Сэкономили 11 миллионов IT-компании за счет грамотного применения налоговых льгот

Эксперт   Галина Власова

Редактор  Евгений Ма

Первые налоговые льготы для IT-отрасли ввели еще в 2020 году. Но до сих пор находятся компании, которые почему-то не воспользовались ими и переплачивают в бюджет ощутимые суммы. Наш рассказ об одном таком случае.

Разумеется, все названия и имена вымышлены, а совпадения случайны. Реальны только наши действия и суммы экономии.

Оглавление:

1. Представляем клиента

2. Задача — минимизировать налоги с помощью льгот для IT-компаний

3. Как мы минимизировали налоги на зарплату IT-компании с помощью льгот по страховым взносам

4. Как мы минимизировали налог на прибыль и НДС с помощью налоговых льгот для IT-компаний

5. Результат применения льгот по налогам для IT-отрасли

6. Сколько клиент платит за бухобслуживание

Представляем клиента

В ноябре 2021 года к нам  на обслуживание пришло ООО «Растр-4», Московская область. В компании работает в среднем около 40 человек, включая директора. Основной продукт — система распознавания и векторизации бумажных чертежей «Vectz» собственной разработки. Кроме разработки самого программного обеспечения компания оказывает услуги по внедрению и сопровождению своего ПО.

Внедрение включает в себя:

• инсталляцию на рабочих компьютерах;

• установку связи со сканирующими устройствами;

• обучение пользователей работе в системе Vectz, которая не так уж и проста, как кажется на первый взгляд.

Сопровождение — консультирование пользователей в особо сложных ситуациях. Vectz предполагает некое «обучение» — допустим, системе встретился на чертеже элемент, о котором она «не знает» — нужно внести изменения в ее базу знаний, формализовать этот элемент, чтобы в дальнейшем система могла распознать его в автоматическом режиме. Не всегда у пользователей есть представление, как это делать, поэтому они обращаются в Растр-4. 

Система «Vectz» востребована на предприятиях с большой библиотекой неоцифрованных старых чертежей, которые до сих пор находятся в работе.

Задача — минимизировать налоги с помощью льгот для IT-компаний

На момент перехода к нам Растр-4 не был аккредитован в Минцифре, а система «Vectz» не входила в реестр отечественного ПО. Компания применяла спецрежим УСН «Доходы-расходы» со ставкой налога 15%.

Структура доходов и расходов компании за 2021 год, ₽

ПОКАЗАТЕЛЬ	ДОХОДЫ	РАСХОДЫ
Продажи ПО	р.182 400000,00
Внедрение ПО	р.25 600 000,00
Сопровождение ПО	р.12 400 000,00
Прямые расходы
ФОТ производственного департамента		р.60 648 263,89
Страховые взносы производственного департамента		р.9 218 536,11
Производственные расходы		р.43 198 400,00
Косвенные расходы
ФОТ отделов продаж и маркетинга		р.23 914 930,56
Страховые взносы отдела продаж		р.3 635 069,44
Рекламные и маркетинговые услуги		р.8 816 000,00
Расходы АХО		р.9 918 000,00
ФОТ HR, финансовой, юридической служб и руководства		р.18 940 625,00
Страховые взносы финансовой, юридической служб и руководства		р.2 878 975,00
Расходы финансовой службы и HR		р.7 273 200,00
ИТОГО до налогообложения	р.220 400 000,00	р.188 442 000,00
Налог 15%		р.4 793 700,00
ИТОГО	р.220 400 000,00	р.193 235 700,00

В представленной таблице явно прослеживается потенциал для законной оптимизации налогов.

Как мы минимизировали налоги на зарплату IT-компании с помощью льгот по страховым взносам

Первое, что сделала наш главбух Галина Власова после заключения договора и отработки взаимодействия с руководством Растра-4 — проанализировала налоги.  Она увидела — можно сэкономить почти полмиллиона на страховых взносах. Естественно при условии, что уровень зарплаты останется тем же или вырастет. Это возможно, потому что выполняются три условия:

• Растр-4 — это IT-компания с открытыми ОКВЭД из раздела 62;

• Растр-4 — это ООО, льгота по страховым взносам недоступна для ИП;

• более 70% в структуре доходов — от IT.

Галина порекомендовала руководству Растра-4 получить аккредитацию в Министерстве цифрового развития. 

Ставка страховых взносов для ИТ-компаний составляет 7,6% — половину от обычных для субъектов малого и среднего предпринимательства 15,2% и четверть от «общечеловеческих» 30,2%.

Таким образом, вместо 12 475 558,33 Растр-4 заплатил бы в бюджет  6 237 779, 17. Экономия — 6 237 779, 16 ₽.

Как мы минимизировали налог на прибыль и НДС с помощью налоговых льгот для IT-компаний

Для минимизации налогов мы предложили клиенту перейти на общую систему налогообложения (ОСН). Это дало возможность применять ставку налога на прибыль 0% и работать без НДС — то есть вообще не платить основные налоги. И сделать это незамедлительно, не дожидаясь принудительного перевода со стороны налоговой.

Да, кроме бухгалтерского, придется вести и налоговый учет. Сдавать отчеты по налогу на прибыль и по НДС. Но это минимальные по сравнению с экономией расходы. Не напугали Галину Власову и камеральные проверки, которые сопровождают каждую декларацию по НДС.

Несложные подсчеты в два действия позволяют оценить налоги было-стало:

Было	Стало
Единый налог 4 793 700,00	Налог на прибыль 0
	НДС 0
4 793 700,00	0

Даже неспециалисту понятно — переход на ОСНО дает законную экономию в почти 5 млн рублей в год!

Результат применения льгот по налогам для IT-отрасли

Галина инициировала аккредитацию компании в Минцифре и подала в ИФНС извещение о переходе на ОСНО. Это позволило, начиная с 2022 года, применять пониженные ставки как страховых взносов, так и налога на прибыль и НДС и экономить, в первом приближении, 4 793 700 + 6 237 779, 16 = 11 031 179,16 ₽. В реальной жизни и выручка Растра-4, и зарплата сотрудников подросла, но важен принцип — платим — точнее не платим — 0% и не знаем горя.

Сколько клиент платит за бухобслуживание

Если бы Растр-4 не перешел на ОСНО, он платил бы чисто за ведение бухгалтерии 20 000 ₽ в месяц. На ОСНО работы больше — пусть ставка налогов на прибыль и НДС нулевая, вести книги покупок и книги продаж и сдавать декларации всё равно нужно. Это работа бухгалтера и это стоит денег — 30 000 ₽ в месяц. Итого имеем в год 10 000 Х 12 = 120 000 ₽ переплаты, что по сравнению с 11 млн рублей экономии — сумма незначительная.

Кстати, расчет зарплаты и кадровое делопроизводство оставим за скобками — они от УСН или ОСНО не зависят «от слова совсем». 

Мораль. Денежки любят счет. А значит, лучше доверить этот самый счет профессионалам, а усилия направить на развитие бизнеса и зарабатывание этих самых денежек. Обращайтесь в Профдело. Считать денежки — наша профессия.