Онлайн-школа, консультации, информационные услуги, отдельные лекции или полноценные курсы с практикой и личным ведением – как это все правильно оформить по закону, чтобы у налоговой не было вопросов, а клиенты не получили в руки ключ для безнаказанных манипуляций и бесконечных возвратов денег?
Решающим моментом становится то, какой договор вы выбрали и как составлена оферта для инфобизнеса, которую принимает клиент до начала обучения. Рассказываем, как выбрать правильный формат договора и что от этого зависит.
Содержание
- Как связаны онлайн-курсы, договоры и патент
- Три типа договоров, по которым работает инфобизнес
- Смешанная деятельность: как использовать все типы договоров
- Какие пункты проверить в договоре и оферте для инфобизнеса
- Пошаговая инструкция для инфобизнесмена: как проверить договоры и инфобизнес
- Кто поможет пройти все шаги быстро и точно
Как связаны онлайн-курсы, договоры и патент
“Я – ИП, провожу онлайн-курсы. Могу ли я применять патент, чтобы платить минимум налогов?”
С таким вопросом приходит на консультацию каждый второй ИП, занимающийся инфобизнесом. Патентная система налогообложения (ПСН) – самый простой с точки зрения ведения бухучета и самый выгодный по налогам вариант.
Но простого и короткого ответа на этот вопрос не существует, так как важно понимать нюансы работы в каждом случае. Я написала эту заметку, чтобы показывать нашим клиентам в Профдело, но решила сделать ее доступной всем читателям. Сразу оговорюсь, что эту заметку можно не читать самозанятым – им не положен патент, и не нужна лицензия.
Прежде чем ответить на вопрос ИП, проведу небольшой ликбез по типам договоров, так как они напрямую влияют на возможность применять патент.
Три типа договоров, по которым работает инфобизнес
В инфобизнесе обычно используют такие типы договоров:
Договор возмездного оказания образовательных услуг (договор на обучение).
Договор возмездного оказания информационно-консультационных услуг (договор на инфоконс).
Лицензионный договор на предоставление неисключительных ограниченных прав на результаты интеллектуальной деятельности (договор о продаже записей и рабочих тетрадей).
Образовательная услуга
Если вы оказываете образовательные услуги и выбираете этот тип договора, то хорошая новость только одна: вы можете работать как ИП и применять патент.
"Плохих" новостей больше:Вам нужна лицензия. Только в случае, если вы – ИП и обучаете самостоятельно, без привлечения других педагогических работников, лицензия не нужна.
Если на вас работают кураторы, методисты, инструкторы, преподаватели, тренеры, они считаются педагогическими работниками, и вам нужна лицензия. При этом неважно, как эти люди оформлены: работают ли они по трудовому договору, по договору ГПХ, как самозанятые или ИП.
У вас должна быть образовательная программа, включающая обязательные пункты. Проверьте свою программу, вы ничего не забыли?
Вам нужен педагогический или профессиональный стаж.
Вы обязаны соблюдать все пункты Федерального закона об образовании, в том числе возвращать деньги, если клиент в середине курса передумал обучаться.
Договор с клиентами физлицами попадает под закон о защите прав потребителей, по которому потребитель почти всегда прав.
- содержание курса (предметы или темы),
- объем курса,
- результаты обучения,
- учебный план,
- график обучения,
- предметы обучения (темы) и их программы (расшифровки),
- список методических материалов,
- порядок оценки и аттестации.

На мой взгляд, курсы из серии "как выйти замуж" или "как разбогатеть за 1 день" не подпадают под определение "дополнительного образования", а значит, не могут рассматриваться как образовательная услуга. С этим можно поспорить. Но имейте в виду, что если вы решите показывать проводить такие курсы по договорам на обучение, чтобы использовать патент, то спорить, возможно, придется в суде с налоговой, поэтому ваши аргументы должны быть безукоризненны.
Информационно-консультационная услуга
Второй вариант оформить взаимоотношения с клиентами – заключить договор на оказание информационно-консультационных услуг.
"Хорошие" стороны такого подхода:
Вы сможете так прописать договор или оферту, чтобы не возвращать деньги слушателям, если они передумали. Но это сложно, без юриста сами не напишете. Просто написать, что "деньги не верну" – не прокатит. Нужно продумывать, что будет моментом окончания оказания услуги и сдвигать эту точку на максимально ранний момент – иногда для этого приходится менять бизнес-процессы.
Не нужна лицензия.
Не нужна образовательная программа.
Закон о защите прав потребителей также применяется к этому типу договоров, если клиент – физическое лицо.
Важно!
Но есть и "плохая новость": применять патент по такому договору невозможно. Значит, вам нужно будет выбрать другую систему налогообложения, и вероятно, что вы потеряете на налогах.
Лицензионный договор
Под лицензионный договор попадают разные виды инфобизнеса:
продажа записей вебинаров,
курс в записи,
продажа рабочих тетрадей,
продажа доступов к платформе Геткурс с материалами/группе ВК или ФБ,
клуб по подписке,
платная рассылка,
и многое другое.
Все это можно также продавать по договору на инфоконс, а курс в записи даже как образовательную услугу, если хорошо поработать над упаковкой (да, курс скорее всего придется переупаковать и перепозиционировать).
Плюсы лицензионного договора в инфобизнесе:
Не нужно возвращать лицензионный платеж, если клиент передумал пользоваться услугой.
Можно ограничить срок использования, территорию использования, возможность покупать и использовать в складчину и еще много чего.
Образовательная лицензия не нужна.
Минусы использования лицензий для инфобизнесмена:
Сложный для написания договор. Обязательно требуется юрист.
Обязательно заключать в письменном виде – а значит, требуется использовать механизмы подписания по ЭДО или простой электронной подписью. Снова нужен юрист.
Не походит под патент, а значит экономии на налогах нет.
Смешанная деятельность: как использовать все типы договоров
90% инфобизнесменов, которые приходили ко мне на консультацию (а я провела по этой теме более 50 индивидуальных консультаций и более 10 вебинаров на общую аудиторию более 5000 человек) не ограничивались использованием только одного типа договора. Почти у всех встречались или два, или все три типа.
Плюсы смешанного стиля инфобизнеса:
Можно гибко управлять размером налогов, варьируя, к какому типу договора какие платежи относить.
Можно гибко настраивать условия доступа к курсам, получая максимальную выгоду.
Минусы использования разных видов деятельности:
Требуется вести раздельный учет платежей: отдельно по патенту, отдельно не по патенту.
Каждый платеж требуется твердо идентифицировать, подпадает ли он под патент. Если нет или есть сомнения, платеж относится к УСН.
Сложный бухгалтерский учет. Даже на УСН 6% требуется бухгалтер с достаточной квалификацией: нужно знать интернет-эквайринг, агентские платежи, раздельный учет, нюансы налогообложения по патентной системе, нужна базовая юридическая грамотность для понимания различий обозначенных договоров.
Нужен грамотный юрист с хорошим знанием лицензионных договоров, интеллектуальной собственности, закона об образовании и закона о защите прав потребителей, лицензировании образования, который отлично разбирается в понятиях "простая электронная подпись", а также квалифицированная, усиленная, ЭДО. Ну и было бы неплохо, если бы у такого юриста были базовые понятия о налогообложении, чтобы когда вы ему скажете про патент, не влепил вам на патентные денежные потоки лицензионный договор или инфоконс.
Какие пункты проверить в договоре и оферте для инфобизнеса
Определились, какие типы договоров вам нужны или уже используете? Чтобы понять, тот ли тип договора вы применяете и правильно ли он составлен, пройдитесь по следующим моментам:
Предмет договора – самое важное. Там написано, какой у вас тип договора.
Есть ли отсылки к сайтам. Если есть, выпишите, к чему отсылки и проверьте формулировки на всех страницах сайта.
Где указана стоимость услуги: в оферте или в другом месте. Если в другом (на сайте), то он будет неотъемлемой частью оферты.
Как прописано, что является фактом оказания услуги.
В какой момент услуга будет считаться оказанной.
Какая политика возврата средств.
Берете задаток – учтите, что при отмене курса задаток придется вернуть в двойном размере.
Подробнее о том, что такое оферта и зачем она нужна бизнесу, мы уже писали в блоге Профдело.
Читать статьюПошаговая инструкция для инфобизнесмена: как проверить договоры и инфобизнес
Когда вы поняли различие этих трех типов договоров и выбрали подходящий вам, проверьте свой бизнес на соответствие:
Найдите оферту и прочтите ее. Что в ней написано? Убедитесь, что в ней есть все ключевые пункты и документ именно того вида, который приняли решение использовать. В идеале отдать оферту на анализ юристу.
Если будете использовать договоры на обучение, подготовьте образовательную программу и проверьте ее по всем обязательным пунктам, указанным выше в статье.
Проверьте эквайринг (систему приема платежей). С каким назначением платежа деньги попадают на счет в эквайринге? Не на расчетный счет в банке, а на счет в сервисе. Назначение платежа должно без малейших разночтений биться с тем, что написано в оферте.
Проверьте платежи напрямую на расчетный счет. Там тоже наименование платежа должно биться с офертой.
Проверьте сайты, соцсети, анонсы в инсте и таплинке и другие места, где вы анонсируете курс. Даже если у вас 1000 раз написано, что ваша страничка не является офертой, при возникновении спора, если вы продавали со своего профиля в инсте, информацию оттуда примут во внимание. Продаете записи, а пишете "обучение на курсах" – будут проблемы с налогами: могут начислить штрафы и пени за неправильное декларирование дохода.
Проверьте бухгалтерскую программу. Неважно, сами ли ведете или бухгалтер. Убедитесь, что в доход падает вся сумма, которую заплатил клиент без вычета комиссии (если вы на УСН). Это актуально для сервисов Мое дело, Эльба. Если ведет бухгалтер в 1С, попросите показать КУДиР и сверьте суммы в КУДиР и те, что упали в эквайринг.
Продаете курс в рассрочку? Убедитесь, что бухгалтер твердо понимает, что считать доходом, а что нет. При продаже курса ценой 50000 р. в рассрочку через банк доходом будет тело кредита. А уплаченные % в расходы не ставятся. Если ведете сами, также проверьте себя.
Кто поможет пройти все шаги быстро и точно
Хотите, чтобы все тонкости вашего инфобизнеса учел специалист, подготовил договоры и проверил все связанные документы? Закажите в Профдело аудит бухгалтерской и правовой части инфобизнеса:
Экспресс-аудит бухгалтерии инфобизнеса (база 1С/Мое дело/Эльба + КУДиР + платежные документы) – 10 000 р./год.
Аудит правовой части инфобизнеса (оферта + сайт + соцсети + платежные документы) – 10 000 р.
Аудит обеих частей – 18 000 р.
Составление индивидуальной оферты под ваш инфобизнес – от 6000 р.