена представителям сферы IT, если:

• бизнес оформлен как юрлицо, 

• 90% выручки приходит от льготных видов деятельности, 

• в штате от 7 сотрудников,

• получена аккредитация в Минцифры.

Обязательное условие льгот: аккредитация в Минцифры

Если вы подходите по критериям, описанным выше, и хотите законно применять льготы, понижающие налог на прибыль и страховые взносы, подайте документы на получение аккредитации в Минцифры. Это делается бесплатно и всего один раз. 

Процедуру может пройти любая компания, поле деятельности которой относится к IT-сфере. Полный перечень видов деятельности по ОКВЭД, которые подходят для регистрации, смотрите на картинке.

Начиная с 1 августа 2021 года заявление на аккредитацию принимается только в электронном формате. Подать документы нужно онлайн по такому алгоритму:

1. Зайдите в личный кабинет на портале Госуслуг.

2. Заполните заявление об аккредитации и воспользуйтесь ЭЦП, чтобы подписать его. 

3. Минцифры принимает решение об аккредитации в течение 1 рабочего дня с даты регистрации вашего заявления. 

4. Если решение положительное, вы увидите подтверждение в личном кабинете. Также компания автоматически попадет в электронный реестр аккредитованных ИТ-компаний.

Если аккредитация прошла успешно, вы можете использовать льготные ставки для начисления страховых взносов и налога на прибыль, уже начиная с того месяца, когда компания попала в реестр.

После аккредитации и получения льготы следите за тем, чтобы: 

• продолжали выполняться требования по 90% “профильной” выручки и количеству, работающих в компании сотрудников;

• правильно прописывались формулировки ваших услуг в договорах – они должны соответствовать условиям получения аккредитации;

• первичка была оформлена по всем требованиям – договора и акты содержали подписи, печати и все реквизиты.  

Льгота по НДС для IT-компаний

Разберемся, какие у вас есть варианты по НДС: платить или не платить? Что будет выгоднее и в каких случаях.

Как компании платят НДС

При обычных условиях в расчетах бизнеса с бюджетом используется основная ставка НДС, принятая в РФ — 20%.

Чтобы посчитать, каким будет НДС, который компании нужно заплатить в бюджет, используют формулу:

И чем ниже будет сумма НДС, полученного от поставщиков, тем выше будет величина налога, который нужно перечислить в бюджет. 

Часто у ИТ-компаний на ОСНО в расходах почти нет НДС, так как основные расходы – оплата сотрудникам и перечисление страховых взносов в фонды. Для таких компаний выручка с НДС – невыгодный вариант работы, ведь практически весь поступивший НДС придется отдать в бюджет. 

Особенно НДС теряет смысл, если компании-покупатели – это ИП и юрлица, которые не являются плательщиками НДС и платить на 20% больше им тоже невыгодно. В этой ситуации выгодна УСН. ОСНО применяют, если заказчики – крупные компании или если выручка более 200 млн в год и УСН неприменима.

Поэтому изучите подробно критерии освобождения от уплаты НДС и если проходите, используйте эту льготу.

В чем суть льготы по НДС и кто может применять

Налоговый кодекс прописывает условия, при соблюдении которых вы можете законно не облагать операции НДС. 

Если ваша деятельность относится к одной из таких разновидностей:

1. Разрабатываете программы на заказ.

2. Продаете исключительные права на ПО.

3. Предоставляете доступ к использованию сервиса по лицензионному соглашению. 

При этом речь идет о ПО собственной разработки, если оно внесено в Реестр программного обеспечения, который ведет Министерство цифрового развития. 

Освобождение операций от НДС для компаний, которые отвечают таким критериям – это и есть специальная льгота по НДС для сферы ИТ. 

Ставка НДС для IT-компаний

Обычная ставка НДС по всей России - 20%. Но для IT-компаний, которые соблюдают все критерии, положена льгота - их услуги НДС не облагаются. Здесь важно не перепутать ставку 0% и ситуацию "НДС не облагается". Разница в том, что при ставке 0% компания может брать к зачету входящий НДС. А при ситуации "НДС не облагается", весь входящий НДС по затратам на такие услуги принять к вычету нельзя - он увеличит себестоимость услуги, и нужно вести раздельный учет.

Раздельный учет по НДС и можно ли его не вести

Для всех компаний, которые хотят зачитывать и возмещать НДС, раздельный учет обязателен — ибо если такого учета нет, никакой НДС нельзя поставить к вычету. Не обязательно вести раздельный учет, если все оказываемые вами услуги не облагаются НДС - тогда вам и так нечего вычитать.

А вот если вы оказываете услуги с разным налогообложением по НДС, и хотите НДС уменьшать, то раздельный учет обязателен. Раздельный учет по НДС требует, чтобы в программе 1С была настроена аналитика по продажам и покупкам в разрезе номенклатурных групп. У вас будет две номенклатурные группы: 

• услуги с НДС,

• услуги не облагаемые НДС. 

Все расходы вы также будете накапливать либо на одной группе, либо на другой.

В конце квартала будет так:

• НДС, приходящийся на НДС-ную часть зачтется (уменьшит налог к уплате)
• НДС, приходящийся на безНДСную часть, попадет в расходы (себестоимость услуг)
• НДС, который относится к обеим частям, и который нельзя поделить, будет поделен программой пропорционально, например, выручке.