Как мы отспорили у налоговой 21 900 для клиента

Наш клиент получил требование на 21 900 ₽ по НДФЛ с дивидендов, хотя налог был полностью уплачен. Расскажем, как удаленная бухгалтерия Профдело отрабатывает подобные инциденты, и насколько сложно было отбиваться от налогового инспектора.

Содержание

1. Кто клиент
   
2. Суть проблемы
   
3. Разбираемся, что произошло
   
4. Решение
   
5. Результат: отвоевали 21 900 ₽
   
6. Можно ли избежать требований ИФНС
   

Вам когда-нибудь выставляла необоснованное требование ИФНС? А такое вполне возможно — один из наших клиентов получил претензию на “ровном месте”. Как мы действовали в этой ситуации, расскажем в статье. Спойлер: деньги отбили.

Кто клиент

Наш клиент — ООО, малое предприятие, назовем его «ООО «Форум-72» (название компании и имена руководителей изменены). Бизнес создан двумя совладельцами: Игорь — генеральный директор, Антон — инвестор, в делах не участвует. Прибыль делят пополам. Форум-72 ведет у нас свою бухгалтерию и обращается по всем юридическим вопросам. 

Суть проблемы

14 февраля 2022 года компании Форум-72 приходит в электронном виде требование об уплате налога на сумму 21900р. по налогу на доходы физических лиц. Но этот налог был уплачен еще в 2021 году. Начали разбираться.

Разбираемся, что произошло

Дела у “Форума” идут неплохо. Ежеквартально на дивиденды уходит около 8 млн рублей — по 4 на каждого партнера. В течение квартала может быть несколько выплат, с каждой ведущий бухгалтер Профдело Марина Кибалко рассчитывает НДФЛ и формирует платежку на перечисление налогов.

Последняя выплата дивидендов в 2021 году пришлась на 30 декабря. На дивиденды  ушло 146 000 рублей, и в налоговую платежка — 21 900 рублей (НДФЛ 15%). 

В январе 2022 года Марина собрала и сдала отчет 6-НДФЛ за четвертый квартал, в котором отразила начисленные дивиденды и удержанный (и уплаченный) НДФЛ.

И вот 14 февраля начинается триллер с участием одной из ИФНС по г.Москве. Налоговая захотела повторно списать уже уплаченный налог. Компании Форум-72 приходит по ЭДО электронное требование от налоговой:  “заплатите, пожалуйста, НДФЛ, а то за вами должок числится”. 

Нашим клиентам на бухгалтерском обслуживании мы сами мониторим получение “писем счастья” от налоговой, поэтому требование увидели моментально. Сразу же сообщили Игорю о ситуации и успокоили, что решение вопроса берем на себя.

Игорь копирует документ в чат Профдело и ставит знак вопроса, имея в виду «что это вообще такое и почему оно мне прилетело?»

Марина, которая в “день влюбленных” получает «открытку» от налоговой, недоумевает: она в своих расчетах полностью уверена. Хорошо, что вся бухгалтерия в ее руках. Марина тут же запрашивает сверку с налоговой, поднимает все платежки по НДФЛ, берет все начисления, сверяет с 6-НДФЛ, которые она подавала в течение года и понимает: последний транш на 146 000 рублей инспектор при проверке посчитал дважды: один раз по платежке, другой — по декларации. Вот у него и получилось 21 900 ₽ (146 000 х 15%) недоплаты.

Комментарий эксперта

Марина Кибалко

Главный бухгалтер

Инспектор дважды посчитал начисление. Рассчитал налог, исходя из уплаты, а потом еще и по декларации. В этой ИФНС корректировки и перерасчеты по начислениям — обычное дело. Это была техническая ошибка на их стороне.

Ошибку нашли — это был “косяк” налоговой. То ли программа у них некорректно проверяет, то ли инспектор проверяющий что-то недосмотрел. Но пустить всё на самотек нельзя, даже с учетом того, что вины клиента или бухгалтера в этом нет. Ситуацию придется решать. 

Решение

Марина — бухгалтер опытный. Она не в первый раз сталкивается с подобной ситуацией и знает правильный алгоритм решения этой проблемы. Марина собирает  пакет документов, который подтвердит нашу правоту:

• копии платежек по налогу за последний квартал, 

• отправленную декларацию 6-НДФЛ, 

• справку о доходах и налогах по получателям дивидендов (бывшая форма 2-НДФЛ)

и пишет «Ответ на требование ИФНС об уплате НДФЛ» примерно следующего содержания:

Уважаемый налоговый инспектор!

ООО «Форум-72» не согласно с вашим требованием доплатить 21 900 рублей налога с дохода физических лиц.  В доказательство прилагаем пакет документов: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, платежные поручения, подтверждающие уплату.

С уважением,

Директор ООО «Форум-72» Игорь.

Письмо уходит в ИФНС за подписью генерального через систему «1С-отчетность». 

Инспектор читает наше письмо, проверяет карточку расчета НДФЛ и находит у себя ошибку. Поэтому отменяет требование, о чем информирует Игоря и  Марину письмом в системе сдачи отчетности. 

Результат: отвоевали 21 900 ₽

Марина отработала на отлично — спасла почти 22 тысячи. А могла бы также спасти и 22 миллиона — важен не размер отвоеванной суммы, а сам факт несогласия с налоговыми органами, удачный кейс защиты. Слагаемые успеха:

• порядок в учете;

• отлаженные процессы взаимодействия;

• большой практический опыт главбуха – специалиста Профдело.

Основное преимущество бухгалтерского аутсорсинга вот в чем: руководитель предприятия затратил не более 20 минут своего времени. Все необходимые действия спланировала и осуществила наша компания. 

Можно ли избежать требований ИФНС

К сожалению, даже сверхопытный бухгалтер и идеальный порядок в делах не гарантирую отсутствие проблем. Налоговики тоже люди, и они могут ошибаться. Ошибаются программы и роботы, и чаще даже больше, чем люди.

Если в следующем квартале инспектор снова допустит ошибку в расчетах, наш клиент вновь получит требование. Но! Наш клиент застрахован от проблем: у него в порядке документы, сданы все отчеты, а налоги вовремя перечислены. За этим внимательно следит Профдело и ведущий бухгалтер Марина Кибалко.