Как предпринимателю на УСН и патенте не платить налог на квартиру

Оглавление:

1. Налог на квартиру – это сколько?
2. Почему ИП может не платить налог на имущество по квартире
3. На каких системах налогообложения действует льгота
4. Стоит ли регистрировать ИП, чтобы сдавать квартиру?
5. Чем грозит выбор не платить налог на имущество по квартире
6. Пошаговый план действий: что нужно сделать, чтобы обнулить налог на имущество

Налог на квартиру – это сколько?

Базовые нормы налога на имущество, в том числе и на квартиры, установлены НК РФ. Они не одинаковы на всей территории страны, Кодекс регулирует только базовую ставку, которая составляет одну десятую процента (ст. 460 НК РФ). Но этот налог — местный, а значит у муниципалитета есть право изменить ставку, но не более чем втрое в сторону увеличения. Уменьшать же можно до нуля.

В столице есть Закон Москвы № 51 от 19.11.2014, который установил прогрессивную шкалу в зависимости от величины объекта налогообложения.

Отдельно стоит сказать про апартаменты. Этот вид недвижимости не относится к жилой и облагается по базовой ставке 0,5% или 2% — но такая ставка встречается реже.

За налогооблагаемую базу при любом расчете принимается та стоимость, что написана в кадастре. Но не полностью. Ее уменьшают на стоимость 20 м2 для квартиры или части жилого дома (п 3. ст. 403 НК РФ) и 50 м2 для дома целиком (п.5 ст.403 НК РФ). 

Все налоговые вычеты применяются «автоматом», никаких заявлений в ИФНС носить не нужно.

А можно получить льготу и не платить ничего. Как? Читайте далее.

Почему ИП может не платить налог на имущество по квартире

Коротко: когда жилое помещение используется в предпринимательской деятельности. Есть две типичные ситуации:

1. основной вид деятельности индивидуального предпринимателя — сдача в аренду этого самого помещения.

2. ведение предпринимательской деятельности, не связанной со сдачей.

Регулирует это положение, в частности, НК РФ в п.3.ст. 346.11.

Если с первой ситуацией всё предельно понятно, то вторую стоит разобрать подробнее. 

Есть такие люди — фрилансеры. Подобно наемникам средневековья, откуда и пошел термин (фрилансер — это вольный копейщик, наемный солдат), современный «свободный художник» продает свои умения: копирайтера, бухгалтера, финансиста, smm-специалиста, переводчика и т.п. Практически в 100 % случаев фрилансер использует в своей работе собственное оборудование и собственное помещение — ту же квартиру. У копирайтера или бухгалтера там стоит рабочий компьютер, туда протянут рабочий интернет.

Если фрилансер зарегистрирован как ИП, льготу он может получить «автоматом», то есть в беззаявительном порядке. Так будет в некоторых случаях, о которых речь пойдет ниже.

На каких системах налогообложения действует льгота

Льгота по налогу на имущество действует только на спецрежимах — УСН или ПСН и не действует на основной системе налогообложения. Исключения составляют помещения, перечисленные в ст. 378.2. НК РФ. 

Вот выжимка — самое распространенная нельготируемая недвижимость: 

• помещения под офисы, общепит, бытовые услуги;

• объекты, размещенные на садово-огородных или участках под частное строительство;

• недвижимость иностранных организаций.

Так что, если помещение используется под домашний офис собственником, можно рассчитывать на освобождение от налога. 

Льгота на жилье будет предоставлена автоматом, если совпадут две реалии:

• в патенте будет указан адрес жилья;

• один из ОКВЭДов ИП подходит под условия льготирования.

Иначе придется подать заявление на предоставление льготы по налогу на имущество в связи с использованием его в предпринимательской деятельности.

Стоит ли регистрировать ИП, чтобы сдавать квартиру?

Представим ситуацию — у физического лица образовалась «лишнее» жилье. Хозяин решил его сдавать за деньги официально — это важно. Значит, надо платить налоги.

Многие собственники решают, что отдавать государству 13% налога с доходов физических лиц — это много. Альтернатива — зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Какую систему налогообложения выбрать для ИП — УСН «Доходы» или патент (ПСН)?

Чем грозит выбор не платить налог на имущество по квартире

Если коротко — то ничем. С продажи жилья ИП платит налоги как обычный гражданин.

Галина Власова

Ведущий бухгалтер Профдело

В 2023 при продаже квартиры ИП может не платить НДФЛ или единый налог, если квартира принадлежала ему более 5 лет или прошло более трех лет с тех пор, как он получил жилплощадь в наследство, по приватизации или ренте. Закон № 425-ФЗ, принятый 27 ноября 2011 года, уравнял в правах индивидуального предпринимателя и обычного гражданина.

Пошаговый план действий: что нужно сделать, чтобы обнулить налог на имущество

Итак, что же делать гражданину, чтобы не платить 0,1% с квартиры, в которой он работает или которую он сдает? Алгоритм следующий.

Шаг 1. Зарегистрироваться в ИФНС как Индивидуальный Предприниматель.

Шаг 2. Перейти на УСН «Доходы», либо приобрести патент.

Шаг 3. После окончания года подать заявление о предоставлении льготы, а также документы, подтверждающие использование квартиры в предпринимательской деятельности, например,  договоры, в которых указан адрес квартиры в случае, если льготу не предоставили «автоматом».

***

Получить освобождение от налога на имущество, работая в ней не просто, а очень просто. А в случае со сдачей в аренду и оформлением патента — еще и очень выгодно.

Но бывает, что гражданин проживает за рубежом или ему просто лень — имеет право!