Оглавление:
- Суть понятия
- Участники процесса получения
- Условия
- Особые правила для государственных контрактов
- Формат
- Виды
- Плюсы банковской гарантии
- Механизм действия
- Этапы
- Выбор банка (гаранта)
- Покупка
- Предоставление документов
- Рассмотрение заявки
- Официальное оформление
- Оплата банку
- Получение
- Как используется такое поручительство
- Система проверки
- Стоимость
- Возврат
- Как гарантии отражаются в бухгалтерском учете
- Резюме
Суть понятия
Банковская гарантия – это как финансовая страховка. Банк обещает, что если вы не сможете заплатить за что-то, он вас поддержит. Но, конечно, за такую услугу банк берет плату, и делает это не просто так.
Вы, возможно, думаете: "Когда мне это может понадобиться?" Это особенно полезно для бизнесменов, когда речь идет о больших покупках или государственных делах.
Представим, что есть фермер. Ему нужен новый трактор, чтобы собрать урожай, но вот проблема – деньги он получит только после реализации продукции. Поэтому он обращается в компанию, которая продаёт тракторы, с вопросом: "Можно я заплачу позже?" Фирма может отнестись к этому с сомнением. И тут на помощь приходит банковская гарантия! Фермер приходит в банк и просит поручиться за него. Теперь компания, производящая тракторы, чувствует себя спокойнее.
Данный вариант очень полезен, когда компании работают с государственными контрактами.
Вот несколько случаев, когда поручительство банка может пригодиться:
Участие в тендерах на получение государственных заказов.
Быстрый возврат НДС.
Отсрочка уплаты таможенных платежей при ввозе товаров.
По сути, это как финансовый помощник, который помогает бизнесу заключать сделки и работать с государством намного проще. Здорово, не правда ли?
Проведите экспресс-аудит бухгалтерии, чтобы узнать слабые места бизнеса.
Читать подробнееУчастники процесса получения
Процесс идет при участии трех сторон.
- Принципал (он же "Проситель")
- Бенефициар (он же "Защищаемый")
- Гарант (обычно банк)
Это человек или компания, которая ищет финансовую поддержку. Принципал, по сути, спрашивает: "Не могли бы вы меня поддержать?" Например, представьте компанию, которая выиграла контракт на ремонт школы. Чтобы школа была уверена, что работы будут выполнены правильно в срок, компания обращается в свой банк: "Можете гарантировать, что мы всё сделаем?".
Это тот, кто получит деньги, если возникнут проблемы с платёжом. В нашем примере с учебным заведение, выгодоприобретателем является сама школа. Если подрядчик не завершит ремонт вовремя, учреждение может обратиться в банк: "фирма не выполнила обещание. Нам нужны деньги". Но иногда бенефициар – это тот, кто выполняет работу. Например, если предприниматель нанимает компанию для строительства магазина без полной предоплаты, подрядчик скажет: "Хорошо, но нам нужна гарантия, что вы заплатите позже". В этом случае компания – бенефициар.
Это финансовый "супергерой", который приходит на помощь, если что-то идёт не так. Он говорит: "Не переживайте, если принципал (проситель) не выполнит обещанное, мы всё покроем". Раньше только банки были гарантами, но сейчас уже почти 10 лет это могут делать и другие компании.
Официальный термин изменился: вместо банковской говорят “независимая”. Однако в вопросах государственных контрактов, таможни и налогов в роли гаранта по-прежнему исполняют только банки.
Итак, вот три ключевых участника в этом соглашении. Всё направлено на создание доверия и безопасности в бизнесе. Принципал может развивать свой бизнес, бенефициар чувствует защиту, а банк (или гарант) помогает сделать все это гладко.
Условия
Давайте рассмотрим условия получения банковского поручительства, чтобы всё было понятно.
Обязательные элементы:
дата выдачи;
имена гаранта, принципала и бенефициара;
срок действия;
что покрывает;
задействованная сумма (или способ, как её выяснить) ;
события, при которых гарантия начинает действовать .
Если хотя бы что-то из этого отсутствует, гарантия может стать недействительной. Однако, суды иногда могут встать на сторону бенефициара, даже если чего-то не хватает, особенно если это ошибка банка.
Дополнительные условия
У некоторых бенефициаров бывают свои требования, поэтому разумно заранее ознакомиться с проектом заранее и убедиться, что он устраивает всех.
Обычно возникают такие вопросы:
Какие документы нужны для получения выплаты?
Как подать заявление (можно ли через интернет)?
Особые правила для
Нужны дополнительные документы.
Банк платит штраф, если пропустит срок платежа.
Платеж считается завершенным только тогда, когда деньги зачислены на счет.
Обещание предоставить другую гарантию после выигрыша контракта.
Правительственные агентства могут также добавлять свои требования: например, иметь право забирать деньги напрямую у банка, если тот задерживает оплату.
Где найти эти дополнительные правила:
в объявлении о тендере;
в приглашении;
в деталях контракта;
в проекте контракта.
Если гарантия не соответствует этим требованиям, правительство может отказать компании в участии в торгах.
Главный вывод: банковские гарантии – это серьезный вопрос. Их нужно тщательно прописывать и проверять. В них указывается, какие документы бенефициару нужно представить в банк для выплаты. Этот список согласовывается со всеми сторонами.
Обычно он включает:
расчет суммы долга;
доказательство полномочий у лица, предъявившего требование (например, доверенность)
Особые правила для государственных контрактов.
Для государственных контрактов российское правительство требует определённый набор документов:
разбивка суммы долга;
подтверждение выплаты аванса (если речь идет о возврате авансового платежа) ;
подтверждение ненадлежащего выполнения работы ( если речь о качестве, нужен документ, подтверждающий это;
доказательство полномочий у лица, предъявляющего претензии .
Важное замечание для государственных контрактов
Банк не может требовать судебные документы, подтверждающие, что принципал (тот, кто получил обеспечение) не выполнил свою работу. Это сделано для упрощения и ускорения процесса.
Главный вывод: для разных ситуаций нужны разные документы. В обычных бизнес-сделках стороны сами решают, какие бумаги нужны. Но для государственных контрактов есть четкий список, которому нужно следовать. Эта система помогает достичь баланса: она даёт достаточно информации для проверки требований, но не создает лишних сложностей для бенефициара. Для государственных контрактов эта схема еще более упрощена, чтобы избежать ненужных задержек.
Помните, что при работе с банковским поручительством, особенно в правительственных контрактах, важно точно знать, какие документы понадобятся для предъявления претензий. Подготовленность сэкономит вам много времени и сил в будущем!
Формат
Гарантия банка должна быть оформлена в письменном виде – это единственное строгое правило. Устное соглашение не подойдёт: всё должно быть зафиксировано на бумаге для ясности условий.
Хотя поручительство похоже на контракт, есть ключевые отличия:
Требуется только подпись банка. В отличие от большинства контрактов, где все стороны подписывают документы, поручительство подписывается только гарантом, поскольку это обещание, и именно его подпись делает его официальным.
Подписи других лиц не обязательны. Принципал (лицо или компания) и бенефициар (тот, кто получит платеж в случае необходимости) могут подписаться, если хотят, но это необязательно. Их подписи не влияют на действительность гарантии.
Что касается формата, строгих требований, кроме письменного, нет.
Большинство поручительств обычно включают:
фирменный бланк;
сведения об обеспечении платежа (сумма, срок действия, условия и т. д.);
официальный штамп или печать;
подпись уполномоченного представителя банка.
Виды
Существуют разные виды финансовых гарантий, которые банки могут предложить в зависимости от ваших нужд. Рассмотрим основные из них.
Обеспечение выполнения обязательств
Это похоже на страховые полисы для контрактов и включает несколько типов:
Авансовый платеж: если клиент платит заранее, он может вернуть деньги, если работа не будет выполнена.
Гарантия оплаты: защищает продавцов, давая уверенность, что они получат деньги за свои товары или услуги, даже если платеж будет в рассрочку.
Гарантия выполнения: обещает, что работа будет выполнена, товар доставлен или услуга предоставлена согласно договору.
Гарантии при государственных закупках
Они предназначены для государственных контрактов и регулируются особыми законами, чтобы защитить деньги налогоплательщиков.
Помните, эти гарантии — это инструменты для укрепления доверия и снижения рисков в сделках.
Основные виды:
Гарантия предложения: обещание, что вы подпишете контракт, если выиграете тендер. Это предотвращает участие компаний в торгах с намерением отказаться.
Выполнения контракта: обеспечивает качественное выполнение работы в срок.
Качества: покрывает гарантийный период. Если что-то ломается в это время, правительство может получить компенсацию.
Важные детали:
У каждого типа разные требования к срокам. Например, гарантия на тендер должна действовать минимум на 2 месяца дольше, чем срок подачи заявки.
Только определенные банки могут выдавать такие гарантии для госконтрактов. Они должны быть в специальном списке .
Суть в том, что обе стороны сделки защищены. В обычном бизнесе это обеспечивает честность, а для госконтрактов добавляет уровень защиты бюджетных средств.
Таможенные
Проблема: при импорте товаров в Россию компании должны оплатить таможенную пошлину. Однако иногда у них недостаточно наличных на момент прибытия.
Старое решение: компании брали кредиты для оплаты пошлины, но это влекло дополнительные расходы на проценты. Современное решение: таможенные гарантии. Вместо немедленной оплаты пошлины компания просит таможню об отсрочке. Банк предоставляет гарантию, которая звучит так: "Если компания не заплатит, мы покроем расходы".
Преимущества:
Не нужно брать большой кредит.
Можно продать товары и использовать выручку для оплаты пошлины.
Обычно это дешевле, чем выплата процентов по кредиту.
Важные замечания:
Не все банки могут предоставлять такое финансовое обеспечение. Они должны быть в специальном списке Таможенной службы.
Эта система подкреплена законом, в частности .
Проще говоря, таможенная гарантия – это как поручительство надежного друга. Он говорит таможне: "Пропустите товары, компания заплатит позже, а если не заплатит, денег даст банк".
Налоговые
Гарантия отсрочки или рассрочки: это как просьба к налоговой службе о дополнительном времени для оплаты с гарантией от банка. Это помогает управлять денежными потоками.
Гарантия ускоренного возмещения НДС: обычно вы ждёте 2 месяца на возмещение НДС, но с гарантией это возможно за 11 дней.
Как это работает: банк, по сути, говорит: "Выдайте им деньги сейчас. Если будут проблемы, мы вернем вам сумму".
Кому полезно: такой вариант подходит компаниям, которым срочно нужны деньги для бесперебойной работы.
Виды поручительства для производителей алкоголя:
отсрочка: банк обещает налоговой службе, что производитель алкоголя в конечном итоге заплатит акциз, даже если ему дадут дополнительное время на оплату;
экспорт: некоторые производители могут не платить акциз на алкоголь, который продают за границу.
Для налоговой службы эти типы снижают риск. Они охотнее идут на уступки, поскольку уверены,что банк заплатит, если компания не сможет выполнить свои .
Плюсы банковской гарантии
Для бенефициара (того, кто получает деньги, если что-то пойдет не так): | Для принципала (того, кто получает обеспечение платежа): |
|---|---|
|
1. Получить свои деньги очень легко. |
1. Вам не нужно замораживать много денег. |
|
2. Достаточно представить банку необходимые документы, и деньги будут выплачены. |
2. Вам не нужны поручители или залоговое имущество. |
|
3. Банк не проверяет, была ли ошибка со стороны принципала. | |
|
4. Вы получаете деньги быстро, без затяжных споров. | |
Пример. Если ремонт дома прошёл неудачно, вместо долгих разбирательств и споров, правильно ли была сделана работа, вы можете сразу вернуть свои деньги. |
Механизм действия
Банковские гарантии упрощают и ускоряют бизнес-сделки, защищая тех, кто ожидает оплату или услуги. Они помогают компаниям более эффективно управлять финансами, избегая затяжных конфликтов.
Когда выдается гарантия, это создает риск для гаранта. Если принципал допустит ошибку, банк должен будет покрыть потери . Затем банк может попытаться получить эти средства
от принципала, но это может быть сложно .
Как гаранты защищают себя:
Залог. Банк может требовать предоставить активы (например, недвижимость или автомобиль). Если принципал не заплатит, банк сможет забрать заложенное имущество.
Дополнительные гарантии. Иногда банки просят, чтобы за принципала поручился другой финансово стабильный человек или компания. Это увеличивает шансы вернуть деньги в случае проблем.
Чем банковская гарантия лучше прямого залога?
Важно знать, как обращаться с залогом или гарантиями от частных лиц.
Например, если больница покупает аппараты искусственной вентиляции легких и поставщик исчезает, она не хочет тратить время на судебные разбирательства и поиск активов. Гораздо проще обратиться в банк: "Платите!".
У банков есть средства и репутация, поэтому они, скорее всего, заплатят при обращении. Кроме того, у них есть опыт в взыскании долгов и юридической помощи.
Некоторые банки предоставляют гарантии без требования залога, чтобы привлечь клиентов и оставаться конкурентоспособными. Они проще в использовании, чем традиционный залог – это ваша финансовая страховка.
Этапы
Давайте разделим процесс получения банковской гарантии на простые шаги.
Выбор банка (гаранта)
Принципал (лицо/компания, нуждающаяся в обеспечении платежа) выбирает банк. Но ему нужно учесть пожелания бенефициара (лица/компании, которая получит деньги, если дела пойдут плохо).
Например, бенефициар может сказать: "Мы принимаем гарантии только от банков с кредитным рейтингом BB-(RU) или выше".
Для государственных гарантий (например, по госзакупкам, таможне или налогам) у банков есть средства и репутация, поэтому они, скорее всего, заплатят при обращении. Кроме того, они имеют опыт в взыскании долгов и юридической помощи.
Некоторые банки предоставляют гарантии без требования залога, чтобы привлечь клиентов и оставаться конкурентоспособными. Они проще в использовании, чем традиционный залог – это ваша финансовая страховка.
Покупка
Банки предлагают разные предложения.
Они различаются по тому:
Размер комиссии.
Скорость предоставления гарантии.
Гибкость в подходе к стандартным формам.
Совет: сравните предложения нескольких банков.
Предоставление документов
У любой кредитной организации есть список документов, которые нужны для оформления.
Для индивидуального предпринимателя:
копия паспорта;
справки о доходах и расходах;
декларации о налогах;
выписки из банковских счетов; подтверждение отсутствия налоговых задолженностей.
Для компании:
финансовые отчеты;
Подтверждение отсутствия налоговых задолженностей;
копии паспортов генерального директора и всех партнеров;
документы, подтверждающие, кто руководит компанией (например, протоколы собраний);
устав компании.
Точный список предоставит банк после подачи заявки. Хотя процесс может показаться сложным, он защищает всех участников. Потратив время на выбор подходящего гаранта и тщательно подготовив документы, вы сможете сделать весь процесс более гладким.
Рассмотрение заявки
После подачи документов банк рассматривает вашу заявку. Это может занять от нескольких часов до одного дня.
Если решение положительное, переходите к следующему шагу.
Официальное оформление
Вы и гарант подписываете договор. В нем указывается:
Сколько и когда вы будете платить банку.
Кто является бенефициаром.
Конкретные условия.
Оплата банку
Банк вышлет счет. Какие-то банки могут обеспечить платеж до того, как вы заплатите, но большинство ждет, пока не получит ваш платеж.
Совет: для быстроты лучше платить в начале дня, так как платежи после 17:00 могут быть обработаны позже.
Получение
Гарантия активируется в день ее выдачи. Обычно принципал получает документ, и передает его бенефициару. Иногда банк отправляет гарантию напрямую.
Аспекты, которые следует запомнить:
Разные банки работают с разной скоростью. Если вы торопитесь, выбирайте учреждение, с хорошей репутацией и быстрым обслуживанием.
Внимательно читайте договор перед подписанием. Убедитесь, что вы понимаете, суммы и сроки.
Время имеет значение при оплате. В начале дня обычно лучше.
Важно знать, кто получит фактический гарантийный документ – вы или бенефициар.
Формат (электронный или бумажный) зависит от того, для кого предназначена гарантия.
Для государственных закупок всегда требуются электронные гарантии.
Налоговая и таможенная службы более гибкие и допускают разные форматы – как на бумаге, так и по почте.
Для государственных закупок есть официальные реестры, и банки должны быстро зарегистрировать гарантии.
Банки должны действовать быстро (в течение одного дня), чтобы зарегистрировать гарантии государственных закупок.
Обычно доступ к электронной гарантии можно получить через банк-онлайн.
Этот процесс разработан для защиты всех заинтересованных сторон. Гарант проверит риски, вы убедитесь, что понимаете свои обязательства, а бенефициар чувствует себя спокойно и безопасно.
Как используется такое поручительство
Если заказчик (принципал) не выполняет свои обязательства, бенефициар может обратиться к банку за выплатой. Для этого нужно отправить запрос с необходимыми документами (например, это доверенность). Банк обязан выполнить свои обязательства, независимо от заявления принципала о том, что он всё выполнил.
Обратная связь от банка
Банк должен сразу сообщить принципалу и предоставить копии бумаг. У гаранта есть несколько дней на рассмотрение требования. Проверяется только правильность документов, а невыполнение обязательств.
Возмещение банку
Принципал должен возместить банку все выплаты, сделанные по гарантии.
Исключение: если банк произвел платеж по неполным документам, убытки можно не возмещать.
Если бенефициар необоснованно запросил выплату ,принципал выполнил свои обязательства, принципал может потребовать возврат денег от бенефициара.
Совет: всегда проверяйте документы от банка, перед тем, как возмещать расходы.
Главное:
Гарант обязан заплатить, если требование и документы составлены правильно, независимо от фактической ситуации.
Банк не оценивает выполнение обязательств; он проверяет только документы.
Всегда проверяйте документы при возмещения.
Если вы принципал и фактически выполнили свои обязательства, вам, возможно, придется сначала заплатить, а затем вернуть деньги от бенефициара.
Эта система ориентирована на скорость и основана на документах, а не на анализе ситуации. Она обеспечивает защиту для бенефициара, но может создать трудности для принципала в случае спора. Поэтому важно вести грамотную документацию и оперативно реагировать на неправомерные требования.
Система проверки
Реестр гарантий – это электронная база данных для государственных закупок, которая содержит сведения обо всех гарантиях, выданных для государственных закупок.
Если гарант не внесет информацию в реестр, заказчик (бенефициар) отклонит ее. Таким образом, регистрация критически важна для действительности гарантии. Раньше доступ к реестру имели все. Сейчас только гарант и бенефициар могут его просматривать. Гарант должен предоставить выписку из реестра принципалу в течение одного рабочего дня после записи.
Аналогичного реестра для налоговых и таможенных гарантий не существует. Вам нужно напрямую обратиться в эти органы, чтобы подтвердить, что поручительство принято.
Нюансы:
Регистрация в базе данных важна для гарантий по государственным закупкам.
Принципал больше не может проверять реестр самостоятельно, поэтому полагается на подтверждение.
Выписка из реестра – это ваше доказательство того, что все в порядке.
Для налоговой и таможни процесс другой – необходимо подтверждение непосредственно из этих ведомств.
Эта система обеспечивает прозрачность и надежность гарантий при государственных закупках. Хотя в настоящее время она более ограничена, она все равно позволяет всем сторонам убедиться, что документ зарегистрирован корректно и действителен.
Стоимость
Основа комиссии: принципал (лицо/компания, получающая гарантию) платит банку комиссию. Эта плата не является фиксированной – она зависит от нескольких факторов.
Всегда сопоставляйте стоимость с преимуществами и требованиями конкретной ситуации.
Факторы, влияющие на размер комиссии:
сумма;
срок действия;
тип;
финансовые дела принципала;
кредитная история и активность принципала по счетам.
Как банки принимают решения:
У каждого свой метод расчета комиссии.
Чем лучше финансовая история, тем ниже комиссия.
Большое количество долгов может означать более высокую плату.
Для гарантий по тендерам на государственные закупки комиссия составляет около 5 % от суммы. За гарантии исполнения контракта: около 10 % от суммы.
Допустим, вам нужно обеспечение платежа на 2 000 000 рублей. Если комиссия составляет 5 %, то вы заплатите:
2 000 000 × 5 % = 100 000 руб.
Некоторые банки предлагают онлайн-калькуляторы для оценки комиссий.
Но помните, что это всего лишь приблизительные данные.
Возврат
Большинство банковских поручительств не нужно физически возвращать по истечении срока их действия. Как только срок действия истекает, гарантия автоматически становится недействительной И банк не будет производить платежи по ней.
Гарантии для государственных закупок также не подлежат возврату они просто истекают и теряют силу без необходимости возврата.
Иногда в тексте соглашения может быть указано, что ее необходимо вернуть. В таких случаях возврат гарантии – это способ подтвердить: "Нам это больше не нужно". Это дополнительный шаг, который показывает, что банк больше не несет ответственности.
Как гарантии отражаются в бухгалтерском учете
Для бенефициаров:
Они должны вести учет полученных гарантий.
Они учитываются на забалансовом счете, а именно на счете 008 "Обеспечение обязательств и полученных платежей".
Когда срок действия истекает, она удаляется с этого .
Для принципалов (тех, кто получает гарантию):
Они учитывают затраты на получение гарантии.
Иногда эти затраты могут быть добавлены к стоимости актива, на который выдана гарантия.
Например, если вы получаете гарантию на покупку автомобиля, этот расход можно добавить к стоимости автомобиля в бухгалтерии.
Хотя это и не обязательно, некоторые директора также учитывают саму гарантию на забалансовом счете 008.
Почему? Потому что, если банк произведет выплаты по гарантии, принципал будет должен эти деньги банку.
Для индивидуальных предпринимателей (ИП): они не обязаны вести бухгалтерский учет, в том числе по банковским гарантиям.
Резюме
Банковская гарантия — это обещание банка оплатить долг клиента, если он сам не сможет. За эту услугу банк взимает комиссию.
В соглашении участвуют три стороны: принципал, бенефициар, гарант.
Соглашение подписывается между принципалом и гарантом, в нём подробно описываются условия, информация о бенефициаре и условия гарантии.
Процесс оплаты: Банк производит платёж при предоставлении необходимых документов, без дополнительных условий.
Возмещение: Принципал должен вернуть деньги в случае использования гарантии. Исключение: если банк платил по неполным документам.
Особые случаи: для государственных гарантий, а также связанных с налогами, таможней их могут выдавать только утвержденные банки.
Помните, хотя банковские гарантии кажутся простыми, они связаны с юридическими и финансовыми обязательствами. Всегда полезно понимать все условия и консультироваться с экспертами.
Команда Профдело поможет разобраться в финансовых вопросах и расскажет как оформить банковскую гарантию, оценив все подводные камни.
Подробнее