Новое в законодательстве с 2016 года

Предлагаю вашему вниманию краткий сжатый обзор самых важных новостей для вашего бизнеса.
Это обязательно знать каждому руководителю и предпринимателю!

Оглавление:

1. Изменения, актуальные для всех
• Введена новая дополнительная отчетность
• Ввели новые КБК для уплаты налогов и взносов
• Изменились бланки отчетности
• Изменилась процедура смены юридического адреса
• Разрешено регистрировать фирму на домашний адрес гендиректора или учредителя
• Юридические адреса начнут проверять заново, а за фиктивный адрес делать пометку в ЕГРЮЛ
• Любые сделки с долями будут осуществляться только нотариально
• С 1 ноября 2015 года повысили МРОТ по Москве, и он теперь составляет 17300 рублей
• С 1 января 2016 года повысили федеральный МРОТ, и он теперь составляет 6204 рубля
2. Изменения для ОСНО (традиционка)
• Налоговые комиссии по НДС и планирование выездных проверок
• Льгота по налогу на имущество увеличена
• Увеличен лимит для уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль - до 15 млн.рублей
3. Изменения для упрощенки (УСН)
• Лимиты по УСН
4. Изменения для ИП
• Налог по УСН можно уменьшить на 1% (страховые взносы в ПФР)
• Фиксированный взнос в 2015 году нужно оплатить до 31 декабря 2015 года
• Фиксированный взнос в 2016 году вырос. Его нужно будет платить в 2016 году
5. Изменения для каждого лично
• Повысили срок владения имуществом (квартирой) для применения льготы при продаже

Изменения, актуальные для всех:

1. Введена новая дополнительная отчетность

• Ввели новую ежемесячную отчетность в ПФР - с 1 апреля 2016 года. Первый отчетный месяц - апрель.
• Ввели новую квартальную отчетность по НДФЛ - с 2016 года (по форме 6-НДФЛ). Первый отчетный период - 1 квартал 2016 года. Годовая 2-НДФЛ тоже остается.

2. Ввели новые КБК для уплаты налогов и взносов

Изменились КБК для уплаты взносов в ПФР и некоторые другие. Большая просьба к компаниям, стоящим у нас на бухгалтерском обслуживании - не копировать платежки 2015 года! Пожалуйста, в 2016 году загрузите свежие платежки, которые вам пришлет ваш старший бухгалтер!

3. Изменились бланки отчетности

Новый бланк 2-НДФЛ введен с отчетности за 2015 год.

4. Изменилась процедура смены юридического адреса

Теперь юрадрес будут менять в 2 этапа, а общий срок прохождения процедуры - около месяца. При смене юрадреса, адрес будут проверять тщательнее, для этого могут запрашивать дополнительные документы и свидетельские показания.

5. Разрешено регистрировать фирму на домашний адрес гендиректора или учредителя

Разрешили регистроваться на домашний адрес - с нового года это уже официально прописано в законе. 

6. Юридические адреса начнут проверять заново, а за фиктивный адрес делать пометку в ЕГРЮЛ

Если у вас покупной юридический адрес, позаботьтесь о его продлении и заключении договора на почтовое обслуживание - это обязательно для нормальной работы каждой фирмы. Если хотите сэкономить и вас не пугает, что все узнают ваш домашний адрес - смените фиктивный адрес на домашний.

7. Любые сделки с долями будут осуществляться только нотариально

При выходе участника из общества заявителем является выходящий участник. Заявление о его выходе удостоверяется нотариально и нотариус подает документы в регистрирующий орган сам.

8. С 1 ноября 2015 года повысили МРОТ по Москве, и он теперь составляет 17300 рублей

Предыдущее повышение было 5 месяцев назад: с 1 июня 2015 года МРОТ повысили 16500 рублей. Мы рекомендуем всем работодателям, у кого оклады сотрудников меньше 17300 повысить их до установленного норматива.

9. С 1 января 2016 года повысили федеральный МРОТ, и он теперь составляет 6204 рубля

Это повышение повлияет на фиксированный взнос, который оплачивает ИП. 

Изменения для ОСНО (традиционка):

1. Налоговые комиссии по НДС и планирование выездных проверок

По результатам сдачи деклараций по НДС, инспекторы находят ошибки и направляют в организацию запрос о предоставлении пояснений и подтверждающих документов. Кто будет находиться в зоне риска:

• компании, которые игнорируют запросы инспекции;
• в ответ на запрос не предоставляют доказательства и документы, а "винят" контрагента;
• сдают много уточненок по НДС;
• после корректировки НДС не уточняют декларацию по прибыли.

2. Льгота по налогу на имущество увеличена

Не облагаются налогом на имущество основные средства, стоимостью до 100 000 рублей (включительно, без НДС). Применяется только к ОС, введенным в эксплуатацию с 2016 года. К сожалению новшество введено только в налоговом учете, в бухгалтерском остался старый лимит в 40 000 рублей. При применении этого лимита появятся разницы между бухгалтерским и налоговым учетом. Будем надеяться, что этот казус с ближайшее время законодатели поправят.

3. Увеличен лимит для уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль - до 15 млн.рублей

Раньше лимит был: 10 млн.рублей в среднем за 4 квартала. Иными словами, все, кто получит доход более 60 тысяч рублей за 4 квартала подряд, должен будет платить налог на прибыль ежемесячно, авансом дотируя государство.

Изменения для упрощенки (УСН):

Лимиты по УСН

Тем, кто применяет УСН, чтобы не "слететь" с нее, нужно соблюсти такие лимиты:

• В 2015 году оборот не должен быть больше 68,820 млн. руб.
• В 2016 году оборот не должен быть больше 79,740 млн. руб.

Изменения для ИП:

1. Налог по УСН можно уменьшить на 1% (страховые взносы в ПФР)

Минфин отозвал скандальное письмо, в котором заявлял, что налог по УСН нельзя уменьшить на взнос в ПФР в размере 1%. Резюме: Ваш налог по УСН можно уменьшать на уплаченные в ПФР взносы.

2. Фиксированный взнос в 2015 году нужно оплатить до 31 декабря 2015 года

Сумма: на ОПС 18610,80 плюс 1% с суммы дохода более 300 000 рублей, но не более 148 886,40; на ОМС - 3650,58. Всего 22261,38.

3. Фиксированный взнос в 2016 году вырос. Его нужно будет платить в 2016 году

Сумма: на ОПС 19356,48 плюс 1% с суммы дохода более 300 000 рублей, но не более 154 851,84; на ОМС - 3796,85. Всего 23153,33. 
Подробнее про фиксированый взнос.

Изменения для каждого лично:

Повысили срок владения имуществом (квартирой) для применения льготы при продаже

Раньше при продаже квартиры вы не платили налог, если владели ей более 3х лет. Теперь этот срок составит 5 лет. Если вы владеете квартирой более 5 лет, то при ее продаже вы не платите налог на доходы. Если меньше - сохраняете все документы, составляете декларацию 3-НДФЛ, исчисляете и уплачиваете налог. Это касается имущества, приобретенного с 1 января 2016 года.