Список расходов, которые уменьшат налог при УСН 15%

Татьяна Никанорова
Автор: Татьяна Никанорова
14.07.2016

Какие расходы можно учесть на УСН 15%? Читайте список расходов, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль по УСН "доходы минус расходы" (В Москве ставка УСН 15%) (ст. 346.36 НК РФ).

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

    • 1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств.
    • 2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком.
    • 2.1) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
    • 2.2) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации.
    • 2.3) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 262 Налогового Кодекса.
    • 3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных).
    • 4) арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.
    • 5) материальные расходы.
    • 6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
    • 7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
    • 8) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 Налогового Кодекса.
    • 9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 Налогового Кодекса.
    • 10) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;
    • 11) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.
    • 12) расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;
    • 13) расходы на командировки, в частности на:
      • проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
      • наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
      • суточные или полевое довольствие;
      • оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
      • консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;
    • 14) плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;
    • 15) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
    • 16) расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);
    • 17) расходы на канцелярские товары;
    • 18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
    • 19) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;
телеграм канал
  • 20) расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
  • 21) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
  • 22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового Кодекса;
  • 23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
  • 24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;
  • 25) расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;
  • 26) расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;
  • 27) расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;
  • 28) плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;
  • 29) расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков);
  • 30) расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;
  • 31) судебные расходы и арбитражные сборы;
  • 32) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и и правами на средства индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);
  • 32.1) вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года N 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях";
  • 33) расходы на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 настоящего Кодекса;
  • 35) расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;
  • 36) расходы по вывозу твердых бытовых отходов.
  • 37) сумму платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированными в реестре транспортных средств системы взимания платы.
  • 38) обязательные отчисления (взносы) застройщиков в компенсационный фонд, формируемый в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 218-ФЗ "О публично-правовой компании по защите прав граждан - участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".
Понравилась статья?
Подписывайтесь на рассылку и узнавайте о новых материалах первыми!
Если у вас остались вопросы по статье, задавайте их в комментариях!
Блог
  • Татьяна Никанорова
    Дробление бизнеса: законно или нет? 

    Дробление бизнеса применялось подавляющим большинством компаний примерно с начала 2000-х годов. В…

    Татьяна Никанорова   •   26 мая 2019 года
  • Юлия Апалькова
    Если ИП хочет нанять сотрудников 

    Каждый работодатель сдает отчеты по работникам в налоговую службу (ФНС), Пенсионный фонд (ПФР) и…

    Юлия Апалькова   •   17 мая 2019 года
  • Татьяна Никанорова
    Как расстаться с бухгалтером 

    «Расставание — маленькая смерть». Расставаться очень сложно: обе стороны испытывают массу неудобных…

    Татьяна Никанорова   •   19 марта 2019 года
  • Екатерина Узун
    Маркировка товаров 

    Все, наверно, слышали слово «маркировка» — в наши дни оно звучит все чаще. Возможно, вы уже знаете…

    Екатерина Узун   •   18 января 2019 года
  • Алёна Ива
    А давайте нарисуем документы и уменьшим налоги 

    Предприниматели хотят развивать бизнес и больше зарабатывать. Один из способов получать больше это…

    Алёна Ива   •   28 декабря 2018 года
 
FAQАктуально!
  • Татьяна Никанорова
    Фиксированный страховой взнос в ПФР для ИП 

    С 2017 года администрирование страховых взносов передано в ФНС РФ. Недоимки взыскивает ФНС, а переплаты…

    Татьяна Никанорова   •   01 января 2018 года
  • Татьяна Никанорова
    Лимит доходов на УСН 

    Предельные размеры доходов, ограничивающие применение упрощенной системы налогообложения (УСН) с 2013 года…

    Татьяна Никанорова   •   14 апреля 2012 года
  • Татьяна Никанорова
    Все размеры МРОТ 

    Минимальный размер оплаты труда по г. Москве, установленный трехсторонним соглашением с 01.11.2018 — 18781с…

    Татьяна Никанорова   •   14 апреля 2012 года
 
Контакты
  • +7 (499) 490-20-13
  • info@profdelo.com
  • Facebook
  • profdelo495
  • Москва, ул. Митинская, дом 16,
    этаж 9, офис 906Б
    .