Можно ли перевести сотрудников на ИП

Хотите оптимизировать налоги и перевести сотрудников на ИП? Читайте мою статью о том, почему этого делать нельзя, и как сделать если очень хочется!

Быть или не быть: почему юрлица могут спокойно работать с ИП

Не так давно интернет предпринимателей всколыхнула история о том, как Южно-Якутскую металлургическую компанию, заключившую с 19 сотрудниками вместо трудовых контрактов договоры на оказание услуг ИП, налоговая оштрафовала на 280 тысяч рублей, доначислила НДФЛ на очень большую сумму за все годы нарушений и начислила почти 800 тысяч рублей пени. И все 4 судебные инстанции встали на сторону налогового органа.

Как это часто бывает, ситуацию перевернули с ног на голову, в итоге испугав честных предпринимателей тем, что теперь юрлица не захотят работать с ИП в принципе, боясь доначислений налогов и штрафов. А значит, для ИП в России наступят черные дни.

Давайте разбираться, что происходит на самом деле, и какие здесь есть риски для предприятия и для сотрудников!

Что дает такая схема оптимизации

Давайте сразу на цифрах.

Такая схема оптимизации расходов компании позволяет снизить налоговую нагрузку на фонд оплаты труда в 8 и более раз, а малому бизнесу позволяет платить сотруднику “в белую”. Выгода очевидна. Намного проще заключить со всеми сотрудниками договоры на оказание услуг, как это сделала компания в кейсе, и, таким образом, избавиться от всех прелестей трудового кодекса, включая отпуска, больничные, графики работы и многое другое.

Однако налоговые органы все чаще раскрывают такие нарушения закона и собирают достаточную доказательную базу для отстаивания своей точки зрения в суде.

Какие критерии нашли суды

Верховный суд согласился с критериями первых трех инстанций и сообщил, что действительным экономическим смыслом деятельности общества в отношении своих ИП было осуществление трудовых отношений. Критерии судами были указаны следующие:

1. В штате Общества числится только один человек - директор.
2. Договоры ГПХ имеют явное сходство с трудовым договором, так как предполагают осуществление определенной деятельности или действий, а не получение результата.
3. Все договоры ГПХ были направлены на работу по основному виду деятельности, с учетом того, что в штате только 1 человек.
4. В предмете договора прямо указаны конкретные должности: менеджер, кассир, логист, бухгалтер.
5. В договоре прописана конкретная работа, поручаемая работнику: работы по приему, сортировке, хранению, отгрузке лома металлов.
6. ИП назначен материально ответственным лицом за недостачу и ущерб вверенного им имущества.
7. Все договоры предусматривали оказание услуг лично лицом-ИП. Компанией использовался личный труд человека.
8. Размер вознаграждения не изменялся в течение года, или менялся незначительно.
9. Вознаграждение платилось за реально отработанные дни, а не за результат в виде выполненной работы или услуги.
10. Из договоров и актов невозможно определить порядок расчета вознаграждения.
11. Расчеты производились наличными в одно и то же время: первое число каждого следующего месяца.
12. Все заключенные обществом договоры носили не разовый, а систематический характер.
13. Все договоры с физлицами заключались на календарный год или до окончания календарного года. По окончании срока действия все договоры перезаключались в виде заключения идентичного или аналогичного договора
14. Предприниматели работали ежедневно, кроме воскресенья, полный рабочий день по графику приема лома металлов с 9 до 18, с перерывом на обед с 13 до 14.
15. Оставить рабочее место можно только с разрешения директора.
16. Общество самостоятельно приобрело средства производства: рабочие места, оргтехнику, программное обеспечение и оборудование для оказания услуг, которые выполняли нанятые ИП.
17. ИП пользуются техникой и инструментами и помещениями общества для выполнения своей работы безвозмездно.
18. На допросе люди показали, что для заключения договоров на услуги Общество обязало людей зарегистрироваться как ИП. При прекращении сотрудничества ИП снимались с регистрации.
19. Иной деятельностью ИП не занимались, других заказчиков у ИП не было.
20. Каждый ИП применяет УСН 6%, все подали заявления одновременно с регистрацией.
21. Все декларации от ИП представлялись в ФНС централизованно через интернет одним и тем же лицом (бухгалтером).
22. Часть предпринимателей на допросе не вспомнила, какой вид деятельности они подали на регистрацию, какой у них объект налогообложения, и ничего не знают про сроки уплаты налогов, сдачи отчетности и ответственность, штрафы.

Определение Верховного суда Российской Федерации от 27 февраля 2017 г № 302-КГ17-382.

Стоит ли бояться честным ИП и юрлицам?

Ситуация доведена до такого состояния, когда за деревьями не видно леса. На самом деле, юрлицам можно и дальше спокойно работать с ИП, если не преследовать цель тотальной незаконной оптимизации налогообложения и учитывать нормы законодательства относительно трудовых договоров, прописанных в статье 57 Трудового кодекса Российской Федерации, и договоров на оказание услуг, указанных в ГК РФ.

В указанном судебном решении абсолютно все сотрудники компании были переведены на ИП, даже офис-менеджер и уборщица. А в штате был всего 1 сотрудник - гендиректор. Это однозначно свидетельствует об уклонении от уплаты налогов. А вот если бы обычный офисный персонал остался в штате, а те, кто может работать на фрилансе или оказывать аутсорс-услуги, были зарегистрированы как ИП, проблем вероятно и не было бы.

Если специалисты не первый день ИП, работают не только на вас и ранее в штате не числились, ни одна налоговая служба не сможет признать их «замаскированными» сотрудниками. Это не регламентировано, это уже здравый смысл.

Еще несколько тонких моментов, разделяющих законное и сомнительное:

• Действующего сотрудника нельзя перевести в ИП – это сразу выдает незаконную схему. Работайте как с ИП только с новыми подрядчиками.
• Нельзя перевести на ИП тех, кто работает в офисе с 9 до 18, то есть по часам и без привязки к результату.
• Территориальное местонахождение ИП в рабочее время в офисе – явный признак трудового договора. Поэтому ни у таксистов, ни у фрилансеров проблем не будет. А у штатных менеджеров и бухгалтеров – будут.

Налоговая служба выявляет подобные нарушения на основании явных признаков, которые выявляет еще на стадии камеральных проверок. Поэтому оформляйте договоры, учитывая описанные моменты, работайте в правовом поле и не паникуйте.

Собираетесь перевести сотрудников на ИП или самозанятых?

Подпишитесь на рассылку и получите чек-лист: Как безопасно оформить сотрудников как ИП.

В чек-листе вы получите три списка:

• Что должно быть в договоре с ИП
• Чего там не должно быть
• Как технически организовать перевод