Выплата зарплаты наличными: что можно, а за что накажут

Выплата зарплаты наличными: что разрешено и какие риски

  1. Главная
  2. Блог
  3. Выплата зарплаты наличными: что разрешено и какие риски

Выплата зарплаты наличными: что разрешено и какие риски

22.01.2025

22 января 2025
174
Компании подвергаются проверкам не только государственных силовиков. Подозрительные операции могут заставить банк, в котором у предприятия открыт расчетный счет, инициировать свою проверку. О том, как это происходит, что именно проверяет банк и к чему такая проверка ведет, читайте в статье.

Оглавление:

  1. Загадка: откуда у юридической фирмы столько наличных
  2. Подозрительная финансовая активность компании
  3. В чем была реальная проблема компании: уклонение от налогов при работе с подрядчиками
  4. Как легально работать с фрилансерами: решение для юридической фирмы

Загадка: откуда у юридической фирмы столько наличных?

Вот интересный кейс о том, как банк выявляет подозрительные операции на примере юридической компании.

С нашим Консалтинговым центром сотрудничала юридическая компания. На первый взгляд, их бизнес работал нормально:

  • деятельность соответствовала заявленным кодам ОКВЭД;

  • компания платила налоги;

  • зарплата сотрудникам переводилась вовремя;

  • компания получала оплату за юридическую помощь.

В рамках проверки добросовестности контрагента мы проявили здоровую долю паранойи и задействовали агента, занимающегося AML — anti money laundering или борьбой с отмывкой денег. Он инициировал банковскую проверку по своим каналам.

Два момента в деятельности фирмы вызвали настороженность банка:

  1. Большой объем снятия наличных. Это необычно для ООО, потому что современный бизнес использует безналичные расчеты в большинстве случаев. Для мелких трат есть корпоративные карты. К тому же частое обналичивание крупных сумм – признак возможных нарушений.

  2. Несоответствие объема работы и штата. Банк заметил: по налоговым отчислениям в компании работало всего два человека. При этом объем заказов был слишком большим для такого маленького штата. Физически два сотрудника не могли справиться с таким количеством консультаций.

Почему банк “повелся” на сигнал агента AML? Потому что он заинтересован, и вот почему::

  • Подозрительные транзакции привлекают внимание не только банка, но и Центробанка.

  • Банк должен контролировать подозрительные операции клиентов.

  • В любой момент регулятор может запросить объяснения по этим операциям.

  • Банк обязан разобраться в ситуации, чтобы дать обоснованный ответ.

В подобных случаях банк обязан провести проверку, чтобы убедиться в законности операций клиента и, при необходимости, предоставить объяснения регулятору.

Не стоит подменять трудовые отношения заключением договоров ГПХ с самозанятыми или ИП. Налоговая вскрывает такое “на счет раз”, особенно, если неправильно оформить договор. 

Как избежать — читайте в статье на vc.ru: ГПХ вместо трудового договора. Когда рванёт? — Евгений Ма на vc.ru

Читать

Подозрительная финансовая активность компании

Агент AML установил: компания забирала из банка почти все деньги, которые поступали на ее расчетный счет, чтобы платить зарплату своим сотрудникам. Но когда мы подсчитал, сколько денег юридическая фирма должна была снимать, чтобы заплатить двум людям в штате, суммы не совпали. Это насторожило агента. Возникло подозрение: компания — однодневка, через которую обналичат деньги и бросят или закроют. 

Поэтому мы через агента обратились в банк и попросили проверить эту компанию. Банк должен был убедиться, что это не фирма-однодневка. Мы также попросили клиента объяснить, чем занимается его компания и прислать нам документы. Но пока мы проводили проверку, клиент мог спокойно пользоваться своим счетом.

В чем была реальная проблема компании: уклонение от налогов при работе с подрядчиками

После проверки выяснилась интересная схема работы юридической фирмы. В штате компании действительно было только два сотрудника: директор и бухгалтер. С ними все было оформлено правильно:

  1. Зарплату получали наличными.

  2. Компания платила страховые взносы.

  3. Перечисляла НДФЛ.

Основную работу выполняли привлеченные юристы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). И здесь начинались проблемы. Компания платила им гонорары наличными. При этом не удерживала и не платила за них НДФЛ. А в договорах прописала, что юристы должны платить налоги самостоятельно.

Банк проверил открытые базы налоговой и выяснил, что юристы:

  • не были зарегистрированы как ИП;

  • не имели статуса самозанятых, то есть не могли платить налоги самостоятельно.

В чем ошибка компании? По Налоговому кодексу, если организация выплачивает деньги физическим лицам (неважно, сотрудникам или подрядчикам), она становится налоговым агентом. Без выбора, без вариантов, без возможности отказаться от этой роли.

Попытка перехитрить ФНС вызовет интерес не только банка, но и налоговых органов, поскольку является прямым нарушением налогового законодательства.

Это значит, что компания обязана:

  • рассчитывать НДФЛ;

  • удерживать его из выплат;

  • перечислять в бюджет.

Никакие пункты в договоре не могут отменить эту обязанность. Даже если прописать, что подрядчик сам платит налоги, по закону это все равно должна делать компания.

Для банка такие операции выглядят как обналичивание средств, потому что:

  • снимаются крупные суммы наличных;

  • нет подтверждающих документов об уплате налогов;

  • отсутствует прозрачность в расчетах.

Как легально работать с фрилансерами: решение для юридической фирмы

После выявления проблем с налогами банк предложил клиенту три варианта легализации работы с юристами. Каждый способ имеет свои преимущества и полностью соответствует закону.

Вариант 1. Доплатить налоги и исправить ошибки. А это значит рассчитать и заплатить весь накопившийся НДФЛ. Наладить систему регулярной уплаты налогов в будущем. Также – привести документацию в порядок.

Вариант 2. Оформить штатных сотрудников.

Преимущества этого решения:

  • возможность подключить зарплатный проект;

  • автоматический расчет НДФЛ;

  • простой перевод зарплаты через банковскую систему;

  • автоматическое формирование и отправка налоговых платежей.

Вариант 3. Работа с самозанятыми.

Фирма выбрала первый вариант: погасила задолженность по НДФЛ и продолжила работу с банком уже без нарушений.

Самый простой способ для компании:

  • юристы регистрируются как самозанятые;

  • сами платят налоги;

  • компания просто переводит оплату по договору;

  • банк проверяет статус через реестр самозанятых.

Важно: эта ситуация актуальна не только для юридических консультаций. С похожими проблемами могут столкнуться компании, которые работают с копирайтерами, фотографами, переводчиками, другими специалистами на фриланс-основе.

Ключевой момент: если вы работаете с физлицами по договорам ГПХ, компания обязана выступать налоговым агентом и платить за них НДФЛ, если только они официально не зарегистрированы как ИП или самозанятые.

Вопросы оформления договоров ГПХ и трудовых отношений — штука сложная.

Прежде чем принимать решение, лучше проконсультироваться с юристами. Наши консультанты в курсе не только законов, но и сложившейся судебной практики.

Подробнее

Похожие статьи

Москва, Бутлерова 12
Время работы: пн-пт 10:00-18:30