Новые правила по НДС для УСН: кому добавят налоговую нагрузку и какие льготы останутся

Оглавление:

1. Как упрощенка будет работать с НДС в 2025 году
2. 2025 год: кто вправе не платить налог на добавленную стоимость на УСН
3. Упрощение налогообложения для продавцов подакцизных товаров
4. Упрощенцы и НДС в 2025: кто автоматически освобождается от уплаты
5. Когда необходимо перейти с УСН на общий режим налогообложения из-за НДС
• Как правильно рассчитать доход для освобождения от НДС
6. Реформа НДС: как она затронет ваш бизнес на УСН
7. Как работать с входным НДС на упрощенке: два варианта
• Работа по стандартным ставкам (10% или 20%)
• Работа по пониженным ставкам (5% или 7%)
8. НДС в 2024: что нового в правилах для входного НДС

Как упрощенка будет работать с НДС в 2025 году

С 2025 года упрощенка перестает быть полностью свободной от НДС. Теперь фирмам и ИП на УСН придется платить этот налог, но государство предусмотрело ряд послаблений для малого и среднего бизнеса.

Самое важное послабление касается небольших компаний: ваш доход за предыдущий — то есть 2024 — год не достиг 60 миллионов рублей? Тогда освободят от уплаты НДС. Это сделано специально для поддержки малого бизнеса, чтобы не усложнять ему жизнь дополнительной отчетностью и налоговой нагрузкой.

Для более крупного бизнеса на УСН теперь есть выбор: оплачивать НДС по стандартной ставке (10% или 20%) с правом на налоговые вычеты, либо использовать более низкие льготные ставки. Если компания зарабатывает в год меньше 250 миллионов рублей, то она платит НДС по ставке 5%. Если же доход составляет от 250 до 450 миллионов, то ставка увеличивается до 7%. Правда, в этом случае придется забыть про вычеты НДС.

Это изменение – часть большой налоговой реформы, которая делает налоговую систему более гибкой: маленький бизнес может работать без НДС, а крупный — выбирать удобный и выгодный вариант налогообложения.

2025 год: кто вправе не платить налог на добавленную стоимость на УСН

В выручку за предыдущий год не нужно включать:
1. Прибыль от роста курса валют.
2. Деньги, полученные от государства за переданное ему имущество.

В зависимости от вашей ситуации есть разные правила освобождения от НДС. Давайте разберем ключевые ситуации. 

Если вы недавно перешли на такую систему налогообложения, действует то же ограничение в 60 млн рублей, но считать нужно ваши прошлогодние доходы по предыдущему режиму – будь то НДФЛ, налог на прибыль или ЕСХН. При этом если вы совмещали несколько режимов, не забудьте учесть общую сумму доходов от всех видов деятельности, независимо от того, как они облагались налогами.

Помните: превышение лимита даже на один рубль лишает вас права на освобождение от НДС, поэтому важно вести точный учет и внимательно следить за доходами.

Представьте, что вы только открыли бизнес:

• Только возникшие ООО и ИП на УСН автоматом не платят НДС.

• Действует с даты регистрации.

• Не нужно подавать дополнительные документы.

Упрощение налогообложения для продавцов подакцизных товаров

С 2025 года магазины на упрощенке, которые торгуют алкоголем, табаком, бензином и другими подакцизными товарами, ждет приятный бонус – возможность работать без НДС.

Раньше это было невозможно.Продажа подакцизных товаров в течение трех месяцев обязывала платить НДС, независимо от выручки. В 2025 году это правило отменяется для всех, кто работает на УСН.

Теперь единственное условие – это годовой доход, который не превышает 60 млн. Неважно, чем именно вы торгуете – обычными товарами или подакцизными. Например, небольшой магазин разливного пива на упрощенке сможет работать без НДС, если его выручка не превышает лимит.

Это изменение особенно важно для малого бизнеса в сфере торговли алкоголем и табаком – они смогут существенно упростить свой налоговый учет.

Кроме акцизов есть ещё обязательная маркировка по системе «Честный знак». С 1 ноября 2024 года многие товары не могут продаваться без проверки каждой единицы через интернет. 

Упрощенцы и НДС в 2025: кто автоматически освобождается от уплаты?

Хорошая новость для малого бизнеса: при доходе до 60 млн рублей в год НДС платить не нужно. Никакой дополнительной бюрократии – не нужно писать заявления или собирать документы для налоговой.

Это правило действует в двух случаях:

1. Для действующих компаний или частных лиц на УСН, если их доход в предыдущем году составил до 60 млн рублей.

2. Для недавно появившихся компаний и ИП, которые сразу выбрали упрощенку.

Если вы на УСН и не превышаете лимит по доходам, то НДС — не ваша история. Налоговая сама увидит ваши доходы по декларации УСН и предоставит освобождение.

Когда необходимо перейти с УСН на общий режим налогообложения из-за НДС

На УСН есть 2 способа расстаться с освобождением от НДС:

1. По своему желанию:
• можно отказаться в любой момент; 
• не нужно ждать 12 месяцев, как на других режимах; 
• полезно, если появились крупные клиенты, которым важен входящий НДС. 
2. Превышение лимита: 
• теряете право на налоговые скидки; 
• право теряется с 1-го числа месяца, когда произошло превышение.

Важно: на других режимах (ОСНО, ЕСХН) правила строже: невозможно отказаться от освобождения первые 12 месяцев. А на ЕСХН вообще нельзя добровольно отказаться.

Справочно: при расчете лимита в 60 млн рублей важно понимать, какие суммы учитывать. В расчет входят все доходы, которые вы считаете для уплаты единого налога по УСН. Если вы недавно перешли с общей системы на упрощенку, добавьте к ним выручку, которую учли при переходе по методу начисления.

Особое внимание нужно обратить на совмещение режимов. Если вы работаете одновременно на УСН и патенте, учитывайте доходы от обеих систем налогообложения.

Как правильно рассчитать доход для освобождения от НДС

Чтобы понять, проходите ли вы по лимиту, не учитывайте все поступления. 

Из расчета можно исключить:

• Прибыль от роста курса валют.

• Деньги, полученные от государства за переданное ему имущество.

Важно  держать порог в 60 млн в голове постоянно. Как только доход перевалит за  этот лимит – придется платить НДС с начала следующего месяца. К примеру, если ваш накопительный доход в августе достиг 60 миллионов рублей, то с сентября вы платите НДС.

Реформа НДС: как она затронет ваш бизнес на УСН?

С нового года упрощенцы смогут оптимизировать свои налоговые платежи за счет применения льготных ставок НДС, которые установлены законодательством. 

Если ваш годовой доход от 60 до 250 млн рублей, считайте НДС по ставке всего 5%. Потеряли освобождение от НДС? Тоже можете использовать эту ставку.

Для более крупного бизнеса, чей доход больше 250 млн рублей и меньше 450 млн, предусмотрена ставка 7%. Она также доступна тем, кто потерял право на ставку 5%.

Нюансы:

1. Льготные ставки не применяются к импорту.

2. При экспорте нельзя использовать нулевую ставку.

3. Налоговые агенты не могут применять льготные ставки.

4. Лимиты будут расти с учетом инфляции.

Выбрав льготную ставку, придется работать с ней минимум три года. До срока перейти на обычную ставку можно только если превысить лимиты дохода. При этом закон не разрешает переходить со ставки 7% на 5%, даже если доход уменьшился.

Когда теряется право на льготу:

• 5%: со следующего месяца после превышения 60 млн.

• 7%: с того месяца, когда доход превысил 250 млн.

Как работать с входным НДС на упрощенке: два варианта

Если ваша компания на УСН должна платить НДС, есть два способа работы с входным налогом. Давайте разберем, чем они отличаются и как выбрать подходящий.

Работа по стандартным ставкам (10% или 20%)

На льготных ставках НДС необходимо выставлять счета-фактуры, вести книги продаж и покупок, сдавать декларации по НДС.

Как и на общей системе налогообложения вы платите обычный НДС, но можете уменьшать его за счет налога, который заплатили поставщикам. Правда, придется вести полный учет как на ОСНО.

Работа по пониженным ставкам (5% или 7%)

Платите меньше НДС, но входной налог можно только лишь включить в расходы по единому налогу на УСН «Доходы минус расходы» – уменьшить им свой НДС нельзя. Если раньше вы принимали налог к вычету, придется его восстановить.

На пониженную ставку получится перейти в начале любого квартала. Главное – правильно посчитать, что выгоднее именно для вашего бизнеса: платить налог по льготной ставке со всей выручки или, как на ОСНО, платить полностью, но  разницу между исходящим и входящим НДС.

НДС в 2024: что нового в правилах для входного НДС?

Часть компаний на УСН, использующих объект налогообложения “доходы минус расходы”, не успели отразить в расходах НДС, который был получен по счетам-фактурам в 2024 году. Разберемся, как с ним поступить в 2025 году.

Могут быть 3 сценария:

1. У вас на руках освобождение от НДС: 
• Старый входной НДС просто не учитывается. 
• Другие действия не нужны. 
2. Если работаете по стандартным ставкам (10% или 20%): 
• Взять старый НДС к вычету. 
• Сократить сумму налога к уплате. 
3. Если вы пользуетесь налоговыми льготами (5% или 7%): 
• Учтите старый НДС при формировании цены товаров и услуг. 
• Повысьте расходы на эту сумму.

Важно принять решение заранее: от этого зависит порядок учета НДС за предыдущий период и налоговая нагрузка в новом году.