Терпение, упорство и знание собственных прав — вот слагаемые успеха в нелегком деле выцарапывания из бюджета своих кровных. Возмещение НДС на расчетный счет живыми деньгами — редко кто идет на такой шаг, а зря. В кейсе расскажем, как вернуть налог на добавленную стоимость в реальной жизни.
Все имена, разумеется, вымышлены, а совпадения случайны.
Содержание:
Представляем клиента
В 2020 году к нам в Профдело пришел новый клиент — крупный поставщик фитнес-оборудования «Амбер Фитнес» из Москвы. Основала и руководит компанией Дарья Симонова. Она обратилась к нам, отказавшись от услуг другого бухгалтерского аутсорсинга, который показался ей чуть более дорогим, чем следовало, при тех сроках, которые они брали на работу.
Профдело выбрало для Амбера одного из наиболее опытных своих главбухов Юлию Апалькову. Юлия ведет несколько ООО с похожим профилем деятельности — они занимаются торгово-закупочной деятельностью, ввозят товар из-за рубежа. Юлия быстро нашла общий язык с Дарьей, исправила некоторые шероховатости после предыдущей бухфирмы и начала планомерную работу по ведению учета.
Откуда у Амбер Фитнес появился НДС к возмещению
Дарья пришла в Профдело в сложный для своей компании период. В 2019 году Амбер Фитнес получил немалую прибыль, которую вложил в товарные запасы. Но конъюнктура рынка сильно поменялась и большое количество фитнес-оборудования осталось невостребованным. Дарья решила заняться другим бизнесом, а этот ликвидировать с наименьшими, но потерями. Амбер Фитнес начал продавать складские остатки по цене ниже закупочной, а также реализовывать собственные основные средства.
В результате накопленный в 2019 году в годах входящий налог на добавленную стоимость никак не перекрывался исходящим на протяжении 2020 и 2021 года. И не было никаких перспектив когда-то просто зачесть его. Приближался срок давности — НДС к возврату можно копить не более, чем за три года — об этом говорит . И Дарья с Юлией решили инициировать процедуру возврата НДС деньгами на расчетный счет.
Юлия выполнила расчет и получила сумму в 839 727 ₽. Ее и заявили к возврату.
Выдержка из заявления на возврат НДС
Что мы сделали для возмещения НДС
Чтобы получить деньги на счет, требуется несколько действий. Вот какие шаги по возмещению налога на добавленную стоимость прошел бухгалтер Профдело Юлия Апалькова.
Критически проверила книгу покупок. Выкинула несколько счетов-фактур от одной «мутной» компании, потому что лучше не показывать входящий НДС от сомнительных поставщиков. О том, как проверить своего делового партнера, написано в статье Как проявить должную осмотрительность в 2023 году: пошаговый алгоритм.
Столь же критически отнеслась к книге продаж. Но там всё было нормально, любой покупатель при камералке подтвердил бы наши документы.
Заполнила и сдала Декларацию по НДС.
Собрала в отдельную папку на диске сканы и копии всех документов, что вошли в декларацию, таможенные декларации, учредительные документы, учетную политику и вообще всё, до чего смогла дотянуться — налоговая обязательно запросит что-то неожиданное.
Дождалась результатов камеральной проверки. Кстати, если бы что-то пошло не так и результаты камералки нас огорчили, был готов план «Б» как в статье: Как обжаловать результаты камеральной налоговой проверки.
Настроилась сама и настроила Дарью на то, что в процессе рассмотрения заявления на возврат ИФНС будет беспокоить письмами, звонками и вызовами на допросы.
Отправила Дарью на допрос в налоговую. Игнорировать повестку нельзя.
Вместе с Дарьей ответили на все звонки и письма инспекторов, стараясь не послать их в пешее эротическое путешествие — иногда они не понимают самых элементарных вещей.
Дождалась Решения налоговой.
Заполнила и подала Заявление (форма по КНД 1112542) на возврат суммой.
Дарья получила деньги на расчетный счет и мы отметили это событие — она в Москве, я у себя дома в центральной России.
Но пока что до благополучного завершения было далеко. Декларация по налогу на добавленную стоимость сдана, Дарья предупреждена. Казалось бы, жди поступления денег. Но не тут-то было.
Как мы проходили обязательную камеральную проверку по НДС
Первое, что пришло от налоговой в качестве новогоднего подарка 13 января 2023 года — требование о предоставлении документов (информации) на шести (!) листах. Просили предоставить практически всю бухгалтерскую документацию, а также информацию об учредителях и управленцах бизнеса.
Выдержка из запроса информации ИФНС
На иллюстрациях приведены только части двух из шести страниц запроса.
Юлия с Дарьей были готовы и установленного срока им вполне хватило, чтобы отправить в ИФНС всё необходимое. А почему? Юлия уже говорила, что собрала все сканы в отдельной папке. Ей это легко удалось, потому что Юлия соблюдает общие правила Профдело по ведению бухгалтерского учета. Вот они.
Вести учет только на основании документов. Все первичные документы, отраженные в декларациях, были в наличии у клиента и у бухгалтера.
Прикреплять документы в 1С. К каждому электронному документу 1С прикрепляется соответствующий скан - всегда можно быстро найти учтенный документ.
Вести электронный архив документов. Все документы у Юлии уже были в читаемых сканах, разложенные на облачном диске по годам, месяцам, подписанные и проверенные.
Отслеживать сроки требований и отправлять подтверждение получения на шестой рабочий день. Это дает дополнительно шесть рабочих дней на подготовку ответа к указанным в требовании десяти рабочим.
Пользоваться налаженным ЭДО с налоговой в системе 1С через сервис 1С:Отчетность. Все общение с ИФНС ведется в нем. В него приходят требования, тут же отвечаем. Вся переписка, весь документооборот в одном месте. И не нужно дополнительно мониторить кучу программ.
Даже получив документы, инспекторы ФНС не любят отдавать то, что уже поступило в казну в качестве налогов. Каждый случай возврата требует объяснений со стороны владельца или директора бизнеса, или главбуха. Не стал исключением и наш случай.
Вызов на допрос
Дарью как директора компании вызвали в налоговую. Пришлось идти.
Выдержка из повестки
В ИФНС беседуют под протокол допроса (!) свидетеля. Со всеми атрибутами типа расписки «С моих слов записано верно» и подписью на каждой страницы протокола.
Всего Дарье задали 21 вопрос, касающийся бизнеса: кто учредитель и руководитель, на какие средства осуществляется закупка оборудования и где, кому продается. И главный вопрос, который в протоколе фигурирует под номером 16: откуда взялось возмещение НДС и почему вам понадобились живые деньги.
Выдержка из протокола
Дарья внимательно прочла, убедилась в корректности протокола и подписала оба его листа. Теперь у нее было время, чтобы спокойно заняться своими делами. Ей несколько раз звонили инспекторы, чтобы уточнить некоторые вопросы, а также попытаться отговорить от возмещения деньгами. Но директор стойко выдержала давление госчиновников.
Залог успеха в этом нелегком деле — спокойствие и осознание собственной правоты. Никто не обязан дарить государству свои деньги сверх того, что положено по налоговому законодательству.
Что в результате
Налоговая должна провести камеральную проверку декларации по НДС и рассмотреть заявление о возмещении НДС деньгами в течение двух месяцев. Декларацию Юлия отправила 12 января 2023 года. И вот 22 марта пришло долгожданное решение.
Фрагмент Решения налоговой
839 727 ₽ — стоили ли они подготовки документов, трепки нервов на допросе? Дарья дает однозначный ответ: конечно стоило. Эти деньги позволят ей стартовать новый бизнес. Она уже известила Профдело о том, что доверит бухгалтерское обслуживание своего нового предприятия только нам.
Хотите такой же уровень заботы и внимания? Обращайтесь в Профдело. Мы работаем по высоким профессиональным стандартам и не боимся противостоять налоговой в борьбе за деньги наших клиентов.
Подробнее