Валютный контроль для небольшой компании: нормы, сроки и штрафы | Профдело

Валютный контроль для небольшой компании: нормы, сроки и штрафы

  1. Главная
  2. Блог
  3. Валютный контроль для небольшой компании: нормы, сроки и штрафы

Валютный контроль для небольшой компании: нормы, сроки и штрафы

8 декабря 2020
18354

Собираетесь работать с иностранцами и делать расчеты в валюте? Будьте готовы к валютному контролю, независимо от того «покупаете» или «продаете», крупная у вас компания, или маленькая фирма. Государство хочет контролировать валютные расчеты, ну и конечно — ограничивать отток валютных средств и вкладов.

Содержание

  1. Что значит валютный контроль: кто и что контролирует
  2. Какие переводы подлежат валютному контролю
  3. Документы для валютного контроля
  4. Закрывающие документы по контракту ВЭД: что подавать и когда
  5. Что и когда может потребоваться еще
  6. Штрафы за нарушение норм и сроков валютного контроля

Что такое валютный контроль: кто и что контролирует

Валютный контроль — это когда государство проверяет валютные транзакции на предмет соблюдения закона о валютном регулировании. Закон распространяется и на бизнес, и на физических лиц.

В этом законе есть ряд мер, направленных на укрепление государства и рубля, и гигантские штрафы за несоблюдение мер.

Органами валютного контроля, то есть теми, кто устанавливает «правила игры», выступают Правительство и Центробанк РФ. А агентами валютного контроля, то есть теми, кто проверяет соблюдение этих правил — банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.

Какие переводы подлежат валютному контролю:

  • все денежные переводы между нерезидентами и резидентами РФ;
  • расчеты между нерезидентами РФ в российских рублях;
  • все перечисления между резидентами РФ в иностранной валюте.

Документы для валютного контроля

Закон определяет какие сведения нужны банку для валютного контроля. Если вы занимаетесь экспортом, импортом или прочим ВЭД, наверняка сталкиваетесь с контролем. Если только планируете, читайте нашу статью дальше.

За внешнеэкономическими договорами строго следит обслуживающий банк. Контроль оформления валютных документов по ВЭД — это его прямая функция.

Все подписанные договоренности с нерезидентами по сумме подразделяются на три группы В каждой из них индивидуальный перечень.

Сделки до 200 тыс. р. включительно

  • В платежке указываем код валютной операции {VO}. 
  • В банк предоставляем либо счёт и акт, либо письмо в произвольной форме с сообщением, что сделка заключена на сумму менее 200 тыс. р.

Строго говоря, согласно закону счёт и акт или письмо предоставлять не обязательно, но в реальности, так как банк не знает, что цена сделки до 200 тыс. р., отказывает в проведении операции. Поэтому, чтобы отказа не было, лучше предоставить нужные документы. Наши бухгалтеры предпочитают отправлять счёт и акт, потому что это быстрее.

Опытные предприниматели ВЭД знают, что допускается на каждую поставку или услугу заключать отдельный договор в сумме до 200 000р, и тогда никаких валютных проверок проходить не потребуется.

Договоры от 200 тыс. р. до 3 млн. р. по импорту (кредитам) или 6 млн. р. по экспорту

Банк требует для подтверждения реальности сделки следующее:

  • контракт,
  • инвойс,
  • акт,
  • транспортные накладные (например: коносамент, авианакладная, ж/д накладная и пр.),
  • и другие, которые сопровождают сделку и перевозку.

Сроки валютного контроля в этой группе:

  • после зачисления на счет валюты или российских рублей от нерезидентов — 15 рабочих дней;
  • при перечислении валюты или рублей за рубеж — одновременно с платежкой.

Контракты от 3 млн. р. по импорту и от 6 млн. р. по экспорту

С 1 марта 2018 паспорт сделки отменили, но теперь для выполнения функции валютного контроля, банк ставит договор ВЭД на учет с присвоением ему уникального номера контракта (УНК).

По февраль 2018 года включительно, для любой валютной сделки нужно было заполнить паспорт сделки. В паспорте сделки прописывалась вся ключевая информация по контракту ВЭД.

Присвоение УНК — это обязательный этап валютного контроля, если:

  • по импорту и договорам кредита (займа) сумма соглашения составляет 3 млн. р. и больше (в эквиваленте по курсу на дату подписания либо заключения последних допсоглашений);
  • по экспорту сумма соглашения составляет 6 млн. р. и больше (в эквиваленте по курсу на дату заключения либо последних допсоглашений).

Сроки предоставления сведений в банк в этой группе при предоплате:

  • При экспорте или другом зачислении денег (RUR или валюта) на счет — не позже, чем через 15 рабочих дней с даты зачисления средств.
    Если счет открыт в банке-нерезиденте РФ – не позже 30 рабочих дней после месяца, в котором произошло зачисление.
  • При импорте или другом списании денег (RUR или валюта) со счета — не позже даты когда вы направили платежку в банк.
    Если расчетный счет в банке-нерезиденте, то не позже 30 рабочих дней после месяца, в котором произошло списание.

При постоплате сроки регистрации контракта и получения УНК такие:

  • Ввоз или вывоз товара с обязательным составлением таможенной декларации – не позже даты подачи декларации.
  • Ввоз или вывоз товара без таможенного декларирования (например, поставки в ЕАЭС) — 15 рабочих дней после месяца, в котором был ввезен/вывезен товар.
  • Услуги/работы/передача прав — 15 рабочих дней после месяца, в котором оформлены акты.
К сведению:

Для экспортеров сделали небольшое послабление — скан контракта можно подавать в течение 15 рабочих дней после постановки его на учет. А до этого его будут учитывать на основании «основных сведений из контракта». У каждого банка есть форма: заполняете, отправляете, ставят на учет и присваивают УНК — и начинайте работать.

Банк ставит контракт на учет в течение 1 рабочего дня, и плюс один рабочий день дается кредитной организации, чтобы уведомить компанию о присвоенном УНК. Итого, у банка 2 дня для уведомления о присвоенном номере.

По экспортным операциям сроки сокращены до 1 рабочего дня за всю процедуру.

Важно:

Если подписывается дополнительное соглашение, которым вносятся хоть какие-то изменения в поставленный на учет контракт, не забудьте отнести это соглашение в банк. 

Срок — 15 раб. дней после даты подписания допника. Банки следят за сроками внимательно, зная «любовь» предпринимателей рисовать допники «задним числом», и, если просрочка, сразу влепят штраф.

Если контракт без суммы, то поставить его на учет следует не позднее срока представления документов по мере выполнения условий сделки, когда сумма превысит 3 млн. р. (6 млн. р. — для экспортных операций).

Внешнеэкономические операции сложны в документальном оформлении, а нарушение валютного контроля оборачивается крупными штрафами. Воспользуйтесь бухгалтерским обслуживанием ВЭД от Профдело. Забудьте про рутину и штудирование законов – мы возьмем на себя основные обязанности, а вы займетесь поиском новых иностранных партнеров.

Подробнее об услуге

Закрывающие документы по контракту ВЭД: что подавать и когда

Когда контракт уже стоит на учете, а УНК присвоен, обязанность коммуницировать с банком не заканчивается. Дополнительно нужно предоставить акты, счета, инвойсы, накладные, УПД и другое:

  • при зачислении валюты – одновременно с представлением информации о коде валютной операции или подтверждающих документов;
  • при поступлении на счет российских рублей – не позже 15 рабочих дней с даты зачисления по выписке;
  • при списании инвалюты или российских рублей – одновременно с платежкой.

Каждый банк самостоятельно разрабатывает свою форму и свой порядок предоставления необходимой информации.

Что и когда может потребоваться еще

Справка о подтверждающих документах (СПД) предоставляется только по контрактам, требующим постановки на учет (и присвоения УНК).

Сроки подачи СПД при валютном контроле:

  • при оформлении таможенной декларации (ГТД) — предоставление СПД обязательно в течение 15 рабочих дней после месяца, в котором составлена ГТД;
  • для сделок без таможенной декларации — 15 рабочих дней после месяца, в котором оформлены отгрузочные накладные;
  • для иных сделок и ситуаций - 15 рабочих дней после месяца оформления подтверждающих актов.

Вместе со справкой предоставляются и сами подтверждающие документы (кроме таможенной декларации — ее банк получит из таможни электронно). 

К ним относятся:

  • При ввозе/вывозе товара в ТС — товаросопроводительные бумаги.
  • При оказании услуг/выполнении работ/передаче результатов интеллектуальной деятельности — акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и/или другие документы по контракту.
    Т.е. например, карточка по 26 счету с проводкой, отражающей полученную услугу, тоже может считается подтверждением.

Справка по сделкам экспорта-импорта товара, подлежащим таможенному декларированию (с оформлением ГТД), предоставляется в случае:

  1. Экспорта с отсрочкой платежа (ГТД оформлена до поступления выручки).
  2. Импорта с предоплатой.

При авансировании экспортных сделок и оплате после поставки по импортным сделкам СПД не предоставляется, данные поступают в банк непосредственно из ФТС.

Штрафы за нарушение норм и сроков валютного контроля

За непредоставление документов валютного контроля можно отделаться штрафом, а можно и сесть.

Штраф 1. За неполное получение выручки по контракту

Компания несет ответственность за то, чтобы получить причитающиеся ей по договору денежные средства и получить их вовремя. Нельзя отгрузить товар за границу и не получить за него денег. Нельзя и просрочить получение денег. Всё это штрафуется.

А еще, если авансом оплатили товары или услуги, а товары вам не поставили (услуги не оказали), то обязательно вернуть уплаченную предоплату в Россию. Не смогли вернуть - штраф.

Если сумма просроченной или неполученной выручки (п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ), или сумма невозвращенного в срок аванса (п. 5 ст. 15.25 КоАП РФ) окажется до 100 миллионов р., то штраф составит:

При просрочке получения выручки:

  • предупреждение или штраф в размере 1/150 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

При невозврате:

  • от 3 до 10% на компанию при контракте в рублях;
  • от 5 до 30% на компанию при контракте в валюте;
  • на руководителя компании от 20 000 до 30 000 р.

За повторное нарушение валютного законодательства в этой части гендиректор получит дисквалификацию на срок от 6 месяцев до 3 лет.

Если просрочено, неполучено или невозвращено более 100 миллионов р. (п. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ):

При первой просрочке получения выручки:

  • предупреждение или штраф в размере 1/150 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

При невозврате:

  • от 75 до 100% на компанию;
  • на руководителя компании от 40 000 до 50 000 р. или дисквалификация до 3-х лет.

За повторное нарушение валютного законодательства в этой части возбуждается уголовное дело по ст. 193 УК РФ, и директору грозит лишение свободы на срок до 3-х лет, да деяние в особо крупном размере — до 5 лет лишения свободы.

Штраф 2. За нарушение сроков предоставления документов

Если нарушены сроки предоставления, последуют такие санкции:

Просрочка Санкции для юридических лиц (руб.) Санкции для ИП и руководителей юр.лиц (руб.)
До 90 дней нет штрафа нет штрафа
Более 90 дней 40 000 – 50 000 4 000 – 5 000 

Похожие статьи

Москва, Бутлерова 12
Время работы: пн-пт 10:00-18:30