Налогообложение и правовые аспекты работы с криптовалютой в России

За последние годы крипторынок вырос до невероятных масштабов. В 2024 году капитализация снова приближается к рекордным уровням, а Bitcoin уверенно держит позиции благодаря запуску ETF. Все больше россиян входят в игру: обороты на криптобиржах растут, интерес к цифровым активам зашкаливает.

Но чем больше денег в крипте – тем пристальнее за ней следят налоговики. В 2025 году ФНС уже знает, где искать тех, кто "забыл" заплатить налоги. Реформ много, при этом законодательство запутаннее, а штрафы – реальные: 20–40% от суммы неуплаченного налога, а в особо крупных случаях – уголовная ответственность.

Хотите зарабатывать на криптовалюте легально и без рисков? Разбираем все по полочкам: какие налоги платить, как избежать блокировки счетов и что делать, если ФНС уже заинтересовалась вашими транзакциями

Оглавление:

1. Как в России регулируется криптовалюта
2. Как работать с криптовалютой законно
3. Когда нужно платить налог
4. Когда не нужно платить налог
5. Кто платит налоги на криптовалюту
6. Как физическому лицу уплатить налог
• Электронная подача документов (через Госуслуги)
• Личная подача документов (в отделении ФНС)
• Особенности для ИП
7. Как платить налоги с криптовалюты
• Общий режим налогообложения
• Упрощенная система налогообложения (УСН)
• «Доходы»
• «Доходы минус расходы»
• Санкции за неуплату
8. Платят ли налоги на криптовалюту самозанятые
9. Нужно ли платить налог на имущество и НДС с криптовалюты
10. Как определить сумму налога
• Криптовалюта как актив на балансе компании
• Криптовалюта как инвестиция
• Майнинг криптовалюты в бизнесе
• Оплата услуг криптовалютой
• Обмен криптовалюты
• Вывод криптовалюты в рубли
11. Как произвести оплату налога на криптовалюту
12. Кто и как ищет операции с криптовалютой
• Кто отслеживает криптооперации в России
• Как именно выявляют криптовалютные операции
• Запросы в банки
• Анализ блокчейна
• Взаимодействие с криптобиржами
• Контроль деклараций и отчетов
13. Ответственность за неуплату налогов с криптовалюты
• Налоговая ответственность
• Уголовная ответственность
• Блокировка счетов
14. Какие вопросы до сих пор не решены и почему
• Как учитывать криптовалюту в бухгалтерии
• Как начислять НДС при продаже криптовалюты
• Как легально использовать криптовалюту в международных расчетах
• Можно ли защитить сделку с криптовалютой в суде
• Как облагаются налогом доходы от стейкинга и DeFi
• Почему банки продолжают блокировать счета за операции с криптой
15. Вопросы о налогообложении криптовалюты
• Как налоговая относится к криптовалюте
• Нужно ли указывать криптовалюту в налоговой декларации
• Нужен ли ИП для операций с криптовалютой
• Можно ли торговать криптовалютой в России в 2025 году

Как в России регулируется криптовалюта

В законе 259‑ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и токенах» вообще не используют слово «криптовалюта». Вместо этого там говорят о «финансовой валюте» – это по сути набор цифровых кодов или символов, которые хранятся в информационных системах. Чтобы не путаться, будем дальше называть это «криптовалютой», понимая, что речь идет именно о «финансовой валюте», как это прописано в законе.

Обязательство уплачивать налоги с операций с криптовалютой существовало и ранее, но по общим правилам

Криптовалюта не признается валютной единицей в классическом понимании и не является средством платежа. В ноябре 2024 года в НК РФ внесены уточнения (абз. 3 п. 2 ст. 38), гласящий, что для целей налогообложения криптовалюта признается имуществом. 

Это значит, что криптовалюта теперь рассматривается как имущество, аналогичное другим активам – недвижимости, автомобилям или ценным бумагам. 

По сути, если вы владеете криптой, то ваши права на нее (например, возможность ее купить, продать, подарить или передать по наследству) регулируются общими нормами гражданского законодательства, а именно положениями ГК РФ (в том числе статьей 128). 

Как работать с криптовалютой законно

Для того, чтобы максимально легализовать работу с криптовалютой, необходимо следовать ряду правил:

1. Постоянно следите за новостями и обновлениями ФЗ 259‑ФЗ и НК РФ. Если что-то вызывает вопросы, лучше сразу проконсультироваться с юристом.

2. Сохраняйте все подтверждения операций – выписки с бирж, скриншоты, договоры и другие документы. Учтите, что банки по умолчанию могут рассматривать сделки с криптовалютой как подозрительные, поэтому аккуратное ведение и хранение документов особенно важно для подтверждения законности ваших операций.

3. Пользуйтесь только лицензированными биржами и обменниками. Это снизит риски столкновения с мошенниками и облегчит оформление сделок.

4. Если что-то непонятно или возникают сложности – обращайтесь за помощью к юристам и налоговым консультантам. Их советы помогут избежать ошибок.

5. При продаже, обмене или получении криптовалюты за услуги обязательно задекларируйте доход. Рассчитывайте налоговую базу по курсу на момент сделки и не забывайте платить налоги вовремя.

6. Оплата криптовалютой за услуги, работы и товары не является законным способом взаиморасчетов. 

Когда нужно платить налог

Налоговая база – это разница между суммой, которую вы получили от продажи криптовалюты, и суммой, которую вы потратили на её покупку (при условии, что доход превышает расходы).

То, как облагаются операции с криптовалютой до сих пор не определено конкретно. Главный принцип таков: облагается прибыль, которая получается в результате продажи за фиатные деньги (рубли, евро, доллары). Последние изменения в законодательстве не изменил этот принцип, указанный. Занимаете майнингом? Налог будет считаться в момент реализации добытой крипты. 

Когда не нужно платить налог

Налог на криптовалюту начисляется только на прибыль от ее продажи, поэтому вы ничего не должны государству в следующих случаях:

• Если вы просто покупаете и храните криптовалюту – до момента продажи за фиатные деньги (рубль, доллар, евро) налог не возникает, даже если ее курс вырос.

• Если при продаже вы получили убыток – налог начисляется только на прибыль, поэтому при отрицательном результате платежа не будет (но обязательно нужно отчитаться в ФНС).

• Если вы занимаетесь майнингом – налоговая обязанность возникает в момент, когда вы получаете возможность распоряжаться добытой криптовалютой по рыночной котировке, даже если она не реализована за фиатные деньги.

Кто платит налоги на криптовалюту

Если вы  и работаете с криптовалютой – например, продаете или обмениваете цифровые активы – то обязаны задекларировать полученный доход. Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, все доходы от реализации имущества, в том числе криптовалюты, облагаются налогом (от 13% и выше для резидентов и 30% для нерезидентов), независимо от размера сделки.

Если криптовалюта используется в коммерческих целях, то налоговая обязанность ложится на организации и индивидуальных предпринимателей. Согласно статье 284 НК, налогооблагаемая прибыль организаций формируется с учетом всех доходов, включая операции с цифровыми активами, что требует полного отражения таких операций в бухгалтерской отчетности. 

Кроме того, даже если вы – нерезидент, проводящий операции с криптовалютой на территории РФ, требование декларировать доходы остается в силе (НК РФ, ст. 224, п. 1).

Как физическому лицу уплатить налог

Электронная подача документов (через Госуслуги)

1. Скачайте и установите с сайта ФНС программу «Декларация» физлицо



2. Заполните и сохраните на компьютере декларацию в формате xml. При заполнении формы обязательно укажите доходы от операций с криптовалютой – по НК РФ (ст. 224, п. 1) все такие доходы подлежат декларированию, независимо от суммы сделки.

3. Зайдите на портал Госуслуг и авторизуйтесь. 

4. В разделе «Налоги» найдите услугу «Отправка декларации 3-НДФЛ».



5. Нажмите «Начать», чтобы загрузить и отправить документы в ФНС



6. Прикрепите подтверждающие документы (например, выписки с криптобиржи) и отправьте декларацию.

7. Обязательно сохраните квитанцию об отправке – она понадобится при проверках.

Декларацию нужно подать до 30 апреля года, следующего за отчетным, а уплату налога – до 15 июля.

Личная подача документов (в отделении ФНС):

1. Скачайте бланк декларации 3-НДФЛ на сайте ФНС или получите в отделении налоговой инспекции.

2. Заполните бланк вручную, обязательно отразив доходы от операций с криптовалютой.

3. Подготовьте копии документов, подтверждающих поступление средств (выписки, договоры, отчеты и другие подтверждающие бумаги).

4. Подайте заполненный бланк вместе с приложениями в отделении ФНС.

5. Сохраните квитанцию о приеме документов.

Особенности для ИП

Если вы работаете с криптовалютой как ИП, стоит знать, что порядок подачи декларации и расчёта налога для вас отличается от стандартной 3-НДФЛ для физических лиц. 

Всё зависит от выбранного налогового режима – будь то УСН, ОСНО или другой. Например, при УСН вы заполняете специальную декларацию для упрощённой системы, а при ОСНО – действуете по общим правилам учёта доходов и расходов, как прописано в НК РФ.

Еще один момент: проверьте, что в ваших регистрационных документах указан правильный код ОКВЭД, который отражает вашу деятельность с криптовалютой. Обычно для таких операций отлично подходит код 62.09 – «Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая». Этот код охватывает многие IT-операции, в том числе работу с цифровыми активами. 

Сроки подачи остаются те же: до 30 апреля года, следующего за отчетным, а уплату налога – до 15 июля.

Как платить налоги с криптовалюты

Общий режим налогообложения

Если вы – индивидуальный предприниматель и работаете с криптовалютами, то доход на этой системе налогообложения облагаются НДФЛ. При суммарном доходе до 5 млн рублей применяется ставка 13%, а если доход превышает эту планку, ставка повышается: на сумму свыше 5 млн – 15% и выше. 

Например, при годовом доходе в 6 млн рублей налоговая нагрузка будет выше для суммы свыше 5 млн, и это нужно учитывать при планировании бизнеса.

С 2025 года для организаций, работающих по общей системе налогообложения (ОСНО), ставка налога на прибыль для ООО составит 25%. При этом можно уменьшить налогооблагаемую базу, учитывая расходы на майнинг – это могут быть затраты на оборудование, электроэнергию и прочие подтвержденные расходы. 

Главное – собрать все необходимые документы (договора, подтверждения переводов, выписки с бирж), а если они на иностранном языке, то обеспечить нотариально заверенный перевод.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН предлагает два варианта для учета доходов:

«Доходы»

Если вы используете / планировали использовать ПСН (патентную систему налогообложения), то обратите внимание: торговля криптовалютой не входит в перечень подпадающих под патент видов деятельности.

Здесь налогообложение происходит от реально полученной суммы по ставке 6%. Если вы, например, только добыли криптовалюту и не продали ее, налог начисляться не будет.

«Доходы минус расходы»

При этом варианте можно вычитать затраты, непосредственно связанные с добычей или покупкой криптовалюты. Однако стоит помнить, что налоговая служба может пересмотреть заявленные расходы, а перечень допустимых вычетов ограничен – сама покупка крипты туда не входит. В некоторых регионах могут действовать льготные ставки: до 1% для режима «Доходы» и до 5% для «Доходы минус расходы».

Санкции за неуплату

Независимо от выбранного режима налогообложения, за неуплату налогов предусмотрены штрафы. ИП и компании могут столкнуться с штрафом в размере от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога. Например, если по каким-то причинам не заплатили 100 тыс. рублей, штраф может составить от 20 до 40 тыс. рублей – так что важно внимательно следить за сроками и правильностью расчетов.

Платят ли налоги на криптовалюту самозанятые

Если вы работаете как самозанятый и зарабатываете на криптовалюте, например, занимаясь майнингом, нужно учесть один важный момент. Режим НПД (налог на профессиональный доход), который оформляется через приложение «Мой налог», не применяется к операциям с криптовалютой. Это означает, что согласно пп. 9 п. 2 ст. 4 Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ с 1 января 2025 года самозанятые не могут использовать этот режим для отражения доходов от майнинга или продажи криптовалюты по ставке 6%. 

Если же вы, как физлицо, покупаете криптовалюту и затем перепродаете ее, то на полученный доход будет начисляться стандартный НДФЛ – для резидентов по ставке 13% (с повышением для доходов свыше установленного порога) и 30% для нерезидентов.

Нужно ли платить налог на имущество и НДС с криптовалюты

С 2024 года криптовалюта официально признана имуществом (абз. 3 п. 2 ст. 38 НК РФ), но это не значит, что за неё придётся платить налог так, как за квартиру или машину. Налог на имущество в России применяется только к материальным объектам – например, недвижимости, транспорту, земле. Криптовалюта остаётся цифровым активом, её стоимость постоянно колеблется, а механизма для оценки ее стоимости в рамках имущественного налога пока нет.

Согласно Налоговому кодексу РФ, НДС применяется к определенным товарам и услугам. Однако поправки, внесенные в статью 146 НК РФ (пункт 2), закрепляют, что операции с криптовалютой, включая майнинг и реализацию цифровой валюты, не признаются объектом налогообложения по НДС. 

Это означает, что предприниматели, занимающиеся добычей или продажей криптовалюты, не обязаны начислять НДС на эти операции. Тем не менее, им необходимо вести раздельный учет для корректного отражения деятельности в бухгалтерской отчетности. 

Как определить сумму налога

1. Криптовалюта как актив на балансе компании

Если компания покупает криптовалюту, она учитывает ее как финансовый актив (пока нет четких норм, но чаще всего рассматривают как товар или нематериальный актив).

Если курс упал и компания продала криптовалюту дешевле, чем купила, можно учесть убытки при ОСНО и УСН 15%.

2. Криптовалюта как инвестиция

Если бизнес использует крипту для инвестиций (покупает и держит), налог платится только при продаже.

3. Майнинг криптовалюты в бизнесе

Если компания или ИП занимаются майнингом, добытая криптовалюта считается доходом и облагается налогами.

Важно:

• При ОСНО можно вычесть затраты на электроэнергию, оборудование, аренду помещений.

• Если майнингом занимается ИП, можно выбрать УСН «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%).

4. Оплата услуг криптовалютой

По закону криптовалюта не является платежным средством, но если бизнес получает оплату в крипте, это оформляется как бартерная сделка.

5. Обмен криптовалюты

Если бизнес обменивает одну криптовалюту на другую, это тоже считается реализацией актива.

6. Вывод криптовалюты в рубли

Если компания решила обналичить крипту, налог считается так же, как при продаже актива.

Пример:
Компания продала 2 BTC за 6 млн рублей. Если покупали их за 4 млн, налог считается с прибыли (2 млн рублей).

Как произвести оплату налога на криптовалюту 

Если компания (ООО или ИП) получила доход от операций с криптовалютой, налог нужно рассчитать и уплатить самостоятельно, так как криптобиржи и кошельки не выступают налоговыми агентами. Разберем пошагово, как это сделать.

1. После того, как рассчитали сумму, налог нужно отразить в отчетных документах.

ООО (на ОСНО)

• Декларация по налогу на прибыль (КНД 1151006)

• Срок сдачи: не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

ООО или ИП на УСН

• Декларация по УСН (КНД 1152017)

• Срок сдачи: до 25 марта следующего года.

ИП на НДФЛ (без ИП нельзя применять)

• Декларация 3-НДФЛ

• Срок сдачи: до 30 апреля следующего года

2.  Оплатить налог

Налог платится через банковский счет компании или ИП в ФНС.

 Способы оплаты:

• Через личный кабинет налогоплательщика.

• Через банк по реквизитам (КБК указывается в платежке).

• Через сайт ФНС (оплата по ИНН).

 Сроки уплаты налога:

• Для ОСНО (налог на прибыль): авансовыми платежами (ежеквартально), окончательный расчет — до 28 марта.

• Для УСН (6% и 15%): до 25 апреля, 25 июля, 25 октября (авансовые), окончательно — до 25 марта следующего года.

• Для ИП на НДФЛ: до 15 июля следующего года.

3. Подтвердить доход перед налоговой

Чтобы избежать вопросов со стороны ФНС, стоит вести учет сделок с криптовалютой.

 Что может запросить налоговая?

• Выписки с криптобирж (Binance, OKX, Bybit и т. д.).

• Банковские переводы (если был вывод на расчетный счет).

• Документы по сделкам (акты приема-передачи, договоры мены).

• Расчет налоговой базы (почему именно такая сумма).

Кто и как ищет операции с криптовалютой

Кто отслеживает криптооперации в России

Криптовалюта уже не анонимна, и российские власти научились ее отслеживать. 

Контролирующий субъект	Меры контроля	Особенности
ФНС	- Контроль декларирования доходов от криптовалютных операций - Сверка налоговых отчетов с банковскими поступлениями - Запрос информации у банков - Требование пояснений, если суммы не совпадают	Использует данные банковских операций для проверки соответствия налоговых отчетов, что снижает возможность ухода от налогообложения через криптооперации
Росфинмониторинг	- Анализ переводов и выявление подозрительных сделок - Отслеживание цепочек транзакций в блокчейне - Связывание криптовалюты, поступившей с биржи, с владельцем	Применяет современные технологии для анализа блокчейна, что позволяет отслеживать происхождение средств и выявлять потенциально незаконные операции
Банки	- Контроль крупных переводов - Запрос выписок по операциям - Блокировка подозрительных операций	Играют ключевую роль в мониторинге операций, поскольку передают данные по крупным переводам и сотрудничают с органами
МВД	- Выявление нелегальных обменников - Расследование схем обхода налогов - Получение данных пользователей от бирж по запросу властей	Получают от бирж информацию о клиентах, что усиливает контроль за нелегальной деятельностью в сфере криптовалют

Как именно выявляют криптовалютные операции

Запросы в банки

ФНС и Росфинмониторинг могут запрашивать у банков информацию о крупных переводах и операциях с биржами.

Почему так произошло? 

Для банка главное – убедиться в “чистоте” денег.

Всё просто – переводы с криптобирж для банков автоматически попадают в категорию подозрительных. Теперь "КриптоТрейду" придётся срочно собирать выписки с Binance, подтверждать, откуда взялась крипта, и доказывать, что доход легальный. Если документы не устроят банк или окажутся неполными, платёж могут заблокировать, а информацию передать в налоговую.

Как банки определяют подозрительные операции?

• Регулярные поступления с криптобирж или обменников.

• Крупные разовые переводы (от 600 000 рублей по 115-ФЗ).

• Частые транзакции от разных лиц (признак обналички).

Анализ блокчейна

ФНС и Росфинмониторинг используют аналитические инструменты (например, Chainalysis, Crystal Blockchain) для отслеживания транзакций.

Как это работает:

1. В блокчейне все переводы публичные, но анонимные (видны только адреса кошельков).

2. Спецсервисы анализируют связи между кошельками и биржами.

3. Если кошелек взаимодействовал с российской биржей или банковским счетом, его можно идентифицировать.

Взаимодействие с криптобиржами

Некоторые крупные биржи сотрудничают с регуляторами и передают данные о пользователях.

Контроль деклараций и отчетов

Если компания официально декларирует криптовалютные доходы, налоговая может проверить соответствие доходов и банковских поступлений.

Ответственность за неуплату налогов с криптовалюты

Если ваш бизнес связан с криптовалютой, игнорировать налоги — плохая идея. ФНС уже получила инструменты для отслеживания операций, а в законах появились новые пункты, регулирующие налогообложение цифровых активов. Разберемся, что грозит предпринимателям за неуплату налогов с криптовалютных сделок.

Налоговая ответственность

В первую очередь, если компания не задекларировала доход от криптовалюты, ей грозит доначисление налога, пени и штраф. По статье 122 НК РФ, если налог не был уплачен вовремя, ФНС может начислить штраф 20% от неуплаченной суммы. Если же налоговики докажут, что бизнес намеренно уклонялся от уплаты, штраф увеличивается до 40%.

Представим ситуацию: ООО занимается торговлей криптовалютой, заработало 10 млн рублей и не отчиталось перед налоговой. Когда ФНС обнаружит недостачу, придется выплатить не только налог (например, 20% при ОСНО — это 2 млн рублей), но и штраф в 400 000–800 000 рублей плюс пени за просрочку.

Уголовная ответственность

Если сумма неуплаченного налога превышает порог уголовной ответственности, вступает в силу статья 199 УК РФ (уклонение от налогов). Для компаний это:

• от 15 млн рублей налоговой недоимки за 3 года — штраф до 500 000 рублей или лишение свободы до 2 лет;

• от 45 млн рублей недоимки — до 6 лет лишения свободы.

Это касается только крупных сумм, но если бизнес занимается криптовалютными сделками в больших объемах, риск реальный.

Не забывайте и про статью 171 УК РФ. Если ваш бизнес работает неофициально или нарушает правила, и, скажем, ваша выручка от операций с криптовалютой превышает 2 250 000 рублей, то вы можете оказаться под её действием. Это может обернуться штрафом до 300 000 рублей или даже арестом на срок до 6 месяцев. 

Блокировка счетов

Даже если налоговики еще не добрались до бизнеса, банки могут сыграть на опережение. По 115-ФЗ они обязаны выявлять подозрительные операции, и если расчеты с криптовалютой покажутся сомнительными, счет могут заблокировать. Для разблокировки придется объяснить происхождение средств и доказать, что все налоги уплачены.

Какие вопросы до сих пор не решены и почему

Несмотря на то, что последний год государство взяло курс на легализацию криптовалюты и подробное регулирование вопросов, которые раньше раскрывались в судебной практике, многие вопросы остаются без ответа. Назовем ключевые.

1. Как учитывать криптовалюту в бухгалтерии

Криптовалюта признана имуществом (п. 2 ст. 38 НК РФ), но Минфин до сих пор не дал инструкций, как ее отражать в бухгалтерской отчетности, можно ли учитывать ее как нематериальный актив, какой курс использовать при переоценке? Эти вопросы остаются без ответа, что затрудняет ведение финансового учета.

2. Как начислять НДС при продаже криптовалюты

С 2025 года реализация цифровой валюты облагается НДС, но нет разъяснений, что именно считать налоговой базой. Если продажа идет через биржу, возникает вопрос: НДС начисляется на всю сумму или только на комиссию биржи? Пока ФНС не разъяснила порядок расчета, компании остаются в подвешенном состоянии.

3. Как легально использовать криптовалюту в международных расчетах

Закон допускает использование цифровых активов в трансграничных платежах, но не объясняет, как это оформлять юридически. Какие отчеты подавать в ФНС? Какой курс фиксировать для налогов? Какие санкции могут быть за такие платежи? Эти моменты остаются неурегулированными, что делает международные расчеты в криптовалюте рискованными.

4. Можно ли защитить сделку с криптовалютой в суде

В России нет единой судебной практики по спорам, связанным с криптовалютой. Если клиент заплатил криптой за товар, но не получил его, как доказать нарушение договора? Как признать смарт-контракт законным? Законодательство не дает ответов, поэтому такие сделки остаются в серой зоне.

5. Как облагаются налогом доходы от стейкинга и DeFi

Сейчас ФНС признает доходом только реализацию криптовалюты, но что делать с вознаграждением от стейкинга, фарминга и ликвидности в DeFi? Нужно ли платить налог в момент начисления или только при продаже? Пока нет разъяснений, это создает налоговые риски для держателей цифровых активов.

6. Почему банки продолжают блокировать счета за операции с криптой

Несмотря на признание криптовалюты имуществом, банки продолжают блокировать переводы на биржи и с бирж. Это связано с требованиями 115-ФЗ, который обязывает финансовые организации отслеживать подозрительные операции. Нет четких критериев, какие переводы считаются законными, а какие — сомнительными, из-за чего предприниматели сталкиваются с неоправданными блокировками.
Минфин и ФНС пока не успевают за развитием криптовалютных технологий. Проблема в том, что криптоиндустрия меняется быстрее, чем принимаются законы. Скорее всего, ответы появятся через новые разъяснения регуляторов или первые судебные прецеденты, но пока бизнесу приходится работать в условиях неопределенности.

Вопросы о налогообложении криптовалюты

Как налоговая относится к криптовалюте?

ФНС теперь рассматривает криптовалюту как имущество (абз. 3 п. 2 ст. 38 НК РФ). Это значит, что при продаже криптовалюты, получении доходов от майнинга, стейкинга или других операций нужно платить налоги. Налоговая активно следит за оборотом цифровых активов, запрашивает данные у банков и может потребовать пояснения о происхождении средств при крупных операциях.

Нужно ли указывать криптовалюту в налоговой декларации?

Да, если вы получили прибыль от ее продажи. Например, если купили биткоин за 1 млн рублей, а продали за 1,5 млн, то 500 тысяч — это ваш налогооблагаемый доход. Для физлиц это НДФЛ 13% (доход до 5 млн) или 15% (если больше 5 млн). Если же вы просто купили криптовалюту и держите ее без продажи, декларировать ничего не нужно.

Нужен ли ИП для операций с криптовалютой? 

Нет, если вы просто торгуете криптовалютой как частное лицо. Однако если речь идет о систематической деятельности (например, профессиональная торговля, майнинг, посредничество), ФНС может посчитать это предпринимательством, а значит, потребуется статус ИП или ООО. Важно помнить, что с 2025 года майнинг запрещено вести на УСН, поэтому если планируете заниматься добычей криптовалюты, придется работать на ОСНО.

Можно ли торговать криптовалютой в России в 2025 году?

Да, покупать и продавать криптовалюту не запрещено. Однако использовать ее как средство расчета в России нельзя — то есть оплачивать товары и услуги криптой запрещено законом. При продаже криптовалюты за рубли или другую фиатную валюту нужно учитывать налогообложение и вести финансовый учет. Если речь идет о майнинге, нужно учитывать новые налоговые требования и ограничения по режимам налогообложения.