Как ИП на УСН и патенте не платить налог на имущество | Профдело

Как предпринимателю на УСН и патенте не платить налог на квартиру

  1. Главная
  2. Блог
  3. Как предпринимателю на УСН и патенте не платить налог на квартиру

Как предпринимателю на УСН и патенте не платить налог на квартиру

14.12.2023 07:00:00

14 декабря 2023
689
Некоторые предприниматели не знают, что им положены льготы. Одна из таких льгот - по налогу на имущество с квартиры - его можно не платить. Но только при выполнении определенных условий.

Оглавление:

  1. Налог на квартиру – это сколько?
  2. Почему ИП может не платить налог на имущество по квартире
  3. На каких системах налогообложения действует льгота
  4. Стоит ли регистрировать ИП, чтобы сдавать квартиру?
  5. Чем грозит выбор не платить налог на имущество по квартире
  6. Пошаговый план действий: что нужно сделать, чтобы обнулить налог на имущество

Налог на квартиру – это сколько?

Базовые нормы налога на имущество, в том числе и на квартиры, установлены НК РФ. Они не одинаковы на всей территории страны, Кодекс регулирует только базовую ставку, которая составляет одну десятую процента (ст. 460 НК РФ). Но этот налог — местный, а значит у муниципалитета есть право изменить ставку, но не более чем втрое в сторону увеличения. Уменьшать же можно до нуля.

В столице есть Закон Москвы № 51 от 19.11.2014, который установил прогрессивную шкалу в зависимости от величины объекта налогообложения.

Кадастровая стоимость жилого помещения

Ставка

Стоимость <= 10 млн рублей

0,1%

от 10 до 20 млн рублей

0,15%

от 20 до 50 млн рублей

0,2%

от 50 до 300 млн рублей

0,3%

Отдельно стоит сказать про апартаменты. Этот вид недвижимости не относится к жилой и облагается по базовой ставке 0,5% или 2% — но такая ставка встречается реже.

За налогооблагаемую базу при любом расчете принимается та стоимость, что написана в кадастре. Но не полностью. Ее уменьшают на стоимость 20 м2 для квартиры или части жилого дома (п 3. ст. 403 НК РФ) и 50 м2 для дома целиком (п.5 ст.403 НК РФ). 

Пример

Гражданин Старков А.Э. единолично владеет и единолично проживает в трехкомнатной квартире на  73,1 м2 и стоимостью 18,75 млн рублей по кадастру. Налог за 2023 год составит:

18 750 000 / 73.1 х (73.1 - 20) х 0.015 = 20 430,06 ₽


Вычеты положены не только на хозяина, но и на несовершеннолетних детей, если их больше трех, по 5 квадратов на каждого (п 6.1. ст. 403 НК РФ). 

Все налоговые вычеты применяются «автоматом», никаких заявлений в ИФНС носить не нужно.

А можно получить льготу и не платить ничего. Как? Читайте далее.

Почему ИП может не платить налог на имущество по квартире

Коротко: когда жилое помещение используется в предпринимательской деятельности. Есть две типичные ситуации:

  1. основной вид деятельности индивидуального предпринимателя — сдача в аренду этого самого помещения.

  2. ведение предпринимательской деятельности, не связанной со сдачей.

Регулирует это положение, в частности, НК РФ в п.3.ст. 346.11.

Если с первой ситуацией всё предельно понятно, то вторую стоит разобрать подробнее. 

Есть такие люди — фрилансеры. Подобно наемникам средневековья, откуда и пошел термин (фрилансер — это вольный копейщик, наемный солдат), современный «свободный художник» продает свои умения: копирайтера, бухгалтера, финансиста, smm-специалиста, переводчика и т.п. Практически в 100 % случаев фрилансер использует в своей работе собственное оборудование и собственное помещение — ту же квартиру. У копирайтера или бухгалтера там стоит рабочий компьютер, туда протянут рабочий интернет.

Если фрилансер зарегистрирован как ИП, льготу он может получить «автоматом», то есть в беззаявительном порядке. Так будет в некоторых случаях, о которых речь пойдет ниже.

На каких системах налогообложения действует льгота

Льгота по налогу на имущество действует только на спецрежимах — УСН или ПСН и не действует на основной системе налогообложения. Исключения составляют помещения, перечисленные в ст. 378.2. НК РФ. 

Вот выжимка — самое распространенная нельготируемая недвижимость: 

  • помещения под офисы, общепит, бытовые услуги;

  • объекты, размещенные на садово-огородных или участках под частное строительство;

  • недвижимость иностранных организаций.

Так что, если помещение используется под домашний офис собственником, можно рассчитывать на освобождение от налога. 

Льгота на жилье будет предоставлена автоматом, если совпадут две реалии:

  • в патенте будет указан адрес жилья;

  • один из ОКВЭДов ИП подходит под условия льготирования.

Иначе придется подать заявление на предоставление льготы по налогу на имущество в связи с использованием его в предпринимательской деятельности.

Стоит ли регистрировать ИП, чтобы сдавать квартиру?

Представим ситуацию — у физического лица образовалась «лишнее» жилье. Хозяин решил его сдавать за деньги официально — это важно. Значит, надо платить налоги.

Многие собственники решают, что отдавать государству 13% налога с доходов физических лиц — это много. Альтернатива — зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Какую систему налогообложения выбрать для ИП — УСН «Доходы» или патент (ПСН)?

ПримерДопустим, наш Антон Эдуардович Старков сдает свою квартиру в г.Москва в 10 минутах ходьбы от станции метро «Университет» за 210 000 ₽ в месяц Петру Паркеру. В общем случае арендодатель заплатит НДФЛ в сумме

210 000 х 13% = 27 300 ₽ 

Если же Антон проявит толику предпринимательского духа, зарегистрирует ИП на УСН «Доходы» и будет заключать договоры от «ИП Старков», то будет платить

210 000 х 6% = 12 600 ₽

Мелочь, а приятно.

Патент на 2023 год стоил бы 

1 200 000 х 6% = 72 000 ₽ в год, где

1 200 000 ₽ — предполагаемый доход, который владелец может получать, сдавая квартиру площадью от 50 до 75 метров в Западном административном округе (Закон № 32 от 24.11.2021 «О внесении изменений в отдельные законы города Москвы в сфере налогообложения»).

Антону Старкову стоит всерьез задуматься о том, чтобы перейти на ПСН — патентную систему налогообложения — и платить 72 тысячи рублей в год вместо 12 600 х 12 = 151 200 ₽ на УСН или 27 300 х 12 = 327 600 ₽ НДФЛ.

Чем грозит выбор не платить налог на имущество по квартире

Если коротко — то ничем. С продажи жилья ИП платит налоги как обычный гражданин.

Галина Власова
Ведущий бухгалтер Профдело

В 2023 при продаже квартиры ИП может не платить НДФЛ или единый налог, если квартира принадлежала ему более 5 лет или прошло более трех лет с тех пор, как он получил жилплощадь в наследство, по приватизации или ренте. Закон № 425-ФЗ, принятый 27 ноября 2011 года, уравнял в правах индивидуального предпринимателя и обычного гражданина.

Пошаговый план действий: что нужно сделать, чтобы обнулить налог на имущество

Итак, что же делать гражданину, чтобы не платить 0,1% с квартиры, в которой он работает или которую он сдает? Алгоритм следующий.

Шаг 1. Зарегистрироваться в ИФНС как Индивидуальный Предприниматель.

Шаг 2. Перейти на УСН «Доходы», либо приобрести патент.

Шаг 3. После окончания года подать заявление о предоставлении льготы, а также документы, подтверждающие использование квартиры в предпринимательской деятельности, например,  договоры, в которых указан адрес квартиры в случае, если льготу не предоставили «автоматом».


***

Получить освобождение от налога на имущество, работая в ней не просто, а очень просто. А в случае со сдачей в аренду и оформлением патента — еще и очень выгодно.

Но бывает, что гражданин проживает за рубежом или ему просто лень — имеет право!

А за клиента Профдело эти несложные шаги без лишних напоминаний пройдет его бухгалтер. Занимайтесь приятными вещами, а нам оставьте скучные документы.

Подробнее

Похожие статьи

Москва, Бутлерова 12
Время работы: пн-пт 10:00-18:30