Помогли собственнику производственной компании не попасть на 6.1 миллион рублей налогов и штрафов

Мы помогли собственнику найти «бухгалтерские скелеты в шкафу» — неуплаченные налоги на 5 млн рублей и потенциальные штрафы на 1,1 млн рублей. 

Почему проверить вашу бухгалтерию — всегда хорошая идея.

Мы провели экспресс—аудит производственной компании и нашли «джентльменский набор» не чистого на руку/не профессионального бухгалтера: занижение налога на прибыль, списание лишних расходов, подозрение на «обнал».

Расскажем: 

• как мы проводим экспресс-аудит;

• какие проблемы у клиента мы обнаружили; 

• как помогли ему сэкономить на налогах;

• как избегать аналогичные ошибки любому бизнесу.

Содержание:

1. С какой проблемой пришел клиент
2. Как проходит экспресс—аудит
3. Какие «дыры» мы обнаружили
• Занижен налог на прибыль (− 1,7 млн рублей)
• Списаны лишние расходы (− 4,4 млн рублей)
• Подозрение на обналичивание денег (− 130 тысяч рублей)
• Найден отрицательный остаток на складах (− 150 тысяч рублей)
• Не уплачен НДС с авансов от покупателей (− 1000 рублей и потенциальные риски)
4. Проблемы, опасные в перспективе
5. Сэкономил — считай, заработал! Как можно возместить налог? (+ 70 тысяч рублей)
6. Советы собственнику бизнеса

С какой проблемой пришел клиент

История довольно типична. В производственную компанию пришел новый бухгалтер, и тут, что называется, началось: то претензии налоговой, то документы не в порядке.

Стало понятно, что в финансах компании воцарился хаос. Собственник нервничает, не понимая, в чем дело. Естественно, ему захотелось ясности, порядка и ответов на извечные вопросы «Кто виноват?» и «Что делать?». 

С этим запросом клиент и обратился в Профдело. Дальнейшее развитие событий показало, что такое решение спасло бизнес.

Как проходит экспресс—аудит

Процесс простой и комфортен для клиента. Он предоставляет нам доступ к базе 1С или присылает выгрузку из нее.

Далее наш эксперт анализирует ее данные за выбранный клиентом период.

При экспресс-аудите мы считаем целесообразным проверить текущий и предыдущий год. Процесс занимает до двух недель.

Проверка более длительного периода работы компании (например, все годы работы, начиная с 2001-го) — гораздо более сложная работа и в состав экспресс-аудита не входит.

Наш эксперт:

• убеждается, что данные бухгалтерского и налогового учета совпадают;

• проверяет начисления зарплат, отпускных и других выплат сотрудникам на предмет ошибок; 

• «подсвечивает» крупные и средние затраты, нестандартные или подозрительные операции;

• указывает на наличие или отсутствие недоимок и переплат;

• анализирует соотношение авансов, полученных от покупателей (заказчиков), и исчисленным с них НДС.

Это очень похоже на классический детектив: по «окурку» и другим, на первый взгляд, незаметным и малозначимым косвенным «уликам», найденным на «месте преступления», наш Шерлок выходит таки на «преступника». Становится ясна причина финансовых проблем. 

Клиент получает отчет с кратким и ёмким описанием проведенного «расследования» — найденные ошибки, проблемные и спорные места, риски и другие значимые нюансы. 

А далее следуют обязательные выводы и — главное! — предлагаются решения.

Пример отчета эксперта по итогам экспресс—аудита. Описаны потенциально опасные ситуации, приведена денежная оценка потенциальных потерь, представлены варианты решений.

Наталия Расходчикова

бухгалтер Профдело

Мы внимательно работаем с базой. Сначала проводим внимательный беглый осмотр. Если находим что-то подозрительное, лезем глубже. Проверяем начисление зарплат. Смотрим, совпадает ли с отчетами фонд оплаты труда, правильно ли рассчитаны налоги. Делаем это по каждому налоговому периоду, даем свое заключение.

К счастью, такой подход позволил найти в бизнесе нашего клиента несколько серьезных проблем задолго до того, как они «ранили» или даже «убили» бы его компанию.

Какие «дыры» мы обнаружили? 

Занижен налог на прибыль (− 1,7 млн рублей)

Исчисленный налог, отраженный  в налоговых декларациях, оказался меньше отраженного бухгалтерском учете и налоговых регистрах. 

Только за 1 квартал налог по декларации — 800 тыс. рублей, а в базе — 1,1 млн рублей: расхождение составило 300 тыс. рублей! 

Клиенту было настоятельно рекомендовано проверить, правильно ли исчислен и отражен налог в налоговых декларациях, и исправить найденные ошибки, если они будут. 

Если компания ситуацию не исправит, ей придется доплатить в казну 1,7 млн рублей (налог — 1,4 млн рублей, штраф в 20% от суммы налога — почти 276 тыс. рублей и пени — 70 тыс. рублей). 

Списаны лишние расходы (− 4,4 млн рублей)

За год компания купила металлоизделия на 12,8 млн рублей и газ в баллонах на 4,7 млн рублей. В декабре 2024 года металлоизделия и газ единоразово списали в производство. 

Нашим экспертам это показалось странным и подозрительным: 12,8 и 4,7 млн — суммы, намного превышающие привычные для компании нашего клиента. 

Объясним на примере. 

Абсолютно аналогичная ситуация с суммами затрат на металлоизделия и газ у нашего клиента. Она явно не могла использовать столько сырья за один день.

Если не исправить ситуацию, придется доплатить 3,5 млн рублей налога на прибыль, штраф более 700 тыс. рублей и 200 тыс. рублей в виде пени.

Как такое исправить? Позаботьтесь о наличии калькуляции, технологических карт или других документов, подтверждающих, что такие объемы сырья действительно пойдут в производство. 

Если обосновать расходы нельзя — нужно убрать эти товары из декларации, уменьшать расходы и доплачивать налоги. 

В дальнейшем списывайте такие позиции постепенно и равномерно, по мере их реального отпуска в производство.

Подозрение на обналичивание денег (− 130 тысяч рублей)

В декларации не отражены первичные документы, подтверждающие оказание услуг нескольким ИП. 

Сумма небольшая и до уголовного дела не дотягивает, но ситуация все таки серьезная.  

Как такое случилось?

В течение 2024 года компания платила ИП Петрову и ИП Иванову за автоперевозки — всего около 500 тыс. руб. 

Компания сразу же включила платежи в счета расчетов с поставщиками и подрядчиками. Однако в бухгалтерском и налоговом учете нет первичных документов, которые подтверждают факт оказания услуг. 

Для налогового инспектора такая операция выглядит, как махинация, — он считает, что компании услуги по факту оказаны не были и она просто заплатила этим ИП с целью обналичить деньги.

Если же услуги все таки были реально оказаны, это необходимо доказать: нужны подтверждающие документы по каждой автоперевозке. Также потребуются акты по факту оказания услуг, транспортные накладные и отчеты экспедитора. А еще даты признания данных расходов для целей налогообложения. 

Если таких документов не окажется, нужно исключить эти 500 тыс. рублей расходов, доначислить и доплатить налог — 105 тыс. рублей. Если будет доказано нарушение, добавится штраф 21 тыс. рублей и пени 6 700 рублей.

Найден отрицательный остаток на складах (− 150 тысяч рублей)

При экспресс-аудите эксперт обнаружил отрицательный остаток: 

• 47,5 тысяч пар перчаток;

• 5,6 тонн ветоши:

• 5 пар рабочих нарукавников. 

Получается, что по документам продали или использовали больше товара, чем было на складе на момент продажи. Так быть не может. Значит, некоторые документы потеряны, и их нужно найти.

Если документы найдены не будут , компании придется заплатить штрафы и налоги (20% от рыночной цены товара) – еще около 100 тыс. рублей за перчатки и 3 тыс. рублей за ветошь и нарукавники.  

Не уплачен НДС с авансов от покупателей (− 1000 рублей и потенциальные риски)

Были обнаружены авансы от покупателей, НДС с которых не начислен и не отражен в декларации.

Да, суммы небольшие (60 рублей от ООО «Клубника» и 5280 рублей от ООО «Клюква») и ситуация не несет риска больших потерь. Однако вскрыта потенциально большая проблема. Сейчас налог занижен на 890 рублей, а штраф не дойдет до 200 рублей. 

Однако, если недочеты не исправить, при более крупных суммах авансов ситуация станет несоизмеримо серьезнее.

Кстати, скрыть подобный «косяк» от налоговой проверки невозможно — компании будет начислен штраф. 

Во избежание таких ситуаций, следует зарегистрировать счета-фактуры на полученные авансы и скорректировать декларацию.

Проблемы, опасные в перспективе 

1. В бухгалтерском учете не отражено формирование уставного капитала  на дату регистрации общества. Это привело к искажению данных бухгалтерского баланса: в нем не видны пассивы организации.
   
   Нужно внести корректирующую запись и отразить уставный капитал. 

Штраф — от 10 до 30 тыс. руб. 

2. Заем от учредителя отражен на неправильном счете. Это тоже искажение бухгалтерского учета. 

Нужно внести корректирующие записи по счетам бухгалтерского учета.

Штраф — от 10 до 30 тыс. руб.

3. НДФЛ за отпускные сотрудника перечислен в бюджет на 10 дней позже, чем положено. По результату камеральной проверки будут начислены пени в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

4. При покупке валюты возникла курсовая разница около 1000 рублей. Эту сумму включили во внереализационные доходы. В итоге на счете образовалось отрицательное сальдо, а в доходы для расчета налога на прибыль не попали 26 рублей.

Здесь также необходимы корректировки в бухгалтерский учет.

Сэкономил — считай, заработал! Как можно возместить налог? (+ 70 тысяч рублей)

Итоговые суммы НДС к вычету по книгам покупок за 1-4 кварталы не сходятся с суммами налоговых вычетов. 

Выходит, что компания завысила сумму налога. Бухгалтер отразил покупку, в которую включен налог, но почему-то не предъявил этот налог к возмещению из бюджета. 

Обязательно стоит выяснить, почему бухгалтер не включил в налоговые декларации счета-фактуры, которые зарегистрированы в книгах покупок. Возможно, продавец не прислал документы или сделал в них ошибки. 

Необходимо найти документы, зарегистрировать счета-фактуры и сдать уточненные налоговые декларации по НДС.

Советы собственнику бизнеса

1. Будьте готовы объяснить свои расходы. Всегда!
   
   Следите, чтобы они были соразмерны вашему бизнесу. 

2. Обеспечьте своевременное поступление документов и правильность их оформления!

Вам необязательно делать все это самому.


Разработайте регламенты внутри компании, которые помогут вам не терять важные документы счета-фактуры от поставщиков.
Назначьте ответственных и пропишите сроки, когда сотрудники должны получать документы от контрагентов. 

Если пустить это на самотек, вы будете терять деньги.

3. Вникайте в техпроцессы!
   
   Так вы сможете увидеть потенциальный объект внимания налоговой. 

Если налоговый инспектор спросит, зачем вам неожиданно понадобились металлоизделия на 13 млн рублей, когда обычно затраты на них в разы меньше, будьте готовы это объяснить.