Дело на почти миллион или как мы вернули НДС, накопившийся за два года

  1. Главная
  2. Кейсы
  3. Дело на почти миллион или как мы вернули НДС, накопившийся за два года

Дело на почти 1 000 000 или как мы вернули НДС, накопившийся за два года

Возврат НДС – это процедура, строго прописанная в Налоговом Кодексе, но сложная и затянутая по времени.

Чтобы вернуть средства из бюджета, необходимо чтобы:

  • компания работала по общей схеме налогообложения (ОСНО);
  • сделки с начислением и уплатой НДС относились к основной предпринимательской деятельности;
  • все детали сделок, связанных с начислением НДС, были отражены в бухгалтерских документах – для камеральной проверки специалистами налоговой. 

И это только общий перечень требований. Особое значение имеют другие факторы – предмет и суть сделки, примененная ставка налога, статус контрагента по договору, реальность сделки и правильное оформление всех документов.

История нашего клиента – это демонстрация того, как слаженная работа главбуха и руководителя может дать отличный результат – им удалось возместить из бюджета НДС в размере 741 147 руб.

Содержание

  1. О клиенте
  2. Суть проблемы
  3. Возмещение НДС: теория
  4. Возмещение НДС: как происходит на практике
  5. Результат и выводы
  6. О бухгалтере

О клиенте

Фирма Ромашка – небольшое частное предприятие, в сферу деятельности которого входят оптовая торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями. В штате всего 2 чел, а годовой оборот в 2017 г. едва превышал 5,4 млн. руб.

Суть проблемы

В 2016-17 годах у Ромашки был импорт дорогостоящих турбокомпрессоров и большая аренда, и еще расходов по мелочи, что в итоге вылилось в кругленькую сумму, а доходов оказалось немного. Накопился НДС к зачету за два года в размере 741 147 рублей. За второй квартал 2018 подали декларацию по НДС к возмещению. Требование о предоставлении документов пришло мгновенно.

Возмещение НДС: теория

Стандартная схема возврата НДС выглядит так:

  1. Подается декларация на возмещение НДС.
  2. Проводится камеральная проверка декларации, которая длится 2 месяца (до 2019 года - 3 месяца, с 2019 года два, а в отдельных случаях до трех месяцев – п.1 ст.176, ст.88 НК РФ).
  3. В ходе проверки сотрудники налоговой вправе истребовать документы, подтверждающие правомерность применения вычета.
  4. Если есть какие-то нарушения, то они фиксируются в акте проверки, а налогоплательщику отказывают или частично отказывают в возмещении НДС.
  5. Если нарушений нет, в течение 7 рабочих дней налоговый орган принимает решение о возмещении НДС налогоплательщику.
  6. При отсутствии у налогоплательщика недоимки по федеральным налогам, НДС и долгов по пеням и штрафам, налоговики отправляют в казначейство поручение на возврат налога (абз.1 п.8 ст.176 НК РФ).
  7. В течение 5 рабочих дней с момента получения поручения, НДС зачисляется на расчетный счет налогоплательщика.

Семь простых шагов на практике выливаются в несколько месяцев кропотливой работы.

Возмещение НДС: как происходит на практике

Этап 1: Камеральная проверка

Через пару дней после подачи декларации из налоговой пришло требование. Запрашивали все, что только можно было – договоры с поставщиками с приложениями, паспорта сделок по валютным операциям, первичку по реализации за конкретные периоды работы.

Руководитель компании клиента оперативно сделал нужные копии документов, а мы по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) передали в ФНС.

Далее – затишье на 2 месяца и ожидание результатов камеральной проверки.

Этап 2: Допрос «с пристрастием»

Только лишь удалённой проверкой дело не обошлось. Через Контур пришло уведомление о вызове руководителя на допрос. Допрос длился два часа и больше был похож на перекрестный.

Вот что спрашивали нашего клиента на допросе в налоговой по возмещению НДС:

  1. Знаком ли руководитель с каждым директором фирм, от которых были счета-фактуры, а если нет, то почему. В том числе желали личного знакомства с Комусом и Билайном.
  2. Как импортировался товар. Наш клиент знал ситуацию в общих чертах, но не знал детали, так как нанимали брокера.
  3. По выданным гендиректором займам компании – где тот взял такие деньги. Гендиректор рассказал, что деньги взяты с продажи квартиры и подтвердил это документами

Еще нюансы:

  1. Во время допроса всплыли накладные по импорту, требующие уточнений: в ТТН была ссылка на ж/д накладную, а её нигде не было. В приложение к договору прописаны морская и автоперевозка без ж/д.
  2. На канцтовары оказался не полный комплект листов накладных и счетов-фактур.

Что не понравилось налоговикам:

  1. Документы по доставке товара. 
  2. В тех же канцтоварах не нравилось абсолютно все. 

Юля, бухгалтер, уже думала, что по ним снимут вычет обязательно.

После допроса руководителя ФНС запросили дополнительные документы:

  1. Справку о внесении иностранным учредителем уставного капитала 
  2. Потом инспектор еще несколько раз звонил и говорил, что еще нужно дослать документы на организацию ж/д отправки. А еще заявка к договору от 2017 года, а в заявке указан договор от 2016 года, надо договор от 2016 тоже,  ГТД которую экспортер у себя подавал и её перевод. 

Такое поведение налоговой инспекции в камеральной проверке совершенно неудивительно. Их задача – найти как можно больше ошибок и не дать возместить НДС, если на то нет железобетонных прав.

Результат и выводы

Мы были уверены в своей правоте и были готовы идти до конца, в том числе в суд. Уверенность нам придавали четыре вещи:

  1. Полный порядок в документах – это заслуга и клиента и бухгалтера.
  2. Правильное ведение учета ведущим бухгалтером.
  3. Содействие от клиента.
  4. 100% законность всех сделок.

4 декабря курьер отвез заявление о возврате в налоговую, а уже 10 декабря на счет поступили 741 147 руб. Все до копеечки.

Возмещение НДС – процедура, до мелочей прописанная в НК РФ, но сложная. Однако вернуть уплаченный налог вполне реально если:

  1. Грамотно вести бухучет.
  2. Держать в порядке документацию и иметь электронный архив.
  3. Вести легальную деятельность..

Но самое важное – это опытный бухгалтер, которому можно доверять, и который готов работать на результат, выгодный клиенту.

О бухгалтере

Юлия Апалькова сотрудники ПрофделоЮлия Апалькова – ведущий бухгалтер компании Профдело. Ведет учет клиентов и работает главным бухгалтером с 1999 года.

  • Профессиональный опыт: ВЭД (экспорт, импорт) торговля (опт, розница), ТСЖ, услуги, ИП.
  • Знает все системы налогообложения и успешно прошла множество выездных налоговых проверок – комплексных и по НДС.
  • Выиграла 9 судов, результат – 100% возврат денежных средств.
  • Успешно прошла несколько выездных проверок ФСС и ПФР, регулярно возмещает пособия на расчетный счет.

«Это все Мария. Это она выдержала общение с налоговой. А я считаю, что главное – любить свое дело, как бы банально это ни звучало», – скромно подводит итог Юлия.

Доверив ведение бухучета ООО Профдело, вы будете уверены, что наши бухгалтеры справятся с любой задачей: с учетом, отчетностью, проверками и особыми случаями.

Узнать об услуге

Москва, Бутлерова 12
Время работы: пн-пт 10:00-18:30