Как легально и выгодно снять деньги с расчетного счета ООО в 2024 г.

Оглавление:

1. На какие нужды можно снять деньги с расчетного счета ООО
2. Чем грозит неправильный вывод денег
3. Как вывести деньги с ООО легально
• Как снять наличные из ООО через дивиденды
• Как официально вывести с ООО через зарплату
• Как вывести деньги на хозяйственные нужды
• Назначение директора в статусе ИП на УСН
• Как снять деньги с расчетного счета ООО через займ
• Получение процентов по собственному займу
• Аренда у ИП на УСН
• Представительские расходы
• «Виртуальный» договор на оказание услуг
• Большая зарплата одному сотруднику

На что можно снять деньги с расчетного счета ООО

Сразу предупредим, что мы не будем говорить о незаконном выводе денег со счета ООО без отражения в бухгалтерских документах. Мы расскажем только о законных способах. Итак, вывести суммы без угрозы штрафов и дальнейшего преследования можно на: 

• дивиденды;

• зарплату;

• хозяйственные нужды (приобретение канцтоваров, бензин, затраты на уборку и освещение);

• командировочные и представительские;

• займы физлицам и юрлицам.

Правильно снять деньги с расчетного счета для личного пользования и не разориться при этом на налогах непросто. Вот почему предприниматели идут на хитрости и выстраивают сложные процессы, чтобы получить наличные на руки и потратить энную сумму на себя лично.

Чем грозит неправильный вывод денег

Если проверка ИФНС вскроет недобросовестный техпроцесс, мало не покажется.  В зависимости от масштабов проявлений уклонения от налогов незадачливому предпринимателю грозят: 

• штрафы - 20 или 40% от суммы выведенного; 

• пени по ставке рефинансирования; 

• блокировка счетов компании; 

• выездная проверка.

Такой меры, как принудительная ликвидация предприятия, в арсенале ФНС нет. Но инспекторы могут создать такие условия, что закрытие будет меньшим из зол.

Самый нежелательный для владельца бизнеса путь — это когда ИФНС, накопив доказательный материал о противоправных действиях, передает бумаги в Следственный комитет. Там оформление статьи 199 УК РФ давно поставлено на конвейер. Не стоит обольщаться небольшим количеством дел и еще меньшим —  реальных сроков. «Съехать по-легкому» удастся лишь в случае полного возмещения требований инспекторов, которые могут быть разорительными — такова правоприменительная практика сейчас.

Итак, в статье мы приведем примеры законных способов вывода денежных средств из ООО в 2024 году и предостережем от использования незаконных.

Как вывести деньги с ООО легально

Мы уже перечислили четыре цели, на которые можно осуществить платежи. Опишем их особенности, добавим еще пару и оценим налоговую нагрузку и риски каждого способа. Если будут нюансы, которые касаются применения разных систем налогообложения, обязательно упомянем об особенностях для каждой.

Как снять наличные из ООО через дивиденды

Очевидный и полностью легитимный путь вывода средств — выплата дивидендов. В типовых уставах такой вывод предусмотрен не чаще 1 раза в квартал, согласно Закону 14-ФЗ. Участники или единственный учредитель решают, сколько прибыли к распределению будет выплачено в качестве дивидендов. 

Размер дивидендов определяется пропорционально доле участника в уставном капитале или по иному принципу, прописанному в Уставе.

С этих сумм уплачиваются немалые налоги — смотрите сами!

Так как для учредителей дивиденды будут считаться личным доходом физлица, каждый заплатит НДФЛ — 13% или 15% (при совокупной годовом доходе более 5 млн ₽). 

Дивиденды. Совокупная налоговая нагрузка

Рисков нет

• При ОСНО — 30-35% (прибыль 20% + НДФЛ 13-15%);

• При УСН «Доходы» — около 20% (6% + НДФЛ 13-15%);

• При УСН «Доходы минус расходы» — в районе 30% (15% + НДФЛ 13-15%).

Как официально вывести с ООО через зарплату

На зарплату можно отдать всё до копеечки и никто ни слова не скажет. Естественно, размеры официальной оплаты труда должны быть письменно утверждены в трудовых договорах до ее перечисления сотрудникам. 

Есть нюанс с учредителем. ФНС в одном из старых писем разъясняла, что если руководитель является единственным учредителем, то он не может выплачивать себе зарплату. На самом деле это не так, и это спорное заявление опровергнуто Минфином и Рострудом, а юристы давно научились отбивать претензии ФНС по этому поводу. Кстати, если директор — он же владелец — не получает ни зарплаты, ни дивидендов, у налоговой может возникнуть подозрение о сокрытии доходов. Так что желательно выплачивать или то, или другое.

Чтобы законно получать наличные учредители получают должности — исполнительного, финансового, технического директора. Им можно легально начислять заработную плату и премии. Налоговая нагрузка здесь такая:

Риски минимальны

• Страховые взносы — 30,2% в границах предельной базы для расчета взносов (2 225 000 ₽ в 2023 году) и 15,1% на сумму свыше этого;

• НДФЛ — 13-15%. Для нерезидентов РФ НДФЛ в 2023 году составляет 30%, а с 2024 уменьшится до стандартных 13-15%.

В системах УСН «Д-Р» и ОСНО официальная оплата труда и личные премии считаются расходами. Вопросы здесь могут возникнуть, только если практически все суммы уходят на зарплату — но придраться будет не к чему. 

Как вывести деньги на хозяйственные нужды

Наличные — это не самоцель. Средства снимают, чтобы что-то купить. Если стоит задача приобрести, к примеру, айфон, можно сделать это за счет хозяйственных расходов. Материально ответственное лицо — им может быть и директор — получает в кассе или на карту средства под отчет, расплачивается ими за айфон, предоставляет в бухгалтерию авансовый отчет и документы, подтверждающие затраты. Вообще выдача денег под отчет — один из самых используемых способов вывода денег из ООО. Но куда же без нюансов.

Под отчет можно выдать любую сумму. Но есть предел расчетов наличными между организациями — 100 000 ₽ по одному договору. Нарушение чревато штрафом 40 000-50 000 ₽ на организацию (15.1 КоАП РФ) и 4000-5000 ₽ на ответственное лицо (часть 1 статьи 4.5 и подпункт 6 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ). Так что за айфон стоимостью 140 000 ₽ надо попросить два чека — на 90 и 50 тыс: один за сам аппарат, а второй, допустим, — за гарантию и обслуживание.

Приобретенные объекты ставятся на учет, а неизрасходованный остаток средств возвращается в бухгалтерию.

Если вы будете выдавать под отчет, но никаких покупок не последует — это вызовет внимание со стороны инспекторов. А если оформить новую выдачу денег без отчета по прежней, предыдущая будет переквалифицирована в доход сотрудника, с нее придется заплатить 13% НДФЛ и перечислить страховые взносы.

Налоговая нагрузка по этому способу — 0% и даже отрицательна для ОСНО или УСН «Доходы минус Расходы». 
Риски минимальны, если приобретать разумные вещи и правильно оформлять их в бухгалтерском учете.

На самом деле айфон проще купить прямым безналичным перечислением — все законно, гаджет на руках, сумма уменьшает налогооблагаемую базу. Так покупают и автомобили, даже в лизинг, оформляя их на компанию, но пользуется машиной руководитель лично.

Строго говоря, способ не позволяет легально выводить «живые» наличные, но предприниматели приобретают таким образом технику и другие дорогостоящие предметы. У ФНС не возникнет вопросов только если правильно обосновать необходимость расходов и не пускаться в необдуманные траты — букеты цветов и шампанское вряд ли удастся списать в хозяйственные нужды. 

Тот, кто решит воспользоваться способами, приведенными ниже, для вывода средств, а не для того, для чего они реально предназначены, становится на скользкий путь. Наш долг предупредить о возможных рисках такого решения.

Назначить вместо директора Управляющего-ИП на УСН

Суть способа — платить большие суммы управляющему, зарегистрированному как ИП с объектом налогообложения «Доходы». Для компании это уменьшение облагаемой базы, а ИП платит с любых сумм выручки только 6%.

Управляющий-ИП официально руководит предприятием: проводит совещания, утверждает бюджеты, подписывает бумаги. Чтобы правильно назначить директором упрвляющего-индивидуального предпринимателя, нужно внести изменения в ЕГРЮЛ —  соответствующие заявления подаются в ФНС через МФЦ, «Госуслуги» или заказным письмом.

Найм стороннего директора — обычная практика, если собственники хотят выйти на новые рынки или качественно перестроить процессы. Для этого подбираются кандидаты с релевантным опытом. 

Налоговая нагрузка — 6%
Риски высокие

Наличие такого директора всегда вызывает подозрения инспектора. Особенно, если руководитель не имеет опыта управления, а его ИП существует без году неделя. Если именно этот человек и именно в таком статусе вам действительно необходим — будьте готовы это обосновать. И нельзя «трудоустраивать» себя в качестве ИП-директора на упрощенке учредителям — Верховный суд считает, что это незаконно. Выводить деньги из ООО таким способом — это прямой путь к ст. 199 УК РФ.

Как снять деньги с расчетного счета ООО через займ

Строго говоря, это не вывод наличных, а их временное использование — если вам срочно понадобилась некоторая сумма, то ее можно официально оформить их как займ у собственной компании под проценты. Если проценты не начислять, придется заплатить НДФЛ с матвыгоды (35% от «виртуальной» суммы процентов по ставке рефинансирования ЦБР) от пользования беспроцентным "кредитом".

Налоговая нагрузка — условно 0%.
Риски высокие. И вообще способ достаточно сложный в реализации и оформлении.

Если вовремя не вернуть долг, то организация может «простить» его. При этом, заемщику придется отдать 13% НДФЛ, а если заем выдан работнику, то еще нужно будет уплатить страховые взносы — проще уж выдать премию, бумажек меньше.

Подозрения могут вызвать частые крупные займы с невозвратом, особенно, оформленные на сотрудника. ФНС может заподозрить нелегальный вывод прибыли или скрытую оплату труда.

Получение процентов по собственному займу

Бывает и обратная ситуация — учредитель, его родственник или близкий друг, дает займ компании под крупные проценты. Тогда выводить деньги с расчетного счета ООО можно как раз в виде процентов. Если задолженность не будет контролируемой, а вы работаете на упрощенке «Д-Р», то выплата процентов будет считаться расходами, что снизит единый налог.

Налоговая нагрузка — 0%
Риски средние

Подозрения вызовут необоснованность займа и слишком большие ставки. Помогут отбиться от претензий:

• письменные отказы банков в предоставлении кредита;

• статистика ставок микрофинансовых организаций — никто не заставит вас взять более дорогой кредит.

Аренда у ИП на УСН

Елена — единственный участник общества с ограниченной ответственностью, а Иван — ИП на упрощенке — сдает ей помещение. Елена перечисляет Ивану за аренду, он платит 6%.

Если Елена и Иван — независимые друг от друга лица, здесь все хорошо. А если Елена и Иван — муж и жена — то недобросовестная схема налицо.

Аналогичную ситуацию можно представить и с арендой оборудования или транспорта. Затраты можно учесть при применении УСН «Д-Р» или ОСНО.

Налоговая нагрузка — 6%
Риски минимальные

Если бумаги оформлены правильно, то вопросов ни у кого не возникнет, если конечно Елена и Иван не супруги и не светят явно свою "взаимовыручку". Придраться можно будет только к излишне высокой или, наоборот, низкой арендной ставке — следите, чтобы она была более или менее в рынке. Если то же помещение реально сдать за ту же сумму — никто не станет подозревать предпринимателей в каких-то незаконных махинациях. 

Способ рабочий и законный, но требующий наличия дорогостоящего имущества. Сдача карманного калькулятора за миллион денег в неделю вызовет не просто подозрения, а сразу выездную налоговую проверку со всеми вытекающими последствиями.

Представительские расходы

К представительским относятся траты, связанные с созданием положительного имиджа у контрагентов, налаживанием с ними рабочих отношений. Это бизнес-обеды, презентации, рабочие поездки, оплата услуг переводчиков и обслуживающий персонал во время мероприятий.

Схема не вызовет подозрений, если издержки будут хорошо и правильно обоснованы. Например, регулярные поездки на юг при отсутствии там значимых контрагентов вызовут вопросы. 

Налоговая нагрузка — 0%
Риски средние

Есть ограничение по размеру: представительские не должны превышать 4% от зарплаты. Расчет делаем от годовой суммы.

Оплата отдыха и развлечений для контрагентов в представительские не входит — учитываются только средства на деловые цели.

Представительские можно учесть при расчете налога на прибыль при ОСНО, но не единого налога на УСН.

«Виртуальный» договор на оказание услуг

Допустим, учредитель заказывает услуги по маркетингу у друга-ИП — при этом, услуги оказываются только на бумаге, а подрядчик просто выводит прибыль, платит за нее 6% и передает учредителю Заказчика, оставляя себе «свой интерес». 

Способ легко работает с услугами, которые сложно проверить — маркетинговыми, консалтинговыми, дизайнерскими и подобными. Но налоговики уделяют пристальное внимание таким "странным" услугам. 

Для УСН «Д-Р» есть нюанс: расходы должны фигурировать в особом Перечне, иначе их не признают. 

Налоговая нагрузка — 0%
Риски высокие

Схема не должна вызвать подозрений, если компания уже сотрудничает с похожими контрагентами, а подрядчик не является фирмой-однодневкой. Учредителю  нельзя использовать собственного ИП и заключать договоры с ИП других учредителей.

Если оба участника на ОСНО, есть еще профит: увеличивается входящий НДС, и на ОСНО можно получить вычет. Дело в том, что в покупаемых товарах и услугах уже заложен НДС, который платит поставщик. Чтобы не платить два раза за одно и тоже, оформляется вычет. Для этого необходимо получить у поставщика счета-фактуры, внести данные в книгу покупок и продаж, скорректировать НДС и отправить отчетность. 

Большая зарплата одному сотруднику

Базовый тариф страховых взносов для не являющихся МСП в 2024 году — 30,2%. Но он действует, пока вознаграждение одного сотрудника не превысит 2 225 000₽ (предел для 2024 года). Всё, что выплачивается этому работнику свыше, облагается уже по ставке 15,1%.

Налоговая нагрузка: 28,1%.
Риски перед ФНС небольшие. Перед учредителями — высокие.

В больших компаниях страховые взносы составляют существенную сумму. Некоторые  назначают одному сотруднику очень высокий оклад, это позволит вывести через него наличные и распределить их между заинтересованными лицами. На ОСНО размер налогов получится поменьше, чем при выплате дивидендов — 28,1% (взносы + НДФЛ) против 33% (налог на прибыль + НДФЛ). Схема довольно рискованная — если один сотрудник решит оставить всю зарплату себе, то законно изъять у него лишнее не получится.

Кроме того, чрезмерно большая зарплата одного из сотрудников может стать подозрительным фактом для проверяющих

***

Подведем итог. Снимать деньги со счета ООО полностью легально можно многими способами:

• дивиденды;

• зарплата;

• большая зарплата одному сотруднику;

• аренда;

• займы и проценты по ним;

• оплата управляющего-ИП;

• оплата услуг.

Можно покупать дорогостоящую технику «на фирму». 

Все сделки могут быть реальными — и тогда все способы совершенно законны. 

А могут быть мнимыми или «техническими» — тогда они незаконны, применять такие в практике специалисты Профдело категорически не советуют.