Оглавление:
- Что нового в УСН в 2024-2025 годах
- НДС на УСН: основные изменения с 2025 года
- Упрощенка: что изменилось в лимитах на доходы
- Отмена повышенных ставок УСН
- Изменения в налогообложении прибыли с 2025 года
- Новые инвестиционные вычеты по налогу на прибыль: федеральные и региональные льготы
- Кто и как может применять повышающие коэффициенты по налогу на прибыль
- Новая система НДФЛ с 2025 года: разбираемся с прогрессивной шкалой
- Стандартные вычеты по НДФЛ в 2025 году: что изменится
- Если продаете бизнес, нужно заплатить налог
- Новые правила расчета НДФЛ с прибыли контролируемых иностранных компаний
- Изменения в АвтоУСН
- Новые правила по страховым взносам для производственных компаний
- Изменения в акцизах: новые товары и ставки
- Вместо курортного сбора: как будет работать туристический налог
- Что нужно знать об имущественных налогах
- Амнистия для налогоплательщиков
Научиться работать в новых условиях придётся практически всем. Например, производства пересмотрят налог на прибыль, небольшому ООО на УСН нужно будет работать с НДС, а самозанятым – привыкнуть к новым отчетам. В следующих разделах разберем детально каждое изменение и расскажем, как к нему подготовиться.
Что нового в УСН в 2024-2025 годах
С 2024 года компании и предприниматели на УСН столкнутся с серьезными изменениями в правилах работы. Основные изменения коснутся:
лимитов доходов для применения УСН;
порядка учета страховых взносов;
особых условий для IT-компаний.
Важно понимать: подготовку к новым правилам нужно начинать уже сейчас. Изменения будут поэтапными — часть вступит в силу в 2024 году, основной пакет начнет действовать с 2025 года. Особое внимание стоит обратить тем компаниям, чьи доходы приближаются к действующим лимитам УСН, а также IT-компаниям — для них предусмотрены специальные положения.
НДС на УСН: основные изменения с 2025 года
Начиная с 1 января 2025 года для всех упрощенцев вводится обязательная уплата НДС. Разберем новые правила подробно.
При этом не нужно подавать специальное уведомление — освобождение действует автоматически. И, конечно, нужно помнить о том, что право на освобождение пропадает с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход превысил 60 млн ₽. Подробнее можно ознакомиться с законом
Если выручка превышает 60 млн ₽, появляется выбор ставок НДС:
Стандартные ставки: 10% или 20% | Для точного определения ставки НДС необходимо обратиться к классификатору продукции по видам экономической деятельности (ОКВЭД). В нем указано, к какой группе товаров или услуг относится ваш товар или услуга, и какая ставка НДС к ним применяется. |
5% – для компаний с выручкой 60-250 млн | Если в прошлом году компания заработала от 60 до 250 миллионов ₽, то в этом году можно платить НДС по самой маленькой ставке — 5%. Кроме того, эту ставку могут применять и те, в начале года не платил НДС, но потом дела пошли хорошо, и заработок начал приносить больше 60 миллионов, но не свыше 250 миллионов ₽. |
7% – для компаний с выручкой 60-450 млн | Если в прошлом году заработал от 250 до 450 миллионов ₽, то в 2025 нужно платить НДС по ставке 7%. |
До конца 2024 года бизнесу нужно определить подходящую ставку НДС и оценить входящий НДС — иногда выгоднее работать по стандартным ставкам. Также настройте учетную систему для работы с НДС и обучите бухгалтеров новым правилам.
Упрощенка: что изменилось в лимитах на доходы?
Со следующего года такая система налогообложения станет доступна большему числу компаний. Законодатели существенно расширили границы применения УСН: теперь работать на этом режиме смогут компании, чей доход за год не более 450 млн ₽.
При этом важно понимать, что изменения вступают в силу уже сейчас для тех, кто планирует переход на УСН в 2025 году. Чтобы перейти на упрощенку с начала следующего года, проверьте, не превысили ли ваши доходы за 9 месяцев текущего года 337,5 млн ₽. Этот лимит будет ежегодно индексироваться с учетом инфляции.
Что нужно сделать прямо сейчас:
Проанализировать текущие показатели бизнеса: доходы, численность персонала, стоимость основных средств.
Составить прогноз развития до конца 2024 года.
Сравнить свои показатели с новыми лимитами.
Если переход на УСН возможен, пора готовить бизнес к изменениям:
Заново рассчитать налоговую нагрузку с учетом новых правил.
Внести изменения в учетную политику компании.
Провести обучение бухгалтеров и других специалистов.
Настроить программы учета под новые требования.
Своевременная подготовка поможет сделать переход на УСН максимально комфортным и избежать ошибок в работе.
Отмена повышенных ставок УСН
С 2025 года упрощается система ставок на УСН. Власти отменили повышенные ставки 8% и 20%, которые действовали, если были превышены определенные лимиты доходов. Теперь, независимо от размера выручки, будут действовать только стандартные ставки:
Важно помнить, что региональные власти сохраняют право держать пониженные ставки для отдельных категорий бизнеса. Например, для начинающих предпринимателей или приоритетных отраслей экономики региона.
Как это повлияет на бизнес:
Упрощается налоговое планирование.
Снижается налоговая нагрузка для компаний с большими оборотами.
Исчезает необходимость следить за порогами применения разных ставок.
Появляется возможность более точно прогнозировать налоговые платежи.
Изменения в налогообложении прибыли с 2025 года
Главное изменение в налоге на прибыль — повышение ставки до 25%. Разберем, как это будет работать на практике.
Поэтому заранее рассчитайте налоговую нагрузку и проверьте возможность получения региональных льгот. Обязательно скорректируйте финансовые планы на 2025 год и учтите повышение ставки при формировании цен.
Новые инвестиционные вычеты по налогу на прибыль: федеральные и региональные льготы
С 2025 года у бизнеса появилась классная возможность сэкономить на налогах. Государство предлагает новые льготы для тех, кто вкладывает деньги в развитие своего бизнеса. Это значит, что часть денег, которую вы обычно платите государству в виде налога на прибыль, можно будет оставить себе.
Как это работает? Представьте, что вы решили купить новое оборудование для своей фабрики или разработать новый продукт. Раньше все эти расходы вы учитывали при расчете налога, но теперь часть этих затрат можно будет вычесть из суммы налога. Это как скидка на налог!
Вы можете выбрать только один вычет для каждого объекта инвестиций. Поэтому перед тем, как принять решение, нужно внимательно изучить условия каждого вычета и посчитать, какой из них будет для вас выгоднее.
Какие есть вычеты:
Федеральная. Действует по всей стране. Она позволяет снизить налог на прибыль, который вы платите в федеральный бюджет. Максимальный размер вычета — 50% от ваших инвестиций.
Региональная. Действует в каждом регионе по-своему. Она также позволяет снизить налог на прибыль, но уже тот, который вы платите в бюджет своего региона.
Практически любой бизнес может воспользоваться этими льготами. Но есть некоторые ограничения: например, иностранные фирмы и банки не всегда могут их применять.
Цель этих льгот — стимулировать бизнес к инвестициям и развитию. Когда у бизнеса есть возможность сэкономить на налогах, он с большей вероятностью будет вкладывать деньги в новые проекты, создавать новые рабочие места и развивать экономику страны.
Кто и как может применять повышающие коэффициенты по налогу на прибыль
С 2025 года собственники бизнеса смогут тратить больше денег на развитие, а потом получить вычет при уплате налога на прибыль. Своеобразный бонус за то, что бизнес вкладывается в российскую экономику и технологии.
Что это означает:
Двойные вычеты за российские технологии: если бизнес купит современное российское оборудование (например, для искусственного интеллекта) или программное обеспечение, то, рассчитывая налог, она сможет учесть эти расходы в двойном размере. То есть, если потратили миллион, то при расчете налога это будет как два миллиона.
Льготы для маленьких технологических компаний: маленькие фирмы, которые занимаются разработками, могут получить еще больше преимуществ. Им не нужно собирать много документов, чтобы подтвердить свои расходы на исследования.
Стимул для использования российского ПО: если бизнес купит российское программное обеспечение и захочет его немного изменить под свои нужды, то и эти расходы тоже можно будет учесть в двойном размере.
Почему это выгодно:
В итоге, это отличная возможность для организации стать более конкурентоспособной и внести свой вклад в развитие российской экономики. Проще говоря: государство хочет, чтобы компании больше использовали отечественные технологии и всячески поддерживает бизнес. И, кстати, не только тот, который использует местные разработки.
Например, у предпринимателей есть возможность не платить налог на квартиру. Подробнее читайте в статье.
ЧитатьНовая система НДФЛ с 2025 года: разбираемся с прогрессивной шкалой
С января 2025 года вводится сложная система расчета НДФЛ с прогрессивной шкалой. Разберем, как она будет работать для разных категорий плательщиков и доходов.
Основная шкала для налоговых резидентов выглядит так:
До 2,4 млн ₽ в год – 13%.
От 2,4 до 5 млн ₽ – 15% плюс фиксированная сумма 312 тысяч.
От 5 до 20 млн ₽ – 18% плюс 702 тысячи.
От 20 до 50 млн ₽ – 20% плюс 3,402 млн.
Свыше 50 млн ₽ – 22% плюс 9,402 млн.
Эта шкала применяется к большинству доходов, включая зарплату и доходы ИП на общей системе. Также по ней будут платить налоги высококвалифицированные специалисты-нерезиденты и работающие по патенту.
Особые правила установлены для некоторых категорий. Для военнослужащих в СВО и "северных" надбавок действует упрощенная шкала: 13% с дохода до 5 млн ₽ и 15% с превышения плюс 650 тысяч ₽.
Отдельная шкала предусмотрена для дивидендов и процентов по вкладам: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения плюс 312 тысяч. При этом нерезидентам нужно платить фиксированные 15% с процентов по вкладам независимо от суммы.
Стандартные вычеты по НДФЛ в 2025 году: что изменится
С 2025 года значительно увеличиваются налоговые вычеты на детей и появляется новая льгота для спортивных граждан.
Хорошая новость и для работающих родителей с высокой зарплатой. Повышается предельный доход с 350 000 до 450 000 рублей.
Вычеты на детей станут существенно больше. За второго ребенка сумма вырастет вдвое – до 2 800 ₽. На третьего и последующих детей вычет также удвоится и составит 6 000 ₽. Особенно заметно увеличение для семей с детьми-инвалидами – вычет вырастет до 12 000 ₽. Такая же сумма положена родителям студентов-инвалидов I или II группы, обучающихся очно, до достижения ими 24 лет.
При этом процедура получения вычета упрощается — теперь не нужно писать заявление, работодатель обязан предоставить льготу автоматически, если располагает информацией о детях сотрудника.
Появляется и совершенно новый вычет — за выполнение нормативов ГТО. Государство готово уменьшить налоговую базу на 18 000 ₽ в год для тех, кто получил или подтвердил знак отличия ГТО и прошел диспансеризацию в том же году. Это нововведение должно стимулировать граждан заботиться о своем здоровье.
Если продаете бизнес, нужно заплатить налог
При продаже бизнеса, который принадлежит вам более 5 лет, придется заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если вы заработали на этой сделке больше 50 миллионов ₽.
Новые правила расчета НДФЛ с прибыли контролируемых иностранных компаний
С 2025 года меняется порядок расчета фиксированной прибыли для владельцев контролируемых иностранных компаний (КИК). Если раньше применялась единая сумма 34 млн ₽ независимо от количества фирм, то теперь размер фиксированной прибыли будет зависеть от числа КИК в собственности налогоплательщика.
Новая система выглядит так:
Владелец одной КИК будет декларировать фиксированную прибыль в размере 27,99 млн ₽.
При владении двумя компаниями сумма увеличивается до 52,718 млн ₽.
За каждую следующую КИК, начиная с третьей, добавляется еще 22,727 млн ₽. При этом установлен максимальный порог — для владельцев пяти и более КИК фиксированная прибыль составит 120,899 млн ₽.
Эти изменения делают систему более справедливой. Чем больше зарубежных предприятий контролирует налогоплательщик, тем выше будет его налоговая база. При этом установление предельной суммы для пяти и более КИК позволяет крупным владельцам планировать свои налоговые обязательства.
Изменения в АвтоУСН
С нового года доступ к автоматизированной УСН станет проще — законодатели отменили часть ограничений для перехода на этот режим. Но важно помнить, что этот специальный режим по-прежнему работает только в четырех пилотных регионах: Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане.
АвтоУСН — это современный налоговый режим, где большая часть отчетности формируется автоматически на основе данных онлайн-касс и банковских операций. Это значительно упрощает ведение бизнеса, особенно для небольших компаний, у которых нет штатного бухгалтера.
С отменой ряда ограничений больше предпринимателей смогут оценить преимущества автоматизированной системы учета. Это особенно актуально для тех, кто хочет минимизировать административную нагрузку и снизить риск ошибок при расчете налогов.
Маркетплейсы теперь могут работать на автоматизированной УСН
Значимое изменение в налоговом законодательстве с 2025 года — продавцы на маркетплейсах получают доступ к автоматизированной УСН.
Новые правила касаются только продавцов, реализующих собственные товары через маркетплейсы.
Раньше существовал парадокс: продавцы не могли использовать АУСН из-за того, что маркетплейсы юридически выступали агентами или комиссионерами. С нового года это ограничение снимается, что открывает новые возможности для онлайн-торговли. Законодатели также прописали четкий порядок учета доходов, полученных через торговые площадки.
При этом важно понимать: если вы сами выступаете агентом, комиссионером или поверенным, то есть ведете деятельность в интересах других лиц, доступ к АУСН для вас по-прежнему закрыт.
Это изменение особенно актуально для предпринимателей в четырех пилотных регионах, где действует АУСН. Теперь они смогут совместить удобство торговли через маркетплейсы с преимуществами автоматизированного налогового учета.
Как будет работать обмен данными между маркетплейсами и налоговой
С 2025 года торговые площадки начнут напрямую передавать в ФНС информацию о своих продавцах, что сделает налоговый учет более прозрачным и удобным.
Маркетплейсы будут сообщать 2 типа данных:
О взаимозачетах с продавцами (когда площадка получает оплату от покупателей и перечисляет продавцу сумму за вычетом комиссии и дополнительных услуг).
Об агентских вознаграждениях (когда продавец отдельно оплачивает услуги площадки).
Это нововведение особенно важно для предпринимателей на автоматизированной УСН — теперь их доходы будут автоматически учитываться в налоговой базе, что снижает риск ошибок и упрощает ведение учета.
Стало проще перейти на автоматизированную УСН: новые правила перехода
С 2025 года переход на АУСН станет более гибким — больше не придется ждать начала нового года. Это особенно важное изменение для предпринимателей на обычной УСН и самозанятых. Теперь начать работать на АУСН можно с первого числа любого месяца.
Процедура перехода проста: нужно подать в налоговую два документа:
Уведомление о переходе на АУСН.
Заявление об отказе от текущего налогового режима.
Это изменение дает бизнесу больше свободы в выборе момента перехода. Например, компания может подготовить все необходимые системы учета и перейти на АУСН, когда будет полностью готова, а не ждать начала следующего года.
Особенно удобно это для сезонного бизнеса: теперь можно выбрать для перехода наименее загруженный период, когда смена налогового режима не создаст дополнительных сложностей в работе.
Новые правила по страховым взносам для производственных компаний
С 2025 года государство вводит значительные льготы по страховым взносам для малого и среднего бизнеса в производственном секторе.
Главное нововведение — ставка 7,6% для выплат сверх МРОТ. Это существенное послабление для производств, но важно понимать, кто может ее применять.
Льгота доступна производственным компаниям, кроме:
Производителей напитков.
Табачных фабрик.
Нефтеперерабатывающих заводов.
Металлургических предприятий.
Чтобы получить право на пониженный тариф, бизнес должен соответствовать двум критериям:
Производство должно быть указано как основной вид деятельности в госреестре.
От производства должно поступать не менее 70% выручки. Как в текущем периоде, так и в предыдущем году.
Особые условия также сохраняются для некоторых льготных категорий бизнеса до 2026 года.
Они смогут платить:
7,6% в пределах базы для начисления взносов;
0% с сумм сверх этой базы.
Изменения в акцизах: новые товары и ставки
С 2025 года расширяется список подакцизных товаров. Теперь государство будет дополнительно контролировать оборот нескольких категорий продукции.
В перечень подакцизных товаров добавляются:
Никотиновое сырье.
Бестабачные смеси для нагревания, содержащие никотин.
Этиловый спирт для фармацевтических целей.
Определенные спиртосодержащие лекарства из специального перечня.
Природный газ, используемый в производстве аммиака.
Это изменение затронет производителей и импортеров соответствующей продукции, которым придется учитывать новые ставки при формировании цен.
Нововведения направлены на усиление контроля за оборотом потенциально опасных веществ и повышение доходов бюджета от акцизных сборов.
Вместо курортного сбора: как будет работать туристический налог
С января 2025 года в Налоговом кодексе появится новая глава 33.1. вместо курортного сбора.
Налогоплательщиками станут гостиницы, отели и другие средства размещения туристов при соблюдении двух условий:
Объект включен в официальный реестр классифицированных средств размещения.
Помещение принадлежит компании на праве собственности или другом законном основании.
Базой для расчета налога станет стоимость проживания без НДС. При этом некоторые категории постояльцев освобождаются от включения в налоговую базу. Например, Герои Социалистического Труда, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.
Особенности налога:
Вводится по решению местных властей.
Ставка в 2025 году не более 1%, с ежегодным повышением на 1% до 5% к 2029 году.
Минимальный налог — 100 ₽ за сутки проживания.
Отчетный период — квартал.
Декларация подается до 25 числа следующего месяца.
Оплата — до 28 числа после окончания квартала.
Эти изменения позволят систематизировать сборы с туристического бизнеса и увеличить доходы муниципальных бюджетов.
Что нужно знать об имущественных налогах?
С 2025 года существенно меняются правила расчета налогов для владельцев дорогих объектов недвижимости и земельных участков.
Налог на землю: для участков дороже 300 млн ₽ максимальная ставка повышается в пять раз – с 0,3% до 1,5%. Однако льготная ставка 0,3% сохраняется для сельскохозяйственных земель, участков в зонах сельхозиспользования в населенных пунктах, земель для нужд обороны, безопасности и таможни.
Налог на недвижимость: для зданий и помещений с кадастровой стоимостью выше 300 млн ₽ регионы получат право устанавливать повышенную ставку — до 2,5%. Это изменение коснется как организаций, так и физических лиц.
Эти изменения направлены на повышение налоговой нагрузки на владельцев дорогой недвижимости при сохранении льгот для стратегически важных объектов и сельского хозяйства.
Амнистия для налогоплательщиков
Вводится налоговая амнистия для бизнеса, связанная с дроблением. Это означает, что ООО, уличенное в дроблении, может избежать штрафов и уголовной ответственности.
Если вы не хотите ждать амнистии и не уверены в верности бухгалтерского учёта приходите на экспресс-аудит, чтобы убедиться в отсутствии ошибок.
Подробнее